Ухвала суду № 46993338, 19.06.2015, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/13226/15-к

Провадження №1-кс/127/5789/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 червня 2015 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., при секретарі Гнасько Н.О., за участю слідчого Голубенко А.І., розглянувши клопотання слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПП «Шляхбуд-Муш» (код ЄДРПОУ 36636755, АДРЕСА_1), за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Шпак С.В. звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором Ковальським А.А., вказавши, що службові особи ПП «Шляхбуд-Муш» (код ЄДРПОУ 36636755), здійснюючи фінансово-господарську діяльність протягом періоду з 01.04.2011 по 31.12.2014, в порушення вимог ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України завищили валові витрати, чим ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 1090202 грн., а також, в порушення п. 198.2 ст. 198, п. 198.3 ст. 198, п. 198.6 ст.198, ст. 200 Податкового кодексу України завищили податковий кредит з ПДВ, чим ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 1324 870 грн., та в порушення п.п. 164.2.5, п. 164.2 ст. 164, п.п. 170.1.4 п. 170.1, ст. 170, п.п. 176.2 «а», п. 176.2, ст. 176 Податкового кодексу України, не сплатили податок з доходів фізичних осіб, а всього ухилилися від сплати податків на загальну суму 2415786 грн.

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт № 234/22/36636755 від 26.03.2015 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Шляхбуд-Муш» (код ЄДРПОУ 36636755) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2011 по 31.12.2014, яким встановлено, що ПП «Шляхбуд-Муш» мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які не мали можливості вести фінансово господарську діяльність у звязку з відсутністю трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, тобто не мали умов для досягнення результатів економічної діяльності, а саме: ПП «Видавництво «Пресбол-2008» (код за ЄДРПОУ 36090881), ТОВ «Гермес-ТрейдінгЧеркаси» (код за ЄДРПОУ 33585373), ТОВ Фірма «Мікс-В» (код за ЄДРПОУ 24893764), ТОВ «Д АЛЕКС» (код за ЄДРПОУ 37617796), ТОВ «ОСОБА_2 Плюс» (код за ЄДРПОУ 39026728), ПП «Подільська Промислова Компанія» (код за ЄДРПОУ 33209166), ТОВ «АТД-Сервіс» (код за ЄДРПОУ 31406015).

10.04.2015 року на ПП «Шляхбуд-Муш» в порядку ст.ст. 93, 40 КПК України направлено вимогу про надання для ознайомлення завірених належним чином копій документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ПП «Шляхбуд-Муш» з ПП «Видавництво «Пресбол-2008» (код за ЄДРПОУ 36090881), ТОВ «Гермес-ТрейдінгЧеркаси» (код за ЄДРПОУ 33585373), ТОВ Фірма «Мікс-В» (код за ЄДРПОУ 24893764), ТОВ «Д АЛЕКС» (код за ЄДРПОУ 37617796), ТОВ «ОСОБА_2 Плюс» (код за ЄДРПОУ 39026728), ПП «Подільська Промислова Компанія» (код за ЄДРПОУ 33209166), ТОВ «АТД-Сервіс» (код за ЄДРПОУ 31406015) за період з 01.04.2011 по 31.12.2014, так як вони мають значення для встановлення істини у провадженні.

08.05.2015 року було отримано лист від адвоката ОСОБА_3, який надає правову допомогу ПП «Шляхбуд-Муш», згідно якого відмовлено в наданні вказаних документів посилаючись на те, що всі первинні носії документів, регістри бухгалтерського обліку, фінансової звітності та інші документи, які стосуються господарської діяльності підприємства за період з 01.04.2011 по 31.12.2014 року були передані йому службовими особами ПП «Шляхбуд-Муш» та знаходяться у адвокатському провадженні.

На підставі викладеного, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою підтвердження або спростування фактів проведення будь-яких фінансово-господарських, розрахункових операцій за період з 01.04.2011 по 31.12.2014 ПП «Шляхбуд-Муш» (код ЄДРПОУ 36636755, АДРЕСА_1) з ПП «Видавництво «Пресбол-2008» (код за ЄДРПОУ 36090881), ТОВ «Гермес-ТрейдінгЧеркаси» (код за ЄДРПОУ 33585373), ТОВ Фірма «Мікс-В» (код за ЄДРПОУ 24893764), ТОВ «Д АЛЕКС» (код за ЄДРПОУ 37617796), ТОВ «ОСОБА_2 Плюс» (код за ЄДРПОУ 39026728), ПП «Подільська Промислова Компанія» (код за ЄДРПОУ 33209166), ТОВ «АТД-Сервіс» (код за ЄДРПОУ 31406015), з метою проведення судово-економічної та судово-почеркознавчих експертиз виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які знаходяться у адвоката ОСОБА_4 за адресою: м. Вінниця, вул. Пирогова 71-А, та які в подальшому можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню, тому слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

У звязку із реальною загрозою зміни або знищення вищевказаних документів слідчий просить не викликати у судове засідання з розгляду цього клопотання представника володільця запитуваних документів у звязку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, які необхідні слідству.

Суд находить, що слідчим не доведено достатність наявних підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів, тому дане клопотання слід розглядати з викликом особи у володінні якої знаходяться заявлені слідчим документи.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, на питання суду пояснив, що запитувані первинні носії документів, регістри бухгалтерського обліку, фінансової звітності та інші документи, які стосуються господарської діяльності підприємства ПП «Шляхбуд-Муш» знаходяться у адвокатському провадженні адвоката ОСОБА_3, який надає правову допомогу ПП «Шляхбуд-Муш».

ПредставникПП «Шляхбуд-Муш до судового засідання не зявився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання не обґрунтоване та не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, крім іншого, короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається це клопотання, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Всупереч вказаного, з матеріалів даного клопотання вбачається та слідчий зазначає, що всі запитувані первинні носії документів, регістри бухгалтерського обліку, фінансової звітності та інші документи, які стосуються господарської діяльності підприємства ПП «Шляхбуд-Муш» знаходяться у адвокатському провадженні адвоката ОСОБА_3, який надає правову допомогу ПП «Шляхбуд-Муш, а тому останнє не підлягає задоволенню, оскільки не відповідає вимогам, передбаченим п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи, в даному випадку в ПП «Шляхбуд-Муш», що робить неможливим винесення ухвали про тимчасовий доступ до речей чи документів.

Встановлені обставини на думку суду дають підстави для відмови в задоволенні клопотання, що не суперечить загальним положенням КПК України та нормам, закріпленим в главі 15 КПК України.

Враховуючи викладене, керуючись ч. 6 ст. 9 КПК України, ст. ст. 160 - 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПП «Шляхбуд-Муш» (код ЄДРПОУ 36636755, АДРЕСА_1.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: