Ухвала суду № 47013331, 19.12.2014, Комсомольський районний суд м.Херсона

Справа № 667/10574/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 грудня 2014 року м. Херсон

Слідчий суддя Комсомольського районного суду м. Херсона Радченко Г.А., розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах прокуратури Херсонської області Орлова В.О., погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області Кондюріним С.О. про надання тимчасового доступу до речей і документів, в рамках кримінального провадження №42014230000000178 від 04.07.2014 за ст. 365 ч. 3 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий в особливо важливих справах прокуратури Херсонської області Орлов В.О. звернувся з клопотанням, в якому просив: розглянути дане клопотання без участі іншої сторони, так як є підозри, що вказаний документ може бути знищений, або безпідставно спрямований іншим організаціям чи підрозділам, у зв'язку з чим будуть втрачені основні докази у кримінальному провадженні. Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (виїмку) у Головному управлінні Державної казначейської служби України у Херсонській області (м. Херсон, вул. Комсомольська, 21) оригіналу платіжного доручення №1 від 17 серпня 2011 року, згідно якого з рахунку ДПА у Херсонській області було перераховано грошові кошти в сумі 1 млн. гривень в якості погашення податкових зобов'язань ПП «Інвестагропівдень».

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим відділом прокуратури області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42014230000000178 від 04.07.2014 за ч.3 ст. 365 КК України.

У ході розслідування встановлено, в провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА у Херсонській області перебувала кримінальна справа № 330205-11 за обвинуваченням керуючої відділення № 2 у м. Херсоні ПАТ «КБ «Акордбанк» ОСОБА_3 та начальника відділення № 2 у м. Херсоні ПАТ «КБ «Промекономбанк» ОСОБА_4 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 364-1, ч. 2 ст. 209-1 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_6 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, ОСОБА_7 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, а також за фактом фіктивного підприємництва ПВКФ «Палем», за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового слідства по цій справі було встановлено, що ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6, ОСОБА_4 та ОСОБА_3, з метою здійснення незаконної діяльності, пов'язаної із проведенням безтоварних фінансово-господарських операцій, та, як наслідок, незаконного переведення безготівкових коштів у готівкові, організувала вчинення фіктивного підприємництва, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ПП «Галлєн і Ко» (код ЄДРПОУ 34285777). Також було встановлено, що службові особи ПП «Інвестагропівдень» переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків склали та подали до ДПІ у м. Херсоні податкові декларації з податку на додану вартість за березень-квітень 2008 року та додатки № 5 до них - розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, в яких, в порушення п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.2, п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.5, п.п. 7.7.1 п 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97 (із змінами та доповненнями) відобразили податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам МПП «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704, м. Київ) на суму 665 343,34 грн. та 1 066 196,35 грн. відповідно, з вартості товару, який фактично не було отримано від вказаного суб'єкта підприємницької діяльності і не було оплачено - податкові накладні МПП «Ерідон» не видавались і оплата не проводилась. Також встановлено, що в 2008 році головним бухгалтером ПП «Інвестагропівдень» була ОСОБА_8, яка займалась веденням бухгалтерського та податкового обліку на даному підприємстві.

27.03.2009 року ДПІ у м. Херсоні складений акт про результати документальної невиїзної перевірки ПП «Інвестагропівдень» №1115/23-2/33511741 з питань дотримання вимог податкового законодавства України при веденні фінансово-господарської діяльності з МПП «Ерідон» за період 01.03.2008 року по 30.04.2008 року за результатами, якого було донараховано ПДВ у сумі 1731561,46 грн., та виписано податкове повідомлення рішення №0001672301/0 від 06.04.2009 року.

10 серпня 2011 року співробітниками УПМ ДПА у Херсонській області в ході проведення обшуку в відділенні №2 у м. Херсоні ПАТ «КБ «Промекономбанк», відділенні №2 у м. Херсоні ПуАТ «КБ «Аккорд Банк» виявлено та вилучено 2 млн. грн. грошових коштів, які були зняти з поточних рахнуків ПП „Галлєн і Ко" (код ЄДРПОУ 34285777), ТОВ „Анадор" (код ЄДРПОУ 37630162), які створені без мети здійснення господарської діяльності, та використовувались мною для прикриття незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків. 15 серпня 2011 року вилучені грошові кошти були поміщенні на депозитний рахунок ДПА у Херсонській області, згідно квитанції до прибуткового касового ордера №204.

16.08.2011 року від гр. ОСОБА_8 отримано листа, згідно якого вона просить перерахувати до 1 млн. грн. до державного бюджету, як погашення по кримінальній справі №330205-11, згідно акту №1115/23-2/33511741 податкове повідомлення рішення №0001672301/0 від 06.04.2009 року, в якості погашення податкових зобов'язань.

16.08.2011 року в.о. заступника начальника СВ ПМ ДПА у Херсонській області ОСОБА_10 винесено постанову про прийняття заходів по відшкодуванню завданих державі збитків на підставі якої з депозитного рахунку ДПА у Херсонській області грошові кошти в розмірі 1 млн. грн. перераховані на бюджетний рахунок 31118029700002 назва одержувача 24104230 УДК у місті Херсоні у установі банку ГУДКУ у Херсонській області МФО 852010 для погашення збитків по кримінальній справі №330205-11, згідно акту №1115/23-2/33511741 податкове повідомлення рішення №0001672301/0 від 06.04.2009 року.

В подальшому неправомірно винесено розпорядження в.о. голови ДПА у Херсонській області №205-р від 17.08.2011, який фінансовий відділ зобов'язано здійснити вказаний платіж, та підготовлено платіжне доручення з підписом керівника ДПА у Херсонській області, оригінал якого зберігається в ГУ Державної казначейської служби України у Херсонській області.

20.11.2013 постановою Комсомольського районного суду м. Херсона ОСОБА_8 звільнено від кримінальної відповідальності, а кримінальну справу стосовно неї закрито. При цьому рішенням суду зобов'язано повернути ОСОБА_8 грошові кошти в сумі 2 000 000 гривень.

На даний час з метою встановлення обставин вчинення злочину, проведення почеркознавчої та криміналістичної експертизи документів та використання їх у подальшому як речових доказів, необхідно отримати доступ до документів, а саме до платіжного доручення №1 від 17 серпня 2011 року, згідно якого з рахунку ДПА у Херсонській області було перераховано 1 млн гривень в якості погашення податкових зобов'язань ПП «Інвестагропівдень». Вказаний документ знаходиться у Головному управлінні Державної казначейської служби України у Херсонській області за адресою: м. Херсон, вул. Комсомольська, 21.

Перелічений документ необхіден для використання під час призначення та проведення експертиз, пред'явленні при допитах у вказаному провадженні. Вказаний документ та його зміст має значення у справі як речовий доказ вчинення злочину. При цьому вказаний документ необхідно вилучити, оскільки їх зміст та реквізити необхідно дослідити під час проведення судових експертиз.

Враховуючи те, що відомості, які містяться у даному документі відображає обставини вчиненого кримінального правопорушення та містить необхідну для розслідування інформацію, і будь-яким іншим способом отримати її, не інакше, як за ухвалою слідчого судді, неможливо, також є підозри, що вказаний документ може бути знищений, у зв'язку з чим будуть втрачені основні докази по даному кримінальному провадженню, слідчий просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з заявлених у ньому підстав.

Представник Головного управління Державної казначейської служби України у Херсонській області в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком речей і документів доступ до яких заборонено (ст. 161 КПК України). Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до пунктів 2, 3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділом прокуратури області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42014230000000178 від 04.07.2014 за ч.3 ст. 365 КК України.

У ході розслідування встановлено, в провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА у Херсонській області перебувала кримінальна справа № 330205-11 за обвинуваченням керуючої відділення № 2 у м. Херсоні ПАТ «КБ «Акордбанк» ОСОБА_3 та начальника відділення № 2 у м. Херсоні ПАТ «КБ «Промекономбанк» ОСОБА_4 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 364-1, ч. 2 ст. 209-1 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_6 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, ОСОБА_7 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, а також за фактом фіктивного підприємництва ПВКФ «Палем», за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового слідства по цій справі було встановлено, що ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6, ОСОБА_4 та ОСОБА_3, з метою здійснення незаконної діяльності, пов'язаної із проведенням безтоварних фінансово-господарських операцій, та, як наслідок, незаконного переведення безготівкових коштів у готівкові, організувала вчинення фіктивного підприємництва, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ПП «Галлєн і Ко» (код ЄДРПОУ 34285777). Також було встановлено, що службові особи ПП «Інвестагропівдень» переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків склали та подали до ДПІ у м. Херсоні податкові декларації з податку на додану вартість за березень-квітень 2008 року та додатки № 5 до них - розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, в яких, в порушення п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.2, п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.5, п.п. 7.7.1 п 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97 (із змінами та доповненнями) відобразили податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам МПП «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704, м. Київ) на суму 665 343,34 грн. та 1 066 196,35 грн. відповідно, з вартості товару, який фактично не було отримано від вказаного суб'єкта підприємницької діяльності і не було оплачено - податкові накладні МПП «Ерідон» не видавались і оплата не проводилась. Також встановлено, що в 2008 році головним бухгалтером ПП «Інвестагропівдень» була ОСОБА_8, яка займалась веденням бухгалтерського та податкового обліку на даному підприємстві.

27.03.2009 року ДПІ у м. Херсоні складений акт про результати документальної невиїзної перевірки ПП «Інвестагропівдень» №1115/23-2/33511741 з питань дотримання вимог податкового законодавства України при веденні фінансово-господарської діяльності з МПП «Ерідон» за період 01.03.2008 року по 30.04.2008 року за результатами, якого було донараховано ПДВ у сумі 1731561,46 грн., та виписано податкове повідомлення рішення №0001672301/0 від 06.04.2009 року.

10 серпня 2011 року співробітниками УПМ ДПА у Херсонській області в ході проведення обшуку в відділенні №2 у м. Херсоні ПАТ «КБ «Промекономбанк», відділенні №2 у м. Херсоні ПуАТ «КБ «Аккорд Банк» виявлено та вилучено 2 млн. грн. грошових коштів, які були зняти з поточних рахунків ПП „Галлєн і Ко" (код ЄДРПОУ 34285777), ТОВ „Анадор" (код ЄДРПОУ 37630162), які створені без мети здійснення господарської діяльності, та використовувались мною для прикриття незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків. 15 серпня 2011 року вилучені грошові кошти були поміщенні на депозитний рахунок ДПА у Херсонській області, згідно квитанції до прибуткового касового ордера №204.

16.08.2011 року від гр. ОСОБА_8 отримано листа, згідно якого вона просить перерахувати до 1 млн. грн. до державного бюджету, як погашення по кримінальній справі №330205-11, згідно акту №1115/23-2/33511741 податкове повідомлення рішення №0001672301/0 від 06.04.2009 року, в якості погашення податкових зобов'язань.

16.08.2011 року в.о. заступника начальника СВ ПМ ДПА у Херсонській області ОСОБА_10 винесено постанову про прийняття заходів по відшкодуванню завданих державі збитків на підставі якої з депозитного рахунку ДПА у Херсонській області грошові кошти в розмірі 1 млн. грн. перераховані на бюджетний рахунок 31118029700002 назва одержувача 24104230 УДК у місті Херсоні у установі банку ГУДКУ у Херсонській області МФО 852010 для погашення збитків по кримінальній справі №330205-11, згідно акту №1115/23-2/33511741 податкове повідомлення рішення №0001672301/0 від 06.04.2009 року.

В подальшому неправомірно винесено розпорядження в.о. голови ДПА у Херсонській області №205-р від 17.08.2011, який фінансовий відділ зобов'язано здійснити вказаний платіж, та підготовлено платіжне доручення з підписом керівника ДПА у Херсонській області, оригінал якого зберігається в ГУ Державної казначейської служби України у Херсонській області.

20.11.2013 постановою Комсомольського районного суду м. Херсона ОСОБА_8 звільнено від кримінальної відповідальності, а кримінальну справу стосовно неї закрито. При цьому рішенням суду зобов'язано повернути ОСОБА_8 грошові кошти в сумі 2 000 000 гривень.

На даний час з метою встановлення обставин вчинення злочину, проведення почеркознавчої та криміналістичної експертизи документів та використання їх у подальшому як речових доказів, необхідно отримати доступ до документів, а саме до платіжного доручення №1 від 17 серпня 2011 року, згідно якого з рахунку ДПА у Херсонській області було перераховано 1 млн гривень в якості погашення податкових зобов'язань ПП «Інвестагропівдень». Вказаний документ знаходиться у Головному управлінні Державної казначейської служби України у Херсонській області за адресою: м. Херсон, вул. Комсомольська, 21.

Керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого в особливо важливих справах прокуратури Херсонської області Орлова В.О., погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області Кондюріним С.О. про надання тимчасового доступу до речей і документів, в рамках кримінального провадження №42014230000000178 від 04.07.2014 за ст. 365 ч. 3 КК України - задовольнити.

Надати слідчому в особливо важливих справах прокуратури Херсонської області Орлову В.О. дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (виїмку) у Головному управлінні Державної казначейської служби України у Херсонській області (м. Херсон, вул. Комсомольська, 21) оригіналу платіжного доручення №1 від 17 серпня 2011 року, згідно якого з рахунку ДПА у Херсонській області було перераховано грошові кошти в сумі 1 млн. гривень в якості погашення податкових зобов'язань ПП «Інвестагропівдень».

Встановити строк дії ухвали до 19.01.2015 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяГ. А. Радченко