Ухвала суду № 47057930, 16.07.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4718/15-к

Провадження № 1-кс/265/1027/15

Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області

УХВАЛА

про арешт майна

16 липня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А.В., за участю секретаря судового засідання Карповій Н.В., слідчого Старик В.А., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старик В.А. про накладення арешту на видаткову частину банківських рахунків, -

ВСТАНОВИВ:

15 липня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Донецькій області Старик В.А., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Е.Ш. Алієвим, про накладення арешту на усі грошові кошті, які знаходяться у: ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449) на рахунках №26054054003518, №26009054000696; ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 37793334) на рахунках №26058054005244, №26003054006351, №26003054009110, №26004054007218; ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258821) на рахунках №26001054003011, №26002054009122, №26003054004353, №26057054002196, які відкриті в банківській установі Маріупольська філія ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 335429), а також на видаткову частину зазначених рахунків в Маріупольській філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 335429), розташованого за адресою: м.Маріуполь, вул.Артема, буд.56, та м.Дніпропетровськ, вул.Набережна Перемоги, 50, шляхом заборони перераховувати грошові кошти з вказаного рахунку, а також зобов'язання службових осіб вказаної банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на рахунках: ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449) - рахунки №26054054003518, №26009054000696; ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334) - рахунки №26058054005244, №26003054006351, №26003054009110, №26004054007218; ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 32258821) - рахунки №26001054003011, №26002054009122, №26003054004353, №26057054002196, які відкрити в Маріупольської філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 335429),на момент оголошення постанови суду та надавати таку письмову інформацію з моменту пред'явлення постанови суду про накладення арешту кожне 25 число місяця ініціатору винесеного подання за адресою: 87500, Донецька область, м. Маріуполь, вул. 130 Таганрозької дивізії, 114 СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що у провадженні CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №32015050000000051 від 12.06.15 року відносно невстановлених службових осіб ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 01.01.2013 року по 01.05.2015 року, державне підприємство «Морський торговельний порт «Южний» (код ЄДРПОУ 4704790) та державне підприємство «Маріупольський морський торговельний порт» (код ЄДРПОУ 1125755) здійснили фінансово-господарські операції з перерахування грошових коштів у сумі 15399 тис.грн. за постачання ТМЦ на адресу ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851), зареєстрованого за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, вул.Кронштадтська, буд.6, невстановлені службові особи якого, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог Податкового Кодексу України, з метою маскування незаконного походження ТМЦ (робіт, послуг) провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334), ТОВ «ПУМА ГРУП» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «ОРДЖО-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 38774328), ТОВ «ГЛОБАЛ АЛЬЯНС ГРУП» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «БАЛТИМОР ГРУП» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «ІЛІМ ПАЛМ», які в свою чергу здійснювали операції з СГД: ПП «Троя» (ЄДРПОУ 21534772), ТОВ «КПЦ КОНДОР» (ЄДРПОУ 34823795), ТОВ «БК «АРС Девелопмент» (ЄДРПОУ 39081899), ТОВ «Преміум прінт солюшинс» (ЄДРПОУ 37264367), ТОВ «БК «Грандес 2020» (ЄДРПОУ 39194742), ТОВ «Денекс груп» (ЄДРПОУ 38947518), ТОВ «Анімус» (ЄДРПОУ 35370758), ТОВ «БТ «Будклаб вест» (ЄДРПОУ 39323476), ТОВ «Пума груп» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «Лакшерістарт» (ЄДРПОУ 38749045), ТОВ «БК «Гранд моноліт» (ЄДРПОУ 38865797), ТОВ «Глобал альянс груп» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «Балтимор груп» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «Ілім палм» (ЄДРПОУ 39408232).

Згідно листа управління служби безпеки України в Донецькій області №56/34-735 н/т від 04.06.2015 встановлено, що ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС», ПП «РЕАЛ-СТРОЙ», ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» в період з 2013-2015 рр. здійснюють безтоварні фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Троя», ТОВ «БК «АРС Девелопмент», ТОВ «Преміум прінт солюшинс», ТОВ «БК «Грандес 2020», ТОВ «Денекс груп», ТОВ «Анімус», ТОВ «Орджо-сервіс», ТОВ «БТ «Будклаб вест», ТОВ «Пума груп», ТОВ «Лакшерістарт», ТОВ «БК «Гранд моноліт», ТОВ «Глобал альянс груп», ТОВ «Балтимор груп», ТОВ «Ілім палм».

Зазначені підприємства входять до конвертаційного центру (далі - КЦ) та підконтрольні одній групі осіб. Діяльність даних підприємств має ознаки фіктивності і орієнтована на надання послуг державним та комунальним підприємствам, має транзитно-конвертаційну спрямованість, сутність якої полягає в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялись неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізити зазначених підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту.

Згідно висновку дослідження №30/05-99-16-01-06-2/32258851 від 11.06.15 «Про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851) по взаємовідносинам з державним підприємством «Морський торговельний порт «Южний» (код ЄДРПОУ 4704790) та державним підприємством «Маріупольський морський торговельний порт» (код ЄДРПОУ 1125755) за період 2013-2015 рік», проведеного головним державним ревізор-інспектором відділу перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФC у Донецькій області, невстановлені службові особи ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851) перерахували грошові кошти на адресу підконтрольних СГД з ознаками «вигодотранспортуючих» та «зустрічних транзитів» ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334), ТОВ «ПУМА ГРУП» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «ОРДЖО-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 38774328), ТОВ «ГЛОБАЛ АЛЬЯНС ГРУП» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «БАЛТИМОР ГРУП» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «ІЛІМ ПАЛМ», які в свою чергу здійснювали операції з СГД, що мають «транзитно-конвертаційну» спрямованість, в результаті чого, зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 3760650,99 грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

09.07.2015 року було проведено слідчі дії (обшуки), вході яких було встановлено та вилучено 157 печаток різних підприємств, які входять до складу «КЦ» в тому числі «фіктивних» підприємств які мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258821), ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 37793334).

10.07.2015 року було відібрано пояснення у працівника «КЦ», а саме у ОСОБА_6 який повідомив, що в його обов'язки входило оформлення, отримання та передача складених документів бухгалтерського обліку та податкової звітності від «фіктивних» та «транзитних» підприємств по безтоварним операціям підприємствам реального сектору економіки. Також ОСОБА_6 повідомив, що ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258821), ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» код (код ЄДРПОУ 37793334) йому відомі, даним підприємствам надавались послуги з безпідставного формування податкового кредиту по фальсифікованим документам з неіснуючих взаємовідносин, для завищення валових витрат та переведення в готівку безготівкових коштів.

Виходячи з вищенаведеного, слідчий робить висновок, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258821), ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 37793334) здобуті внаслідок надання послуг щодо формування незаконного кредиту з ПДВ, а також завищення валових витрат з метою умисного ухилення від сплати податків для підприємств «реального сектору економіки».

Досудовим розслідуванням встановлено, що у ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449); ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 37793334); ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258821) відкриті поточні рахунки в банківській установі в банківській установі ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175).

Приймаючи до уваги, факт можливого спричинення невстановленими службовими особами ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258821), ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 37793334) під час виконання ними своїх службових обов'язків збитків Державному бюджету України в особливо великому розмірі, що може бути кваліфіковано, за ознаками ч.3 ст. 212 КК України, санкція якої передбачає конфіскацію майна, а також з метою забезпечення цивільного позову та виконання вироку суду стосовно можливої конфіскації майна. Слідчий, посилаючись зокрема на ст.ст.170-171 КПК України, ст.ст.59, 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст.1172 ЦК України, просив подане клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив його задовольнити.

Слідчий суддя, враховуючи вимоги ст.172 КПК України, визнав можливим розгляд клопотання у відсутності власника майна.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Зі змісту ч.3 ст.170 КПК України вбачається, що арешт може бути накладено, зокрема на гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, які перебувають у власності у підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову.

Частина 2 ст.170 КПК України передбачає, що слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу, а саме: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов'язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Як вбачається з поданого клопотання, CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно невстановлених службових осіб ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, які провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 37793334).

На думку слідчого судді, з доданих до клопотання матеріалів, обгрунтовано вбачається взаємозв'язок між ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258821), ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 37793334) та підприємствами, які за інформацією Управління Служби безпеки України в Донецькій області та пояснень ОСОБА_6, працівника КЦ, мають ознаки фіктивності та транзитно-конвертаційну спрямованість.

Пункт 21 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. № 15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» роз'яснює, що при розгляді справ про злочини, пов'язані з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, судам слід мати на увазі, що фактичні дані, які підтверджують наявність чи відсутність у діях підсудного складу такого злочину, можуть бути встановлені висновком експерта або за допомогою актів документальної перевірки виконання податкового законодавства і ревізії фінансово-господарської діяльності. Враховуючи специфіку справ про податкові злочини, суди можуть з метою найбільш повного й усебічного з'ясування обставин, пов'язаних з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, залучати до участі в судовому розгляді фахівця з питань оподаткування.

Відповідно дослідження №30/05-99-16-01-06-2/32258851 від 11.06.15 «Про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851) по взаємовідносинам з державним підприємством «Морський торговельний порт «Южний» (код ЄДРПОУ 4704790) та державним підприємством «Маріупольський морський торговельний порт» (код ЄДРПОУ 1125755) за період 2013-2015 рік», проведеного головним державним ревізор-інспектором відділу перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФC у Донецькій області, невстановленими службовими особи ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851), ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 37793334) було безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 3760650,99 грн.

Частина 1 ст.1172 ЦК України передбачає, що юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов'язків.

Враховуючи вищенаведене, з метою забезпечення можливої конфіскації майна та виконання завдань кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого в частини арешту грошових коштів ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС», ПП «РЕАЛ-СТРОЙ», ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» є обгрунтованим та підлягає задоволенню.

В той же час, слідчий суддя вважає безпідставним клопотання слідчого, в частини покладання на банківську установу обов'язків, які не передбачені положеннями глави 17 КПК України. Отже, в цій частині клопотання слідчого задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.170-173, 175, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

1. Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Донецькій області Старик В.А. про накладення арешту на видаткову частину банківських рахунків ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258821), ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 37793334) - задовольнити частково.

2. Накласти арешт на грошові кошті:

- ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258821), які знаходяться на поточних рахунках №26102000010146, № 26005000010146, № 26006010010146, №26053007010146,

- ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449), які знаходяться на поточних рахунках №26107000222003, №26000000222003, №26001010222003,

- ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 37793334), які знаходяться на поточних рахунках №26108000222057, №26002010222057, №26001000222057,

відкритих в ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175), розташованого за адресою: м.Київ, вул.Червоноармійська, буд.10, філії ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175), що розташована за адресою: м.Маріуполь, вул.Грецька буд.34-А.

3. Роз'яснити, що відповідно до ст.174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

4. Роз'яснити, що відповідно до ч.1 ст.174 КПК України, що підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

5. Копію цієї ухвали не пізніше наступного робочого дня після її постановлення надіслати слідчому, прокурору, іншим заінтересованим особам.

6. Ця ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

7. Ця ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Донецької протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя А.В. Щербіна