Ухвала суду № 47083336, 15.09.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/7364/14-к

Провадження № 1-кс/361/1058/14

15.09.2014

У Х В А Л А

15 вересня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Гутника І.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутника І.В. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000048 від 04.07.2014, -

В С Т А Н О В И В:

12.09.2014 старший слідчий СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутник І.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Трофимовичем М.М., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «АЛЄКСЄЄВ, БОЯРЧУКОВ ТА ПАРТНЕРИ», які зберігаються в зазначеному товаристві, по взаємовідносинах протягом 2014 року із ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ». В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000048 від 04.07.2014, встановлено придбання невстановленими органом досудового розслідування особами ТОВ «Тікі Трейлер» (код за ЄДРПОУ 36428845), задіяного в схемі мінімізації податкових зобов»язань з ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» (код за ЄДРПОУ 38811144), ТОВ «БІЗКОМПРОФ» (код за ЄДРПОУ 38567427) з метою сприяння службовим особам суб»єктів господарської діяльності реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, прикриття незаконної діяльності шляхом використання реквізитів та банківських рахунків ТОВ «Тікі Трейлер» у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, що потягло ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Так, згідно з актом Бориспільської ОДПІ № 334/22-1/36428845 від 20.06.2014 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Тікі Трейлер» щодо дотримання вимог податкового законодавства з 01.02.2014 по 30.04.2014», відомості, відображені в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Тікі Трейлер» внаслідок операцій з товарно-матеріальними цінностями, отриманими від підприємств-постачальників та реалізованими покупцям не є дійсними, оскільки встановлено неможливість реального здійснення фінансово-господарських операцій та ведення господарської діяльності ТОВ «Тікі Трейлер» у порядку, передбаченому діючим законодавством України по зазначеним операціям по взаємовідносинах із підприємствами-постачальниками та, відповідно, подальшого руху придбаних товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) на адресу контрагентів-покупців. Разом із тим, в ході досудового розслідування в кримінальному провадженні встановлено формування ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» (код за ЄДРПОУ 38811144) податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ «Тікі Трейлер» (код ЄДРПОУ 36428845) на суму 6 112 025 грн., що свідчить про існування фінансово-господарських взаємовідносин на загальну суму 36 672 150 грн., та подальшу реалізацію нібито отриманого від ТОВ «Тікі Трейлер» товару (робіт, послуг) на загальну суму 8 802 300 грн. (сума ПДВ 1 467 050 грн.) ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «АЛЄКСЄЄВ, БОЯРЧУКОВ ТА ПАРТНЕРИ» (код за ЄДРПОУ 33941270).

11.08.2014 слідчим СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області директору ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» ОСОБА_3 вручено лист щодо надання документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між вказаним суб»єктом господарської діяльності й ТОВ «Тікі-Трейлер», а також документів стосовно подальшої реалізації ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» товарів, робіт, послуг підприємствам-контрагентам, на який уповноважена особа не відреагувала. Аналогічний лист стосовно надання документів по взаємовідносинах із ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» направлено до ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «АЛЄКСЄЄВ, БОЯРЧУКОВ ТА ПАРТНЕРИ», проте до ініціювання вказаного клопотання жодної відповіді від юридичної особи не надійшло.

Враховуючи ненадання ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ», ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «АЛЄКСЄЄВ, БОЯРЧУКОВ ТА ПАРТНЕРИ» слідчому управлінню фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області документів для з»ясування істини в кримінальному провадженні, зокрема підтвердження чи спростування вчинення службовими особами ТОВ «Тікі Трейлер» кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, необхідіність встановлення товарів (робіт, послуг), придбаних ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» у ТОВ «Тікі-Трейлер» і реалізованих ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «АЛЄКСЄЄВ, БОЯРЧУКОВ ТА ПАРТНЕРИ», уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «АЛЄКСЄЄВ, БОЯРЧУКОВ ТА ПАРТНЕРИ» по взаємовідносинах із ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» за період 2014 року, з розпорядженням про їх вилучення.

При розгляді клопотання слідчий Гутник І.В. його підтримав, уточнивши про необхідність надання тимчасового доступу до документів ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «АЛЄКСЄЄВ, БОЯРЧУКОВ ТА ПАРТНЕРИ» по взаємовідносинах із ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» за період з 01.01.2014 по 12.09.2014. Представник ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «АЛЄКСЄЄВ, БОЯРЧУКОВ ТА ПАРТНЕРИ», незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутника І.В., дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. Із статті 505 ЦК України вбачається, що комерційною таємницею є інформація, секретна в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв»язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до частин п»ятої, шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000048 про внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.07.2014 відомостей щодо придбання невстановленими особами у січні 2014 року ТОВ «Тікі Трейлер» з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, 19.08.2014 - відомостей стосовно сприяння невстановленими особами, які використовували реквізити ТОВ «Тікі Трейлер», ухиленню від сплати податків суб»єктам господарської діяльності реального сектору економіки, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, проведення за вказаними фактами досудового розслідування за ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України; копію акта Бориспільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 334/22-1/36428845 від 20.06.2014 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Тікі Трейлер» (код за ЄДРПОУ 36428845) щодо дотримання вимог податкового законодавства з 01.02.2014 року по 30.04.2014 року», згідно з яким встановлено неможливість реального здійснення фінансово-господарських операцій та ведення господарської діяльності ТОВ «Тікі Трейлер» у порядку, передбаченому діючим законодавством України, по взаємовідносинах за період з 01.02.2014 по 30.04.2014 з підприємствами-постачальниками та, відповідно, подальшого руху придбаних товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) на адресу контрагентів-покупців; витяги з АІС «Податковий блок» з інформацією про податкові зобов»язання в 2014 році ТОВ «Тікі Трейлер» і ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ», відповідно до яких ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» сформувало податковий кредит з податку на додану вартість по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Тікі Трейлер» на суму 6 112 025 грн., ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «АЛЄКСЄЄВ, БОЯРЧУКОВ ТА ПАРТНЕРИ» сформувало податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинах із ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» на суму 1 467 050 грн.; копії листів керівникам ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «АЛЄКСЄЄВ, БОЯРЧУКОВ ТА ПАРТНЕРИ» і ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» від 11.08.2014 про надання органу досудового розслідування в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України копій певних фінансово-господарських документів з відповідними відомостями про їх поштове відправлення і вручення.

Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п»ятої, шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що первинні документи по фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «АЛЄКСЄЄВ, БОЯРЧУКОВ ТА ПАРТНЕРИ» з ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ», як контрагентом ТОВ «Тікі Трейлер», є корисними для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014110130000048 від 04.07.2014, перебувають за фактичним місцезнаходженням ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «АЛЄКСЄЄВ, БОЯРЧУКОВ ТА ПАРТНЕРИ», наявні в них відомості можуть підтвердити чи спростувати діяльність службових осіб ТОВ «Тікі Трейлер» у межах правового поля або реалізації ними злочинної фінансової схеми шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ», іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів за період з 01.01.2014 по 12.09.2014.

Разом із тим, старшим слідчим СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутником І.В. у клопотанні не доведено, що без вилучення безпосередньо оригіналів документів, які містять комерційну таємницю, існує реальна загроза їх зміни чи знищення або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до них, обґрунтування уповноваженою особою необхідності надання суду оригіналів документів на виконання вимог статті 99 КПК України також не відповідає вимогам частини сьомої статті 163 КПК України. Враховуючи викладене, для з»ясування обставин у кримінальному провадженні достатньо вилучення у ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «АЛЄКСЄЄВ, БОЯРЧУКОВ ТА ПАРТНЕРИ» належним чином завірених копій запитуваних документів.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшим слідчим СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутнику Ігорю Валерійовичу, Краснощоку Олександру Петровичу або уповноваженій особі за дорученням слідчих на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «АЛЄКСЄЄВ, БОЯРЧУКОВ ТА ПАРТНЕРИ» (код за ЄДРПОУ 33941270) за адресою м. Київ, вул. Панаса Мирного б. 7 кв. 5, та підтверджують факти здійснення господарських операцій з ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» (код за ЄДРПОУ 38811144) за період з 01.01.2014 по 12.09.2014, зокрема платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), товарно- транспортних накладних, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів.

Забезпечити старшим слідчим СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутнику І.В. і Краснощоку О.П. можливість вилучення в ТОВ «ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ «АЛЄКСЄЄВ, БОЯРЧУКОВ ТА ПАРТНЕРИ» належним чином завірених копій запитуваних документів.

Відповідно до пункту 7 частини першої статті 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, згідно зі статтею 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська