Ухвала суду № 46972518, 15.08.2014, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/11797/14-к

1-кс/357/1482/14

У Х В А Л А

15 серпня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Санін В. М. розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Касяненко Віталія Олександровича про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Касяненко Віталій Олександрович звернувся із поданням про дачу згоди на проведення обшуку приміщення, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 та прилеглій території, що є юридичною та фактичною адресою ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) яка належить на праві власності МП ТОВ «Маркет» (код ЄДРПОУ 13732845) з метою вилучення документів ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) по фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Фрейя Технолоджі» (код 37242296), ТОВ «БК Хомакс» (код 36148667), ПП «Автохімзв'язок» (код 36424002), ПП «Юпіт» (код 31705504), ТОВ «Будівельний дім «Асторіон» (код 37955051), ТОВ «Сіятс» (код 37046433) в період січень, березень, квітень, травень, червень, серпень, грудень 2011 року, лютий, березень, серпень, вересень, жовтень 2012 року,

а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжні доручення; виписки по рахункам; договори з додатками та додатковими угодами; специфікації; рахунки-фактури; товарні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг); товарно-транспортні накладні; довіреності відвантаження та отримання товарів; книги (реєстри) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг); книги (реєстри) реєстрації доручень; книги (реєстри) складського обліку; векселі та документи щодо їх руху; акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, тощо; журнали обліку в'їзду та виїзду автотранспортних засобів; інші документи, які визначають вартість товару, чорнові бухгалтерські записи, комп'ютерна техніка, інші електронні носії інформації, документи, в які вносились завідомо підроблені дані, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013100230000011 від 23.04.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, щодо службових осіб ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574), підставами внесення даних до ЄРДР стали висновки актів перевірки №5/22-03/13708574 від 04.01.2013 року та № 385/22-03/13708574 від 15.03.2013 року, які складені під час документальної позапланової виїзної перевірки проведеної Васильківською ОДПІ Київської області ДПС, щодо діяльності ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574), з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правильності нарахування та повноти сплати податків та зборів при взаємовідносинам з ТОВ «Фрейя Технолоджі» (код 37242296), ТОВ «БК Хомакс» (код 36148667), ПП «Автохімзв'язок» (код 36424002), ПП «Юпіт» (код 31705504), ТОВ «Будівельний дім «Асторіон» (код 37955051), ТОВ «Сіятс» (код 37046433).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) в період січень, березень, квітень, травень, червень, серпень, грудень 2011 року, лютий, березень, серпень, вересень, жовтень 2012 року, з метою отримання неконтрольованого державою прибутку, шляхом внесення недостовірних даних до декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість по проведеним фінансово-господарським операціям по ніби то придбаним товарно-матеріальним цінностям, роботам (послугам) у суб'єктів господарювання, а саме:

ТОВ «Фрейя Технолоджі» (код 37242296), ТОВ «БК Хомакс» (код 36148667), ПП «Автохімзв'язок» (код 36424002), ПП «Юпіт» (код 31705504), ТОВ «Будівельний дім «Асторіон» (код 37955051), ТОВ «Сіятс» (код 37046433), що призвело до безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ та безпідставного формування сум витрат, що враховується при визначенні об'єкта оподаткування податку на прибуток. У зв'язку з проведенням безтоварних господарських операцій ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) не сплачено до бюджету суму ПДВ у розмірі 450051 грн., та суму податку на прибуток у розмірі 321939 грн., та завищено від'ємне значення з ПДВ у розмірі 155409 грн. Таким чином ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) ухилились від сплати податків на загальну суму 625626 тис. грн.

Дана інформація міститься в актах Васильківської ОДПІ №5/22-03/13708574 від 04.01.13 року та №385/22-03/13708574 від 15.03.13 року та протоколі допиту свідка ревізора Васильківської ОДПІ ОСОБА_2, що в свою чергу базується на матеріалах перевірок контрагентів постачальників, а саме: ТОВ «Фрейя Технолоджі» (код 37242296), ТОВ «БК Хомакс» (код 36148667), ПП «Автохімзв'язок» (код 36424002), ПП «Юпіт» (код 31705504), ТОВ «Будівельний дім «Асторіон» (код 37955051), ТОВ «Сіятс» (код 37046433), якими не підтверджено реальність поставок товарів на адресу ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) у відповідних періодах та відсутності(ненаданні для перевірки) посадовими особами ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) документів, що підтверджують якість товарів, їх відповідність технічним, санітарним, гігієнічним нормам, умовам та стандартам, а також документів, що підтверджують транспортування товарів від зазначених постачальників. Все вищезазначене свідчить про відсутність факту здійснення фінансово-господарських операцій з метою настання реальних наслідків.

В ході проведення досудового розслідування, з метою отримання документів, підтверджуючих проведення фінансово-господарських відносин із ТОВ «Фрейя Технолоджі» (код 37242296), ТОВ «БК Хомакс» (код 36148667), ПП «Автохімзв'язок» (код 36424002), ПП «Юпіт» (код 31705504), ТОВ «Будівельний дім «Асторіон» (код 37955051), ТОВ «Сіятс» (код 37046433) керівнику ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) ОСОБА_3, в порядку ст. 93 КПК України, направлено відповідну вимогу (вих. № 2168/7/07-09 від 26.03.2013 року) та повторно власноручно вручено однак по теперішній час документи не надано.

24.01.14 СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області отримано ухвалу Білоцерківського міськрайонного суду Київської області щодо надання тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) за період січень, березень, квітень, травень, червень, серпень, грудень 2011 року, лютий, березень, серпень, вересень, жовтень 2012 року по проведеним взаємовідносинам з ТОВ «Фрейя Технолоджі» (код 37242296), ТОВ «БК Хомакс» (код 36148667), ПП «Автохімзв'язок» (код 36424002), ПП «Юпіт» (код 31705504), ТОВ «Будівельний дім «Асторіон» (код 37955051), ТОВ «Сіятс» (код 37046433), з можливістю вилучення таких документів.

Вказана ухвала оскаржена директором ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) ОСОБА_4 до Апеляційного суду Київської області. Ухвалою Апеляційний суд Київської області від 06.02.14 залишено в силі ухвалу Білоцерківського міськрайонного суду Київської області щодо надання тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) за період січень, березень, квітень, травень, червень, серпень, грудень 2011 року, лютий, березень, серпень, вересень, жовтень 2012 року по проведеним взаємовідносинам з ТОВ «Фрейя Технолоджі» (код 37242296), ТОВ «БК Хомакс» (код 36148667), ПП «Автохімзв'язок» (код 36424002), ПП «Юпіт» (код 31705504), ТОВ «Будівельний дім «Асторіон» (код 37955051), ТОВ «Сіятс» (код 37046433), з можливістю вилучення таких документів.

На вище вказані ухвали судів директор ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) ОСОБА_4 не надав тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) за період січень, березень, квітень, травень, червень, серпень, грудень 2011 року, лютий, березень, серпень, вересень, жовтень 2012 року по проведеним взаємовідносинам з ТОВ «Фрейя Технолоджі» (код 37242296), ТОВ «БК Хомакс» (код 36148667), ПП «Автохімзв'язок» (код 36424002), ПП «Юпіт» (код 31705504), ТОВ «Будівельний дім «Асторіон» (код 37955051), ТОВ «Сіятс» (код 37046433), з можливістю вилучення таких документів

27.05.14 СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області отримано ухвалу Білоцерківського міськрайонного суду Київської області щодо надання тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) за період січень, березень, квітень, травень, червень, серпень, грудень 2011 року, лютий, березень, серпень, вересень, жовтень 2012 року по проведеним взаємовідносинам з ТОВ «Фрейя Технолоджі» (код 37242296), ТОВ «БК Хомакс» (код 36148667), ПП «Автохімзв'язок» (код 36424002), ПП «Юпіт» (код 31705504), ТОВ «Будівельний дім «Асторіон» (код 37955051), ТОВ «Сіятс» (код 37046433), з можливістю вилучення таких документів.

29.05.14 директора ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) ОСОБА_4 ознайомлено з ухвалою Білоцерківського міськрайонного суду від 27.05.14 та складено протокол тимчасового доступу до речей і документів згідно якого ОСОБА_4 відмовився видати документи вказані в ухвалі Білоцерківського міськрайонного суду.

Крім того, згідно протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 18.06.14 директором ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) ОСОБА_4 повторно відмовлено у наданні тимчасового доступу до документів ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) вказаних в ухвалі Білоцерківського міськрайонного суду від 27.05.14.

18.06.14 додатково допитаний в якості свідка директор ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) ОСОБА_4 на запитання де знаходяться документи фінансово - господарські документи ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) відмовився від дачі показів згідно ст..63 Конституції України.

Вищевикладене дає достатні підстави вважати, що керівник ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) ОСОБА_3, переховує первинні документи по господарським операціям з вищевказаними суб'єктами господарювання, чим створюють перешкоди для об'єктивного розслідування у кримінальному провадженні.

Допитаний як свідок у даному кримінальному провадженні директор керівник ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) ОСОБА_3 показав, що фактично підприємство знаходиться за адресою його реєстрації, а саме: АДРЕСА_1.

Також, згідно свідоцтва про державну реєстрацію ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) знаходиться за адресою: АДРЕСА_1

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, № 625365 власником нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 є мале підприємство у формі товариства з обмеженою відповідальністю «Маркет» (код ЄДРПОУ 13732845).

Згідно до п. 2 ст. 234 Кримінального процесуального кодексу України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді та відповідно до п.1 даної статті, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення і вилучення майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Беручи до уваги вищевикладене, а також те, що є достатні підстави вважати, що в приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 та прилеглій території, що є юридичною та фактичною адресою ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) знаходяться документи фінансово-господарської діяльності даного підприємства по взаємовідносинах з ТОВ «Фрейя Технолоджі» (код 37242296), ТОВ «БК Хомакс» (код 36148667), ПП «Автохімзв'язок» (код 36424002), ПП «Юпіт» (код 31705504), ТОВ «Будівельний дім «Асторіон» (код 37955051), ТОВ «Сіятс» (код 37046433) за період січень, березень, квітень, травень, червень, серпень, грудень 2011 року, лютий, березень, серпень, вересень, жовтень 2012 року, а саме: договори з додатками та додатковими угодами, рахунки-фактури, податкові та видаткові накладні, акти прийому-передачі товару (робіт, послуг), реєстри отриманих та виданих податкових накладних, відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товару, книги (реєстри) складського обліку, акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, акти звірок взаєморозрахунків, листування, щодо виконання умов договорів, тощо, акти переуступки зобов'язань та інших, сертифікати якості та технічні паспорти на товари, документи, що підтверджують факти використання у господарській діяльності чи/або подальшу реалізацію придбаних товарів, робіт (послуг) ТОВ «Фрейя Технолоджі» (код 37242296), ТОВ «БК Хомакс» (код 36148667), ПП «Автохімзв'язок» (код 36424002), ПП «Юпіт» (код 31705504), ТОВ «Будівельний дім «Асторіон» (код 37955051), ТОВ «Сіятс» (код 37046433) які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги вищевикладене, просить надати дозвіл на проведення такого обшуку.

Подання слідчого підлягає до задоволення.

Керуючись вимогами ст.ст.234 - 236 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Касяненко Віталія Олександровича про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщення, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 та прилеглій території, що є юридичною та фактичною адресою ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) яка належить на праві власності МП ТОВ «Маркет» (код ЄДРПОУ 13732845) з метою вилучення документів ЗАТ «Васильківський завод газового обладнання» (код ЄДРПОУ 13708574) по фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Фрейя Технолоджі» (код 37242296), ТОВ «БК Хомакс» (код 36148667), ПП «Автохімзв'язок» (код 36424002), ПП «Юпіт» (код 31705504), ТОВ «Будівельний дім «Асторіон» (код 37955051), ТОВ «Сіятс» (код 37046433) в період січень, березень, квітень, травень, червень, серпень, грудень 2011 року, лютий, березень, серпень, вересень, жовтень 2012 року,

а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; відомості бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; платіжні доручення; виписки по рахункам; договори з додатками та додатковими угодами; специфікації; рахунки-фактури; товарні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг); товарно-транспортні накладні; довіреності відвантаження та отримання товарів; книги (реєстри) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг); книги (реєстри) реєстрації доручень; книги (реєстри) складського обліку; векселі та документи щодо їх руху; акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг; акти звірок взаєморозрахунків; листування, щодо виконання умов договорів, тощо; журнали обліку в'їзду та виїзду автотранспортних засобів; інші документи, які визначають вартість товару, чорнові бухгалтерські записи, комп'ютерна техніка, інші електронні носії інформації, документи, в які вносились завідомо підроблені дані, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя В. М. Санін