Ухвала суду № 47082978, 07.07.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/5116/14-к

Провадження № 1-кс/361/739/14

07.07.2014

У Х В А Л А

07 липня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Бабій Г.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000029 від 16.04.2014, -

В С Т А Н О В И В:

03.07.2014 старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В. звернулась до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Трофимовичем М.М., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «СОМ», які перебувають у володінні ПАТ «ПОЛТАВА БАНК», за період з 01.01.2011 по 31.10.2012.

В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000029 від 16.04.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ «Броварський заводобудівельний комбінат» (код за ЄДРПОУ 33212226) у період з 01.01.2011 по 31.10.2012 видимості фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ЗАПОРІЖМЕТАЛ ХОЛДІНГ» (код за ЄДРПОУ 31407820), ПП «ЕНЕРГО-КОМПЛЕКС» (код за ЄДРПОУ 31033654), ТОВ «БК ПІДЗЕМШЛЯХБУД» (код за ЄДРПОУ 37892442), ТОВ «ВАЛІДЕЯ-ТРЕЙД-ЛЮКС» (код за ЄДРПОУ 37184439), ТОВ «ПРОМ ПОСТАЧ ЛТД» (код за ЄДРПОУ 38080590), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «СОМ» (код за ЄДРПОУ 35960845), ТОВ «ТВ ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 33430872), які документально не підтверджені, що призвело до віднесення до складу податкового кредиту податку на додану вартість в розмірі 513 343 грн., заниження податку на прибуток в розмірі 573 584 грн., загалом ухилення від сплати податків на суму 1 086 927 грн. Вказані порушення виявлено Броварською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в ході перевірки ТОВ «Броварський заводобудівельний комбінат», внаслідок якої складено акт № 167/10-06-22-02/33212226 від 12.03.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Броварський заводобудівельний комбінат» (код за ЄДРПОУ 33212226) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ПП «ЕНЕРГО-КОМПЛЕКС» (код за ЄДРПОУ 31033654) за період з 01.08.2011 по 31.10.2011, ТОВ «БК ПІДЗЕМШЛЯХБУД» (код за ЄДРПОУ 37892442) за період з 01.10.2012 по 31.10.2012, ТОВ «ВАЛІДЕЯ-ТРЕЙД-ЛЮКС» (код за ЄДРПОУ 37184439) за період з 01.11.2011 по 30.11.2011, ТОВ «ЗМХ» (код за ЄДРПОУ 31407820) за період з 01.01.2011 по 31.05.2012, ТОВ «ПРОМ ПОСТАЧ ЛТД» (код за ЄДРПОУ 38080590) за період з 01.09.2012 по 30.09.2012, ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «СОМ» (код за ЄДРПОУ 35960845) за період з 01.03.2011 по 31.10.2011, ТОВ «ТВ ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 33430872) за період з 01.07.2012 по 31.08.2012», згідно з яким правочини між ТОВ «Броварський заводобудівельний комбінат» і вказаними контрагентами не мали товарного характеру, здійснювалися без мети настання реальних наслідків, були спрямовані на проведення транзитних фінансових операцій з надання податкової вигоди з метою штучного формування податкового кредиту. Разом із тим, в ході досудового розслідування службові особи ТОВ «Броварський заводобудівельний комбінат» надали документи фінансово-господарської діяльності підприємства по взаємовідносинах із ТОВ «ТВ ТРАНС» про придбання ТОВ «Броварський заводобудівельний комбінат» товару у ТОВ «ТВ ТРАНС».

Враховуючи відкриття ТОВ «ТВ ТРАНС» рахунку № 2600212138 в ПАТ «Креді Агріколь Банк», а також те, що виписка про рух грошових коштів по рахунку, документи стосовно його відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки можуть містити дані на підтвердження чи спростування факту отримання ТОВ «ТВ ТРАНС» грошових коштів від ТОВ «Броварський заводобудівельний комбінат», придбання ТОВ «Броварський заводобудівельний комбінат» товару в ТОВ «ТВ ТРАНС», інформацію про суб»єктів господарювання, у яких ТОВ «ТВ ТРАНС» придбало реалізований у подальшому товар, уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «СОМ», які перебувають у володінні ПАТ «ПОЛТАВА БАНК», за період з 01.01.2011 по 31.10.2012, з розпорядженням про їх вилучення.

При розгляді клопотання слідчий Бабій Г.В. його підтримала, представник ПАТ «ПОЛТАВА БАНК», незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В., дослідивши складене на вкрай низькому фаховому рівні клопотання, на що прокурор Броварської міжрайонної прокуратури Трофимович М.М. при його погодженні уваги не звернув, і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з частинами п»ятою-шостою статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000029 про внесення 16.04.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ «Броварський заводобудівельний комбінат» у період з 01.01.2011 по 31.10.2012 від сплати податків у значних розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту перевірки Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 167/10-06-22-02/33212226 від 12.03.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Броварський заводобудівельний комбінат» (код за ЄДРПОУ 33212226) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ПП «ЕНЕРГО-КОМПЛЕКС» (код за ЄДРПОУ 31033654) за період з 01.08.2011 по 31.10.2011, ТОВ «БК ПІДЗЕМШЛЯХБУД» (код за ЄДРПОУ 37892442) за період з 01.10.2012 по 31.10.2012, ТОВ «ВАЛІДЕЯ-ТРЕЙД-ЛЮКС» (код за ЄДРПОУ 37184439) за період з 01.11.2011 по 30.11.2011, ТОВ «ЗМХ» (код за ЄДРПОУ 31407820) за період з 01.01.2011 по 31.05.2012, ТОВ «ПРОМ ПОСТАЧ ЛТД» (код за ЄДРПОУ 38080590) за період з 01.09.2012 по 30.09.2012, ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «СОМ» (код за ЄДРПОУ 35960845) за період з 01.03.2011 по 31.10.2011, ТОВ «ТВ ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 33430872) за період з 01.07.2012 по 31.08.2012», із якого вбачається, що посадова особа ТОВ «Броварський заводобудівельний комбінат» відмовилась надати до перевірки належні й достатні документи на підтвердження фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «ТВ ТРАНС», вказана юридична особа за місцем реєстрації відсутня, майна та інших матеріальних ресурсів не має, а відтак фактично не могла здійснювати господарські операції; копію видаткової накладної № 27072 від 27.07.2011 про постачання ТОВ «ТВ ТРАНС» на ТОВ «Броварський заводобудівельний комбінат» щебеню, відкриття ТОВ «ТВ ТРАНС» рахунку № 2600212138 в ПАТ «ПОЛТАВА БАНК».

Таким чином, уповноваженою особою в недбало складеному клопотанні порушується питання надання тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «СОМ», які перебувають у володінні ПАТ «ПОЛТАВА БАНК», без обґрунтування відкриття вказаним суб»єктом господарської діяльності рахунку в зазначеній банківській установі, що унеможливлює задоволення клопотання.

Керуючись статтями 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В. про розкриття банківської таємниці стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «СОМ» шляхом надання тимчасового доступу до його фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ПАТ «ПОЛТАВА БАНК».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська