Постанова № 47004526, 17.12.2013, Інгульський районний суд міста Миколаєва (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Миколаєва)

17.12.2013

П О С Т А Н О В ЛЕ Н И Е

17 декабря 2013г.

Ленинский районный суд г. Николаева в составе:

председательствующего - судьи Крутия Ю.П.

при секретаре - Швец М.О.

с участием прокурора - Коньшиной Н.В.

защитника - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Николаеве уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 366, ч.3 ст. 358 УК Украины , -

У СТ А Н О В И Л:

ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь главой правления ЗАО СФ "Жилстрой-Нико", будучи осведомленным о проведенных финансово-хозяйственных операциях предприятия, являющихся объектом налогообложения, в нарушение п.1, п. 2 ст. 215, п.1, п.5 ст. 203 ГК Украины, и пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 ЗУ "О НДС" от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, умышленно завысил налоговый кредит по НДС предприятия за отчетные периоды март, май, июнь, октябрь, декабрь 2010 г., путем внесения в поданные предприятием в налоговый орган декларации по НДС заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования ООО "Де-Лонга", которое не поставляло в адрес ЗАО СФ "Жилстрой-Нико" товары (работы, услуги), умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства налогов на общую сумму 2293074 грн.

Согласно заключению эксперта № 2/86 от 14.11.2011 г.:

1. Согласно предоставленных документов на момент проведения экспертного исследования, по данным отчетности предприятия ЗАО СФ "Жилстрой-Нико" и с учетом выводов судебно-почерковедческих экспертиз № 6466 от 07.10.2011 года, № 6465 от 10.10.2011 года и других материалов уголовного дела, указанные выводы в акте ГНИ в Ленинском районе г. Николаева № 320/23-200/19289428 от 15.02.2011 г. в части необоснованного завышения ЗАО СФ "Жилстрой-Нико" налогового кредита с НДС по операциям с контрагентом ООО "Де-Лонга" за период с 01.09.2010 г. по 31.10.2010 г. в сумме 629359 грн. - документально подтверждаются.

2. Согласно предоставленных документов на момент проведения экспертного исследования, по данным отчетности предприятия ЗАО СФ "Жилстрой-Нико" и с учетом выводов судебно-почерковедческих экспертиз № 6466 от 07.10.2011 года, № 6465 от 10.10.2011 года и других материалов уголовного дела, указанные выводы в акте ГНИ в Ленинском районе г. Николаева № 1921/23-100/19289428 от 14.06.2011 г. в части необоснованного завышения ЗАО СФ "Жилстрой-Нико" налогового кредита с НДС по операциям с контрагентом ООО "Де-Лонга" за период с 01.01.2010 г. по 31.03.2011 г. в сумме 1700334,80 грн. - документально подтверждаются частично в сумме - 1563666,36 грн., из них в: мае 2010 года 35666,96 грн., июне 2010 года 45998,31 грн., декабре 2010 года 1482001,09 грн.

Согласно заключению эксперта № 3513-3515 от 19.04.2013 года:

1. На основании проведенного исследования, представленных первичных документов бухгалтерского и налогового учета ЗАО "Жилстрой-Нико", за октябрь 2010 г., выполненного сопоставления, при отсутствии не полной информации, доказательств бестоварности оформленных финансово-хозяйственных операций, между ЗАО "Жилстрой-Нико" и ООО "Де-Лонга", эксперт не подтверждает выводы акта документальной внеплановой проверки ГНИ в Ленинском районе г. Николаева от 15.02.2011 г. № 320/23-200/19289428, о доначисленном НДС ЗАО "Жилстрой-Нико" в сумме 629359 грн. за октябрь 2010 г.

Расхождение между данными акта документальной выездной проверки ГНИ в Ленинском районе г. Николаева от 15.02.2011 г. № 320/23-200/19289428, о доначисленном НДС за октябрь 2010 г. ЗАО "Жилстрой-Нико" в общей сумме - 629359 грн. и выводами данными эксперта, подробно изложено в исследовательской части данного заключения.

При указанных в исследовании обстоятельств покупатель не может нести ответственность ни за уплату налогов продавцом, ни за возможную недостоверность сведений о них, а поэтому сама по себе не уплата налога продавцом, при фактическом осуществлении хозяйственной операции, не влияет на формирование налогового кредита покупателя.

2. На основании проведенного исследования, представленных первичных документов бухгалтерского и налогового учета ЗАО "Жилстрой-Нико", за март, май, июнь и декабрь 2010 г., выполненного сопоставления, и с учетом почерковедческой экспертизы № 6466 от 07.10.2011 г., а также имеющей другой информации в материалах дела, при отсутствии полного

доказательства бестоварности оформленных финансово-хозяйственных операций, между ЗАО "Жилстрой-Нико" и ООО "Де-Лонга", эксперт не подтверждает выводы акта документальной внеплановой проверки ГНИ в Ленинском районе г. Николаева от 14.06.2011 г. № 1921/23-100/19289428, о доначисленном НДС ЗАО "Жилстрой-Нико" в сумме 1663715 грн., в т.ч. за март - 100049 грн., май - 35667 грн., июнь - 45998 грн. и декабрь - 1482001 грн. 2010 г.

Расхождение между данными акта документальной выездной проверки ГНИ в Ленинском районе г. Николаева от 14.06.2011 г. № 1921/23-100/19289428, о доначисленном НДС за март, май, июнь и декабрь 2010 г. ЗАО "Жилстрой-Нико" в общей сумме - 1663715 грн. и выводами данными эксперта, подробно описано в исследовательской части данного заключения.

При указанных в исследовательской части заключения, обстоятельств покупатель не может нести ответственность ни за уплату налогов продавцом, ни за возможную недостоверность сведений о них, а поэтому сама по себе не уплата налога продавцом, при фактическом осуществлении хозяйственной операции, не влияет на формирование налогового кредита покупателя.

Таким образом заключения экспертов № 2/86 от 14.11.2011 г. и № 3513-3515 от 19.04.2013 г. содержат противоположные выводы.

В ходе судебного следствия прокурор заявила ходатайство о назначении комиссионной судебно-бухгалтерской экспертизы, в ходе которой не обходимо устранить противоречия, изложенные в заключениях экспертов.

Выслушав мнение защитника и подсудимого, возражавших против заявленного ходатайства, с целью устранения противоречий в заключениях экспертов,

руководствуясь, ст.ст. 310-312 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л:

1. Назначить по делу комиссионную судебно-бухгалтерскую экспертизу.

2. На разрешение экспертизы поставить следующие вопросы:

- подтверждаются ли выводы ГНИ в Ленинском районе г. Николаева № 320/23-200/19289428 от 15.02.2011 г. в части необоснованного завышения ЗАО СФ "Жилстрой-Нико" налогового кредита с НДС по операциям с контрагентом ООО "Де-Лонга" за период с 01.09.2010 по 31.10.2010 года в сумме 629359 грн, документами налогового учета и отчетности ЗАО СФ "Жилстрой-Нико", ООО "Де-Лонга";

- подтверждаются ли выводы ГНИ в Ленинском районе г. Николаева № 1921/23-100/19289428 от 14.06.2011 г. в части необоснованного завышения ЗАО СФ "Жилстрой-Нико" налогового кредита с НДС по операциям с контрагентом ООО "Де-Лонга" за период с 01.01.2010 по 31.03.2011 г. в сумме 1700334,80 грн., документами налогового учета и отчетности ЗАО СФ "Жилстрой-Нико", ООО "Де-Лонга".

3. Проведение комиссионной судебно-бухгалтерской экспертизы поручить Киевскому научно-исследовательскому институту судебных экспертиз.

4. Копию постановления и материалы уголовного дела направить в Киевский НИИ судебных экспертиз.

Судья Ю.П. Крутий