Ухвала суду № 47082916, 07.07.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/5187/14-к

Провадження № 1-кс/361/746/14

07.07.2014

У Х В А Л А

07 липня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Каленченка В.Д.,

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченка В.Д. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000006 від 06.02.2014, -

В С Т А Н О В И В:

11.06.2014 старший слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченко В.Д. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Трофимовичем М.М., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Вторметекспорт», які перебувають у володінні ПАТ «МЕГАБАНК», за період з 01.08.2013 по 31.12.2013.

В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000006 від 06.02.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ «Дельта-2010» (код за ЄДРПОУ 36998136) у вересні - жовтні 2013 року видимості здійснення фінансово-господарських операцій стосовно придбання олії соняшникової нерафінованої у ТОВ «Вторметекспорт» (код за ЄДРПОУ 30127924), яке має ознаки «фіктивності» та фактично не мого постачати вказаний товар, що призвело до порушення пп. 198.3, 198.6 ст. 198, пп. 200.1, 200.3, 200.4 ст. 200 Податкового Кодексу України, ухилення від сплати податку на додану вартість в розмірі 1 694 319 грн., а відтак ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах. Вказані порушення виявлено Броварською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в ході перевірки ТОВ «Дельта-2010», за наслідками якої складено акт № 29/10-06-15-02-09/36998136 від 21.01.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ «Дельта-2010» (код за ЄДРПОУ 36998136) бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов»язань з податку на додану вартість в наступних звітних (податкових) періодах - за жовтень 2013 року».

Враховуючи, що під час фінансових операцій між ТОВ «Дельта-2010» і ТОВ «Вторметекспорт» останнє використовувало рахунки № 26009190032, № 2600584019032, № 2600797819032 в ПАТ «МЕГАБАНК», а також те, що виписки про рух грошових коштів по рахунках, документи стосовно їх відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції, доручення та інші документи на отримання готівкових коштів, копії паспортів службових осіб ТОВ «Вторметекспорт», які подавалися при відкритті вказаних рахунків, анкети-опитувальники мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки містять відомості про службових осіб ТОВ «Вторметекспорт» та інших осіб, що мали доступ до рахунків, дані про перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ «Вторметекспорт» на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перераховували грошові кошти на рахунок ТОВ «Вторметекспорт» та в яких ТОВ «Вторметекспорт» придбавало товар, у подальшому реалізований ТОВ «Дельта-2010», уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Вторметекспорт», які зберігаються в ПАТ «МЕГАБАНК», за період з 01.08.2013 по 31.12.2013, з розпорядженням про вилучення їх належним чином завірених копій.

При розгляді клопотання слідчий Каленченко В.Д. його підтримав, представник ПАТ «МЕГАБАНК», незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини 4 статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченка В.Д., дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини 1 статті 159, частини 1 статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з частинами 5-6 статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000006 про внесення 06.02.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ «Дельта-2010» у період жовтня 2013 року від сплати податків у значних розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту перевірки Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 29/10-06-15-02-09/36998136 від 21.01.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ «Дельта-2010» (код за ЄДРПОУ 36998136) бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов»язань з податку на додану вартість в наступних звітних (податкових) періодах за жовтень 2013 року» про відсутність ТОВ «Вторметекспорт» за місцем реєстрації та невстановлення його місцезнаходження, неможливість проведення перевірок органами державної податкової інспекції, здійснення ТОВ «Вторметекспорт» операцій з надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, безтоварність операцій між ТОВ «Вторметекспорт» і ТОВ «Дельта-2010»; витяг з програмного продукту «Система співставлення податкових зобов»язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПІ України» про відкриття ТОВ «Вторметекспорт» (код за ЄДРПОУ 30127924) рахунків № 26009190032, № 2600584019032, № 2600797819032 у ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629).

Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин 5-6 статті 163 КПК України достатньо доведено, що запитувана інформація стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ «Вторметекспорт» як контрагента ТОВ «Дельта-2010», за фактом протиправної діяльності службових осіб якого проводиться досудове розслідування, перебуває у володінні ПАТ «МЕГАБАНК», у сукупності з іншими документами має суттєве значення для з»ясування важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014110130000006 від 06.02.2014, зокрема підтвердження діяльності службових осіб ТОВ «Дельта-2010» в межах правового поля або реалізації останніми злочинної фінансової схеми за участі ТОВ «Вторметекспорт», та може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до певних документів ТОВ «Вторметекспорт» за період з 01.09.2013 по 01.11.2013, оскільки перевірка ТОВ «Дельта-2010» Броварською ОДПІ здійснювалась за жовтень 2013 року.

Разом із тим, під час досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32014110130000006 від 06.02.2014, з урахуванням наявних документів, мають з»ясовуватися лише фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Дельта-2010» і ТОВ «Вторметекспорт», однак уповноважена особа без обґрунтування, які саме обставини орган досудового розслідування має намір довести за допомогою цих документів у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Дельта-2010», порушує питання про тимчасовий доступ до документів про відкриття і закриття ТОВ «Вторметекспорт» рахунків у ПАТ «МЕГАБАНК», що унеможливлює з»ясування питання доцільності використання вказаних документів як доказів у кримінальному провадженні та неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково. Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченку Володимиру Дмитровичу або уповноваженій особі СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області за дорученням на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Вторметекспорт» (код за ЄДРПОУ 30127924), які перебувають у володінні ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629, м. Харків, вул. Артема, 30), а саме надати доступ до:

- виписок про рух грошових коштів по рахунках № 26009190032, № 2600584019032, № 2600797819032, відкритих ТОВ «Вторметекспорт», за період з 01.09.2013 по 01.11.2013, з інформацією про рух грошових коштів по рахунках за вказаний період, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «Вторметекспорт» - та банківські установи, в яких вони відкриті, назви контрагентів ТОВ «Вторметекспорт», їх коди ЄДРПОУ, в паперовому та електронному вигляді;

- грошових чеків, заяв, квитанцій, доручень та інших документів на отримання готівкових коштів по рахунках за період з 01.08.2013 по 31.12.2013.

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.

Забезпечити старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченку В.Д. або уповноваженій особі СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області за дорученням слідчого можливість вилучення з ПАТ «МЕГАБАНК» завірених належним чином копій запитуваних документів.

Відповідно до пункту 7 частини першої статті 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, згідно зі статтею 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська