Ухвала суду № 47082739, 05.05.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/3282/14-к

Провадження № 1-кс/361/463/14

05.05.2014

У Х В А Л А

05 травня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Товстенка М.С.,

розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000013 від 18 лютого 2014 року, -

В С Т А Н О В И В:

30.04.2014 слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенко М.С. звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Ляшенком Р.О., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «ДІОН-ПЛЮС», які перебувають у володінні Донецької філії ПАТ «ЄБРФ», за період з 01.02.2012 по 28.04.2014. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000013 від 18.02.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ «РК МОТОРС» у період з 01.04.2010 по 30.06.2013 видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДІОН-ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 34849939), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОРТЕЙ» (код за ЄДРПОУ 38104696), ТОВ «АЛЬФАКОМТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 37414425), ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ» (код за ЄДРПОУ 38320521), ТОВ «КОМЕРШИАЛ ТРЕЙД КО» (код за ЄДРПОУ 38347480), ТОВ «ФАРЕКСВЕЙ» (код за ЄДРПОУ 36555912), ТОВ «ЦЕНТР НОВИХ БУДІВЕЛЬНИХ ТЕХНОЛОГІЙ «ЮПІТЕР-ПІВДЕНЬ» (код за ЄДРПОУ 33388119), ПП «СОХО-ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 36851176), ПП «АЙС-БЕРГ» (код за ЄДРПОУ 36851269), ТОВ «ТК «АКЦЕПТ» (код за ЄДРПОУ 37813837), ТОВ «ТМЦ-СПЕЦТОРГ» (код за ЄДРПОУ 38320317), ТОВ «БРІЖИТ» (код за ЄДРПОУ 38688365), що мають ознаки «фіктивності», яке призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за рахунок завищення обсягів задекларованого податкового кредиту на суму 333 526 грн., заниження податку на прибуток на суму 287 885 грн., що є значним розміром. Вказані порушення виявлено Броварською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в ході перевірки ТОВ «РК МОТОРС», за результатами якої складено акт № 17/10-06-22-02/34591592 від 16.01.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «РК МОТОРС» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «ФАРЕКСВЕЙ» за період з 01.04.2010 по 30.04.2010, з ТОВ «ЦЕНТР НОВИХ БУДІВЕЛЬНИХ ТЕХНОЛОГІЙ «ЮПІТЕР-ПІВДЕНЬ» за період з 01.07.2010 по 31.08.2010, з ПП «СОХО-ПЛЮС» за період з 01.09.2010 по 30.09.2010, з ПП «АЙС-БЕРГ» за період з 01.10.2010 по 30.04.2011, з ТОВ «АЛЬФАКОМТРЕЙД» за період з 01.05.2011 по 31.08.2011, з ТОВ «ТК «АКЦЕПТ» за період з 01.09.2011 по 31.12.2011, з ТОВ «ДІОН ПЛЮС» за період з 01.02.2012 по 31.03.2012, з ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОРТЕЙ» за період з 01.04.2012 по 31.08.2012, з ТОВ «КОМЕРШИАЛ ТРЕЙД КО» за період з 01.10.2012 по 31.12.2012, з ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ» за період з 01.04.2013 по 30.04.2013, з ТОВ «ТМЦ-СПЕЦТОРГ» за період з 01.05.2012 по 31.05.2013, з ТОВ «БРІЖИТ» за період з 01.06.2013 по 30.06.2013.

Враховуючи відкриття ТОВ «ДІОН-ПЛЮС» як контрагентом ТОВ «РК МОТОРС» рахунку № 26006010483 в Донецькій філії ПАТ «ЄБРФ», а також те, що виписка про рух грошових коштів по рахунку, документи стосовно його відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції та документи на отримання готівкових коштів по рахунку, кредитні угоди та документи, що оформлялися у зв»язку з отриманням кредитних коштів, їх використанням і поверненням, виписки по банківських рахунках, які відкривалися з приводу обслуговування таких кредитних угод мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки можуть містити зразки підпису й почерку службових осіб ТОВ «ДІОН-ПЛЮС» та інших осіб, що мали доступ до рахунку, які є необхідними для проведення експертизи, дані про перерахування грошових коштів з банківського рахунку ТОВ «ДІОН-ПЛЮС» на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перераховували грошові кошти на рахунок ТОВ «ДІОН-ПЛЮС», що дасть змогу підтвердити чи спростувати факт ухилення службовими особами ТОВ «РК МОТОРС» від сплати податків, уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «ДІОН-ПЛЮС», які зберігаються в Донецькій філії ПАТ «ЄБРФ», за період з 01.02.2012 по 28.04.2014, з розпорядженням про вилучення їх належним чином завірених копій.

При розгляді клопотання слідчий Товстенко М.С. його підтримав, представник Донецької філії ПАТ «ЄБРФ», незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С., дослідивши клопотання й долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Із ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом ч. 1 ст. 159, ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з ч.ч. 5-6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000013 про внесення 18.02.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ «РК МОТОРС» у період з 01.04.2010 по 30.06.2013 від сплати податків у значних розмірах, проведення досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; копію акту Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 17/10-06-22-02/34591592 від 16.01.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «РК МОТОРС» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «ФАРЕКСВЕЙ» за період з 01.04.2010 по 30.04.2010, з «ЦЕНТР НОВИХ БУДІВЕЛЬНИХ ТЕХНОЛОГІЙ «ЮПІТЕР-ПІВДЕНЬ» за період з 01.07.2010 по 31.08.2010, з ПП «СОХО-ПЛЮС» за період з 01.09.2010 по 30.09.2010, з ПП «АЙС-БЕРГ» за період з 01.10.2010 по 30.04.2011, з ТОВ «АЛЬФАКОМТРЕЙД» за період з 01.05.2011 по 31.08.2011, з ТОВ «ТК «АКЦЕПТ» за період з 01.09.2011 по 31.12.2011, з ТОВ «ДІОН ПЛЮС» за період з 01.02.2012 по 31.03.2012, з ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОРТЕЙ» за період з 01.04.2012 по 31.08.2012, з ТОВ «КОМЕРШИАЛ ТРЕЙД КО» за період з 01.10.2012 по 31.12.2012, з ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ» за період з 01.04.2013 по 30.04.2013 , з ТОВ «ТМЦ-СПЕЦТОРГ» за період з 01.05.2012 по 31.05.2013, з ТОВ «БРІЖИТ» за період з 01.06.2013 по 30.06.2013, згідно з яким підприємства мають ознаки «фіктивності», місцезнаходження деяких із них не встановлене, в інших відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, сировина й матеріали, тобто правочини між ТОВ «РК МОТОРС» і вказаними суб»єктами господарської діяльності здійснювалися без мети настання реальних наслідків, були спрямовані на проведення транзитних фінансових операцій з надання податкової вигоди з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають товарного характеру, по взаємовідносинах із ними ТОВ «РК МОТОРС» у період з 01.04.2010 року по 30.06.2013 року ухилилося від сплати податків до державного бюджету у значних розмірах; витяг з «Автоматизованої системи співставлення» «Центральної бази даних» Міністерства доходів і зборів України про відкриття ТОВ «ДІОН-ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 34849939) як контрагентом ТОВ «РК МОТОРС» 01.02.2011 і закриття 07.02.2012 рахунку № 26006010483 в Донецькій філії ПАТ «ЄБРФ» (МФО 394598).

Таким чином, уповноваженою особою достатньо доведено, що запитувана інформація стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ «ДІОН-ПЛЮС» як контрагента ТОВ «РК МОТОРС», за фактом протиправної діяльності службових осіб якого проводиться досудове розслідування, перебуває у володінні Донецької філії ПАТ «ЄБРФ», у сукупності з іншими документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин в кримінальному провадженні № 32014110130000013 від 18.02.2014 року, зокрема з»ясування діяльності службових осіб ТОВ «РК МОТОРС» у межах правового поля, або реалізації останніми злочинної фінансової схеми за участі суб»єктів господарської діяльності ТОВ «ДІОН-ПЛЮС», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОРТЕЙ»,ТОВ «АЛЬФАКОМТРЕЙД», ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ», ТОВ «КОМЕРШИАЛ ТРЕЙД КО», ТОВ «ФАРЕКСВЕЙ», ТОВ «ЦЕНТР НОВИХ БУДІВЕЛЬНИХ ТЕХНОЛОГІЙ «ЮПІТЕР-ПІВДЕНЬ», ПП «СОХО-ПЛЮС», ПП «АЙС-БЕРГ», ТОВ «ТК «АКЦЕПТ», ТОВ «ТМЦ-СПЕЦТОРГ», ТОВ «БРІЖИТ», іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до певних фінансових документів ТОВ «ДІОН-ПЛЮС» з 01.02.2012 по 31.03.2012, оскільки перевірка діяльності ТОВ «РК МОТОРС» по взаємовідносинах із ТОВ «ДІОН-ПЛЮС» Броварською ОДПІ здійснювалася саме за вказаний період, хоча загалом в кримінальному провадженні № 32014110130000013 від 18.02.2014 обставини досліджуються за період з 01.04.2010 по 30.06.2013.

Разом із тим, під час досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32014110130000013 від 18.02.2014, з урахуванням наявних документів, мають з»ясовуватися правовідносини між ТОВ «ДІОН-ПЛЮС» і ТОВ «РК МОТОРС», однак уповноважена особа ставить питання про тимчасовий доступ до фінансового-господарських документів ТОВ «ДІОН-ПЛЮС» по абсолютно всіх контрагентах за період з 01.02.2012 по 28.04.2014, що виходить за межі кримінального провадження, по якому відбувається досудове розслідування, тому не може бути задоволено судом. Також слідчим не зазначено, які саме обставини орган досудового розслідування має намір довести за допомогою документів стосовно відкриття ТОВ «ДІОН-ПЛЮС» рахунку в Донецькій філії ПАТ «ЄБРФ», а також кредитних угод ТОВ «ДІОН-ПЛЮС» і документів, що оформлялися у зв»язку з отриманням кредитних коштів, їх використанням та поверненням, виписки по банківських рахунках, які відкривалися з приводу обслуговування кредитних угод, доступ до яких просить надати, що унеможливлює з»ясування питання доцільності використання вказаних документів, як доказів у кримінальному провадженні, та відсутності можливості іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенку Максиму Сергійовичу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «ДІОН-ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 34849939), які перебувають у володінні Донецької філії ПАТ «ЄБРФ» (МФО 394589, м. Донецьк, проспект Титова, 8-б), а саме надати доступ до:

- виписки про рух грошових коштів по рахунку № 26006010483, відкритому ТОВ «ДІОН-ПЛЮС», за період з 01.02.2012 по 31.03.2012, з інформацією про рух грошових коштів по рахунку за вказаний період, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, по взаємовідносинах із контрагентом - ТОВ «РК МОТОРС» (код за ЄДРПОУ 34591592), в паперовому та електронному вигляді.

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.

Забезпечити слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенку М.С. можливість вилучення з Донецької філії ПАТ «ЄБРФ» завірених належним чином копій вказаних в ухвалі документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська