Ухвала суду № 47083083, 05.06.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/4344/14-к

Провадження № 1-кс/361/605/14

05.06.2014

У Х В А Л А

05 червня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Товстенка М.С.,

розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000013 від 18.02.2014, -

В С Т А Н О В И В:

03.06.2014 слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенко М.С. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Трофимовичем М.М., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ», які перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000013 від 18.02.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ «РК МОТОРС» у період з 01.04.2010 по 30.06.2013 видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОРТЕЙ», ТОВ «ТК «АКЦЕПТ», ТОВ «КОМЕРШИАЛ ТРЕЙД КО», ТОВ «ФАРЕКСВЕЙ», ТОВ «ЦЕНТР НОВИХ БУДІВЕЛЬНИХ ТЕХНОЛОГІЙ «ЮПІТЕР-ПІВДЕНЬ», ПП «СОХО-ПЛЮС», ПП «АЙС-БЕРГ», ТОВ «БРІЖИТ», ТОВ «АЛЬФАКОМТРЕЙД», ТОВ «ДІОН-ПЛЮС», ТОВ «ТМЦ-СПЕЦТОРГ», що мають ознаки «фіктивності», яке призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за рахунок завищення обсягів задекларованого податкового кредиту на суму 333 526 грн., заниження податку на прибуток на суму 287 885 грн., що є значним розміром. Вказані порушення виявлено Броварською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в ході перевірки ТОВ «РК МОТОРС», за результатами якої складено акт № 17/10-06-22-02/34591592 від 16.01.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «РК МОТОРС» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «ФАРЕКСВЕЙ» за період з 01.04.2010 по 30.04.2010, з «ЦЕНТР НОВИХ БУДІВЕЛЬНИХ ТЕХНОЛОГІЙ «ЮПІТЕР-ПІВДЕНЬ» за період з 01.07.2010 по 31.08.2010, з ПП «СОХО-ПЛЮС» за період з 01.09.2010 по 30.09.2010, з ПП «АЙС-БЕРГ» за період з 01.10.2010 по 30.04.2011, з ТОВ «АЛЬФАКОМТРЕЙД» за період з 01.05.2011 по 31.08.2011, з ТОВ «ТК «АКЦЕПТ» за період з 01.09.2011 по 31.12.2011, з ТОВ «ДІОН ПЛЮС» за період з 01.02.2012 по 31.03.2012, з ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОРТЕЙ» за період з 01.04.2012 по 31.08.2012, з ТОВ «КОМЕРШИАЛ ТРЕЙД КО» за період з 01.10.2012 по 31.12.2012, з ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ» за період з 01.04.2013 по 30.04.2013, ТОВ «ТМЦ-СПЕЦТОРГ» за період з 01.05.2012 по 31.05.2013, з ТОВ «БРІЖИТ» за період з 01.06.2013 по 30.06.2013».

Враховуючи реєстрацію ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ» у Шевченківському районі м. Києва, уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи вказаного підприємства, договорів про визнання електронних документів ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ», податкової звітності суб»єкта господарської діяльності за період з 01.04.2013 по 30.04.2013, що знаходяться в ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, для встановлення осіб, які на час взаємовідносин з ТОВ «РК МОТОРС» фактично виконували в ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ» адміністративно-господарські й організаційно-розпорядчі функції та мали доступ до його банківських рахунків, а також виявлення осіб, що перебували в трудових відносинах з ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ», одержували там доходи і можуть бути допитані на предмет товарності операцій між вказаними суб»єктами господарської діяльності.

При розгляді клопотання слідчий Товстенко М.С. його підтримав, представник ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С., дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до частин п»ятої-шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Із статей 11, 12 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» вбачається, що документи, які знаходяться в реєстраційній справі, не підлягають виїмці або розукомплектуванню, крім випадків, передбачених цим Законом; виїмка документів з реєстраційних справ здійснюється лише за вмотивованою постановою відповідно до закону.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000013 про внесення 18.02.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ «РК МОТОРС» у період з 01.04.2010 по 30.06.2013 від сплати податків у значних розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 17/10-06-22-02/34591592 від 16.01.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «РК МОТОРС» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «ФАРЕКСВЕЙ» за період з 01.04.2010 по 30.04.2010, з «ЦЕНТР НОВИХ БУДІВЕЛЬНИХ ТЕХНОЛОГІЙ «ЮПІТЕР-ПІВДЕНЬ» за період з 01.07.2010 по 31.08.2010, з ПП «СОХО-ПЛЮС» за період з 01.09.2010 по 30.09.2010, з ПП «АЙС-БЕРГ» за період з 01.10.2010 по 30.04.2011, з ТОВ «АЛЬФАКОМТРЕЙД» за період з 01.05.2011 по 31.08.2011, з ТОВ «ТК «АКЦЕПТ» за період з 01.09.2011 по 31.12.2011, з ТОВ «ДІОН ПЛЮС» за період з 01.02.2012 по 31.03.2012, з ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОРТЕЙ» за період з 01.04.2012 по 31.08.2012, з ТОВ «КОМЕРШИАЛ ТРЕЙД КО» за період з 01.10.2012 по 31.12.2012, з ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ» за період з 01.04.2013 по 30.04.2013, ТОВ «ТМЦ-СПЕЦТОРГ» за період з 01.05.2012 по 31.05.2013, з ТОВ «БРІЖИТ» за період з 01.06.2013 по 30.06.2013, згідно з яким підприємства - контрагенти ТОВ «РК МОТОРС» - мають ознаки «фіктивності», місцезнаходження деяких із них не встановлене, в інших відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, сировина й матеріали, тобто правочини між ТОВ «РК МОТОРС» і вказаними суб»єктами господарської діяльності здійснювалися без мети настання реальних наслідків, були спрямовані на проведення транзитних фінансових операцій з надання податкової вигоди з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають товарного характеру, по взаємовідносинах із ними ТОВ «РК МОТОРС» загалом у період з 01.04.2010 по 30.06.2013 ухилилося від сплати податків до державного бюджету в значних розмірах; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про реєстрацію ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ» (код за ЄДРПОУ 38320521) ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п»ятої-шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що фінансово-господарські документи ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ» як контрагента ТОВ «РК МОТОРС» є корисними для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014110130000013 від 18.02.2014, перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, наявні в них відомості можуть підтвердити діяльність службових осіб ТОВ «РК МОТОРС» у межах правового поля або реалізацію останніми злочинної фінансової схеми шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ», іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до запитуваних документів.

Разом із тим, слідчим СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенком М.С. не доведено, що без вилучення безпосередньо оригіналів документів, які містять комерційну таємницю, існує реальна загроза їх зміни чи знищення або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до них, обґрунтування уповноваженою особою необхідності надання суду оригіналів документів на виконання вимог частини третьої статті 99 КПК України також не відповідає вимогам частини сьомої статті 163 КПК України, а посилання на наміри проведення в майбутньому судово-почеркознавчої експертизи не є підставою для вилучення оригіналів документів на час розгляду даного клопотання. Враховуючи викладене, для з»ясування обставин у кримінальному провадженні достатньо вилучення з ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві належним чином завірених копій документів ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ».

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково. Надати дозвіл слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенку Максиму Сергійовичу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ» (код за ЄДРПОУ 38320521), які перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві (04107, м. Київ, вул. Багговутівська, 26), а саме надати доступ до:

- реєстраційної справи ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ», зокрема реєстраційних карток на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи (форма № 1), свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідок з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, заяв для юридичних осіб та відокремлених підрозділів (форма № 1-ОПП), довідок про взяття на облік платника податків (форма № 4-ОПП), заяв на видачу довідок про взяття на облік платника податків (форма № 4-ОПП), Статуту ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ» і протоколів загальних зборів його засновників, наказів на призначення службових осіб підприємства та їх паспортних даних, довіреностей, корінців свідоцтв про реєстрацію платника ПДВ (форма № 2-ПДВ), реєстраційних заяв платника ПДВ (форма № 1 - ПДВ), повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в фінансових установах (форма № П1);

- договорів про визнання електронних документів ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ»;

- податкової звітності ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ» за період з 01.04.2013 по 30.04.2013, зокрема податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками; декларацій з податку на прибуток підприємств з додатками, розрахунків сум нарахованого, виплаченого доходу та утриманого податку з доходів фізичних осіб (форма № 1-ДФ) з додатками.

У разі відсутності запитуваних документів, надати уповноваженій особі письмові відомості про правові підстави її вилучення.

Забезпечити слідчому першого відділу кримінальних розсліувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенку М.С. можливість вилучення з ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві належним чином завірених копій запитуваних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська