Ухвала суду № 47083271, 11.11.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/9086/14-к

Провадження № 1-кс/361/1389/14

11.11.2014

У Х В А Л А

11 листопада 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

за участю слідчого Товстенка М.С.,

розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С. про надання дозволу на проведення обшуку в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000019 від 04.03.2014, -

В С Т А Н О В И В:

11.11.2014 слідчий першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенко М.С. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області Ковалем Р.В., про проведення обшуку за місцем фактичного проживання ОСОБА_3 - в належній ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 квартирі АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення речей і документів, за допомогою яких ТОВ «КАПІТАЛІНДАСТРІСТАЙЛ» здійснило документальне оформлення фінансово-господарської діяльності з купівлі-продажу обладнання, призначеного для використання в охоронній сфері.

В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000019 від 04.03.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ «ГАЛІД» (код за ЄДРПОУ 31256790) у період з 01.12.2010 по 30.06.2012 видимості фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «КАПІТАЛІНДАСТРІСТАЙЛ», ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ», ТОВ «ТЕХНОКОМ-АТ», ТОВ «ХАЯТБУД», ПП «СЕРВІТЕКС», ТОВ «VIP-КАПІТАЛ», ТОВ «БІЗНЕС ПРОМОУШЕН ТЕХНОЛОДЖИ», ПП «ІНТЕНЦІЯ», які документально не підтверджені, що призвело до ухилення від сплати податків на суму 960 416 грн. Вказані порушення виявлено Броварською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в ході перевірки ТОВ «ГАЛІД», внаслідок якої складено акт № 83/22-02/31256790 від 04.02.02.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ГАЛІД» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах із ТОВ «ТЕХНОКОМ-АТ», ТОВ «ХАЯТБУД», ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ», ПП «СЕРВІТЕКС», ТОВ «VIP-КАПІТАЛ», ТОВ «КАПІТАЛІНДАСТРІСТАЙЛ», ТОВ «БІЗНЕС ПРОМОУШЕН ТЕХНОЛОДЖИ», ПП «ІНТЕНЦІЯ» за період з 01.12.2010 по 30.06.2012», згідно з яким ТОВ «ГАЛІД» відображено фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ «КАПІТАЛІНДАСТРІСТАЙЛ» у період з 01.12.2010 по 30.06.2012, предметом яких була купівля ТОВ «ГАЛІД» у ТОВ «КАПІТАЛІНДАСТРІСТАЙЛ» обладнання, призначеного для використання в охоронній діяльності, однак правочини між ТОВ «ГАЛІД» і вищезазначеними контрагентами не мали товарного характеру, здійснювалися без мети настання реальних наслідків, були спрямовані на проведення транзитних фінансових операцій з надання податкової вигоди з метою штучного формування податкового кредиту. До вказаного висновку уповноважені особи прийшли, серед іншого, на підставі акту № 1276/26-55-22-08/37403512 від 24.09.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «КАПІТАЛІНДАСТРІСТАЙЛ» щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Комерцтрейдпрофіт» за період з 01.01.2012 по 30.04.2012» ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, відповідно до якого укладені між контрагентами правочини порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Враховуючи необхідність встановлення міцезнаходження документів фінансово- господарської діяльності ТОВ «КАПІТАЛІНДАСТРІСТАЙЛ» за період 2010-2011 років для підтвердження або спростування придбання зазначеним товариством у суб»єктів господарювання обладнання, призначеного для використання в охоронній діяльності, тобто реальності походження реалізованого в подальшому ТОВ «ГАЛІД» обладнання, з»ясування за даними програмного продукту «Центральна база даних юридичних осіб ДПС України», що ІНФОРМАЦІЯ_1 є ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), який зареєстрований та проживає по АДРЕСА_1, вірогідність зберігання за місцем мешкання ОСОБА_3 речей і документів, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014110130000019 від 04.03.2014, уповноважена особа просить надати дозвіл на проведення обшуку в квартирі АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення речей і документів, за допомогою яких ТОВ «КАПІТАЛІНДАСТРІСТАЙЛ» здійснило документальне оформлення фінансово-господарської діяльності з купівлі-продажу обладнання, призначеного для використання в охоронній сфері, зокрема платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків фактур, товарних накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, вантажно-митних декларацій та додатків до них, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів, документів податкової звітності, реєстраційних документів, магнітних та електронних засобів зберігання й передачі інформації, чорнових записів, комп»ютерної техніки, за допомогою якої складалися вищеперераховані документи, а також пристроїв, на яких ці документи роздруковувалися.

Вислухавши доводи слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С., дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з частинами першою, другою статті 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. За змістом частини п»ятої статті 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий не доведе наявності достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі й документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000019 про внесення 04.03.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ «ГАЛІД» у період з 01.12.2010 по 30.06.2012 від сплати податків у значних розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту перевірки Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 83/22-02/31256790 від 04.02.02.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ГАЛІД» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах із ТОВ «ТЕХНОКОМ-АТ», ТОВ «ХАЯТБУД», ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ», ПП «СЕРВІТЕКС», ТОВ «VIP-КАПІТАЛ», ТОВ «БІЗНЕС ПРОМОУШЕН ТЕХНОЛОДЖИ», ТОВ «КАПІТАЛІНДАСТРІСТАЙЛ», ПП «ІНТЕНЦІЯ», за період з 01.12.2010 по 30.06.2012», в якому зазначено про відсутність факту реального здійснення операцій між ТОВ «ГАЛІД» і наведеними контрагентами в період з 01.12.2010 по 30.06.2012; витяг з акту перевірки ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві № 1276/26-55-22-08/37403512 від 24.09.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «КАПІТАЛІНДАСТРІСТАЙЛ» щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Комерцтрейдпрофіт» за період з 01.01.2012 по 30.04.2012», із якого вбачається, що укладені між вказаними контрагентами правочини порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб; копію листа Київського міського бюро технічної інвентаризації та реєстрації права власності на об»єкти нерухомого майна № 39805 (И-2014) від вересня 2014 року про належність квартири АДРЕСА_1 ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_8

Таким чином, слідчим першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенко М.С. на виконання вимог частини п»ятої статті 234 КПК України достатньо доведено підстави вважати, що службовими особами ТОВ «ГАЛІД» було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі й документи ТОВ «КАПІТАЛІНДАСТРІ-СТАЙЛ» мають значення для досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32014110130000019 від 04.03.2014, а наявні в них відомості можуть бути доказами під час судового розгляду. Разом із тим, уповноваженою особою жодним чином не підтверджено, що ОСОБА_3 є ІНФОРМАЦІЯ_1, мешкає в квартирі АДРЕСА_1 та за вказаною адресою можуть знаходитися документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «КАПІТАЛІНДАСТРІСТАЙЛ», що унеможливлює проведення обшуку в належній ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 і ОСОБА_8 квартирі.

Керуючись ст.ст. 234 - 235, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С. про надання дозволу на проведення обшуку в належній ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_8 квартирі АДРЕСА_1 в межах кримінального провадження № 32014110130000019 від 04.03.2014.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська