Ухвала суду № 47082974, 07.07.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/5189/14-к

Провадження № 1-кс/361/747/14

07.07.2014

У Х В А Л А

07 липня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Каленченка В.Д.,

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченка В.Д. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000037 від 03.06.2014, -

В С Т А Н О В И В:

04.07.2014 старший слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченко В.Д. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Трофимовичем М.М., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «КІК АВТО», які перебувають у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль», за період з 01.07.2011 по 30.06.2012.

В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32014110130000037 від 03.06.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ «КІК АВТО» (код за ЄДРПОУ 36998219) у період з 01.07.2011 по 30.06.2012 видимості фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 37433290)», ТОВ «Броварське територіальне об»єднання капітального будівництва» (код за ЄДРПОУ 33927298), ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ» (код за ЄДРПОУ 37227110) відносно продажу деталей та приладь для автотранспортних засобів, які фактично не могли постачатися з урахуванням «фіктивності» вказаних контрагентів, що призвело до порушення пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового Кодексу України, ухилення від сплати податку на прибуток в розмірі 1 057 805 грн. та ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Вказані порушення виявлено Броварською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в ході перевірки ТОВ «КІК АВТО», внаслідок якої складено акт № 260/10-06-22-04/36998219 від 15.05.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ «КІК АВТО» (код за ЄДРПОУ 36998219) з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з: ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 37433290)», ТОВ «Броварське територіальне об»єднання капітального будівництва» (код за ЄДРПОУ 33927298), ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ» (код за ЄДРПОУ 37227110) за період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року» про «фіктивність» ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об»єднання капітального будівництва», ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», внаслідок чого взаємовідносини ТОВ «КІК АВТО» з вказаними контрагентами носять безтоварний характер, направлені на створення штучного податкового кредиту та валових витрат виключно для отримання податкової вигоди ТОВ «КІК АВТО».

Враховуючи відкриття ТОВ «КІК АВТО» рахунків № 26001294352, № 26002287186 в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), а також те, що виписки про рух грошових коштів по рахунках, документи стосовно їх відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції та документи на отримання готівкових коштів по рахунках мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки містять відомості про службових осіб ТОВ «КІК АВТО» та інших осіб, що мали доступ до рахунків, дані про перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ «КІК АВТО» на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перераховували грошові кошти на рахунки ТОВ «КІК АВТО», в сукупності з іншими доказами підтвердити чи спростувати факт ухилення службовими особами товариства від сплати податків, уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «КІК АВТО», які зберігаються в АТ «Райффайзен Банк Аваль», за період з 01.07.2011 по 30.06.2012, з розпорядженням про вилучення їх належним чином завірених копій.

При розгляді клопотання слідчий Каленченко В.Д. його підтримав, представник АТ «Райффайзен Банк Аваль», незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченка В.Д., дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з частинами п»ятою-шостою статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000037 про внесення 03.06.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ «КІК АВТО» у період з 01.07.2011 по 30.06.2012 від сплати податків у значних розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; копію акту перевірки Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 260/10-06-22-04/36998219 від 15.05.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ «КІК АВТО» (код за ЄДРПОУ 36998219) з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з: ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 37433290)», ТОВ «Броварське територіальне об»єднання капітального будівництва» (код за ЄДРПОУ 33927298), ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ» (код за ЄДРПОУ 37227110) за період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року», із якого вбачається, що директор і засновник ТОВ «Броварське територіальне об»єднання капітального будівництва ОСОБА_5 у фінансово-господарській діяльності створеного товариства не орієнтується, з 01.01.2009 по 30.06.2011 отримував заробітну плату на ДП «Лисичанська ТЕЦ», підписи від імені ОСОБА_5 в податкових документах підприємства, згідно з попереднім дослідженням СТКЗР Броварського МВ НДЕКЦ при ГУМВС України в Київській області № 235 від 08.02.2012, виконані не ОСОБА_5, а іншою особою, свідоцтво ПДВ скасоване 21.12.2011; директор ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС» ОСОБА_6 є непричетним до фінансово-господарської діяльності очолюваного ним товариства, жодних документів ніколи не підписував та договорів не укладав, свідоцтво ПДВ скасоване 27.12.2011; в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування № 32012110000000037 від 06.02.2013 за фактом фіктивного підприємництва шляхом створення (придбання) за попередньою змовою ОСОБА_4 і ОСОБА_7 суб»єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об»єднання капітального будівництва», ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, вказані відомості в сукупності свідчать про діяльність ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об»єднання капітального будівництва», ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ» поза межами правового поля, безтоварність операцій ТОВ «КІК АВТО» з вказаними контрагентами з метою ухилення службовими особами товариства від сплати податків; витяг з бази даних програмного продукту «Податковий блок» про відкриття ТОВ «КІК АВТО» рахунків № 26001294352, № 26002287186 в АТ «Райффайзен Банк Аваль».

Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п»ятої-шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що запитувана інформація стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ «КІК АВТО», за фактом протиправної діяльності службових осіб якого проводиться досудове розслідування, перебуває у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль», у сукупності з іншими документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014110130000037 від 03.06.2014, зокрема з»ясування діяльності службових осіб ТОВ «КІК АВТО» у межах правового поля або реалізації останніми злочинної фінансової схеми за участі ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об»єднання капітального будівництва», ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», та може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до певних документів ТОВ «КІК АВТО» за період з 01.07.2011 по 30.06.2012.

Разом із тим, слідчим у клопотанні не обгрунтовано, які саме обставини орган досудового розслідування має намір довести за допомогою документів стосовно відкриття та закриття ТОВ «КІК АВТО» рахунків в АТ «Райффайзен Банк Аваль», доступ до яких просить надати, це унеможливлює з»ясування питання доцільності використання вказаних документів, як доказів у кримінальному провадженні, та відсутності можливості іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково. Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченку Володимиру Дмитровичу або уповноваженій особі за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів ТОВ «КІК АВТО» (код за ЄДРПОУ 36998219), які перебувають у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9), а саме надати доступ до:

- виписок про рух грошових коштів по рахунках № 26001294352, № 26002287186, відкритих ТОВ «КІК АВТО», за період з 01.07.2011 по 30.06.2012 з інформацією про рух грошових коштів по рахунках за вказаний період, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «КІК АВТО» - та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «КІК АВТО», їх коди ЄДРПОУ, в паперовому та електронному вигляді;

- грошових чеків, квитанцій, документів на отримання готівкових коштів по вищезазначених рахунках за період з 01.07.2011 по 30.06.2012.

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.

Забезпечити старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченку В.Д. або уповноваженій особі за його дорученням можливість вилучення з АТ «Райффайзен Банк Аваль» завірених належним чином копій запитуваних документів.

Відповідно до пункту 7 частини першої статті 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, згідно зі статтею 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська