Ухвала суду № 46957018, 21.02.2014, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/2082/14-к

1-кс/357/209/14

У Х В А Л А

21 лютого 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Санін В. М. розглянувши клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Клочак М.В. про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Клочак М.В. звернувся до слідчого судді з клопотанням про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів, щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків, вул. Тракторна, 13),мотивуючи свої вимоги тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014110080000004 від 06.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, щодо службових осіб ЗАТ ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків, вул. Тракторна, 13).Підставами внесення даних до ЄРДР стало те, що Васильківською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків, вул. Тракторна, 13) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, за результатами якої складено акт № 981/10-07-22-04-12/38097384 від 06.12.2013 року.

Проведеною перевіркою встановлено порушення:

- п. 135.1, п. 135.4, пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п. 137.1, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.5, п. 138.6, п. 138.8 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 150.1 ст. 150, п. 3 підрозділу 4 Розділу ХХ «Перехідних положень» ПКУ № 2755-VІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток в сумі 7 311 809 грн. (податкове повідомлення-рішення № 00032552203 від 31.12.2013 року);

- п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 ПКУ № 2755-VІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 7 701 680 грн. (податкове повідомлення-рішення № 0003272203 від 31.12.2013 року), тобто, підприємством занижено податків в загальній сумі 15 013 489 грн., що є особливо великим розміром, так як дана сума в п'ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В ході досудового слідства встановлено, що між ТОВ «Контракт-Автозапчастина» (покупець) та ТОВ «Трейд Ентерпрайс» (постачальник) укладено договір поставки № 120510 від 10.05.2012 року. На виконання вищевказаного договору покупцем перераховано на розрахунковий рахунок постачальника 1 630 807,78 грн..

Однак, в ході проведення перевірки документального підтвердження господарських взаємовідносин, їх реальності та відображення в обліку з ТОВ «Трейд Ентерпрайс» (код ЄДРПОУ 37450122) встановлено, що проведеними податковими перевірками його підприємств-контрагентів: ТОВ «Скомп» (код ЄДРПОУ 38256357), ТОВ «Детемо» (код ЄДРПОУ 37563821), ТОВ «Маркітант Груп» (код ЄДРПОУ 37866462) та ТОВ «Автодизель» (нерезидент, РФ) не підтверджено документально первинними документами - товарно-транспортними накладними факти переміщення товарів, що вказує на проведення вищевказаних операцій з метою одержання податкової вигоди у вигляді мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток в інтересах третіх осіб.

Крім того, між ТОВ «Контракт-Автозапчастина» (клієнт) та ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (склад) укладено договір складського зберігання № БФК08/1012 від 08.10.2012 року (договір розірваний відповідно до угоди від 31.05.2013 року). На виконання умов договору клієнт доручає, а склад бере на себе зобов'язання щодо надання складських послуг, послуг із зберігання товарно-матеріальних цінностей на складі, розташованому за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20.

Відповідно до умов договору ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» виписано акти здачі-приймання робіт (надання послуг), податкові накладні та звіти про зайняті ячейки.

На виконання вказаного договору ТОВ «Контракт-Автозапчастина» перераховано на рахунок ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» кошти в сумі 11 096 403,66 грн..

В податковому обліку ТОВ «Контракт-Автозапчастина» вартість придбаних послуг складського зберігання та складського обслуговування у ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» в перевіряємому періоді віднесено до складу витрат на збут в сумі 37 131 854 грн..

Однак, в ході вказаної перевірки, в порушення Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку запасів» № 2 від 10.02.2007 року та Наказу Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинних облікових документів з обліку сировини та матеріалів» № 193 від 21.06.1996 року, службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» не надано документального підтвердження щодо складського обліку товарів, що дає підстави вважати, що службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» безпідставно віднесено до складу валових витрат витрати, пов'язані із придбанням та подальшим складським зберіганням товарно-матеріальних цінностей.

На лист СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 320/7/10-02-09-01 від 10.02.2014 року, Васильківською ОДПІ надано матеріали реєстраційної справи ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384), відповідно до яких 09.04.2012 року підприємством відкрито рахунки в ПАТ «ТаскомБанк» (МФО 339500, код ЄДРПОУ 09806443, адреса: м. Київ, вул. Куренівська, 15-а, тел. (044) 4289731), а саме:

- № 26004104455001;

- № 26003104455002;

- № 26002104455003;

- № 26001104455004,

які закрито 24.05.2013 року.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для підтвердження чи спростування даних щодо проведення безтоварних операцій по всьому ланцюгу постачання, тобто від суб'єктів господарювання-транзитерів - ТОВ «Трейд Ентерпрайс» і ТОВ «Борщагівська фінансова компанія», та в подальшому до суб'єкту господарювання реального сектору економіки - ТОВ «Контакт-Автозапчастина», належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні інформації, що відображена у банківських документах ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384), що знаходяться у володінні ПАТ «ТаскомБанк» (МФО 339500), які містять охоронювану законом таємницю - банківську таємницю, підтверджують факти перерахування коштів по рахунках ТОВ «Контакт-Автозапчастина» відкритих в ПАТ «ТаскомБанк» (МФО 339500), за період з 09.04.2012 року по 24.05.2013 року, та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п.п. 5 п.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно п.2 ст. 62 Закону України « Про банки і банкову діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Керуючись ст. 159- 165 КПК України, п.2 ст. 62 Закону України

« Про банки і банкову діяльність »,-

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Клочак М.В. про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів.

Зобов'язати службових осіб ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків, вул. Тракторна, 13) розкрити банківську таємницю та надати тимчасовий доступ до документів ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків, вул. Тракторна, 13), які містять охоронювану законом таємницю - банківську таємницю, а саме:

- листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» для відкриття рахунків та надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо, за період з 09.04.2012 року по 24.05.2013 року;

- виписок (в електронному та паперовому вигляді) про рух грошових коштів по рахунках № 26004104455001, № 26003104455002, № 26002104455003, № 26001104455004, за період з 09.04.2012 року по 24.05.2013 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «Контакт-Автозапчастина» та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по вищевказаних рахунках ТОВ «Контакт-Автозапчастина», за період з 09.04.2012 року по 24.05.2013 року, що перебувають у володінні ПАТ «ТаскомБанк» (МФО 339500, код ЄДРПОУ 09806443, адреса: м. Київ, вул. Куренівська, 15-а, тел. (044) 4289731), з їх подальшим вилученням.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя може надати дозвіл на проведення обшуку.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя В. М. Санін