Ухвала суду № 46931739, 27.11.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

справа № 361/9528/14-к

провадження № 1-кс/361/1446/14

27.11.2014

У Х В А Л А

27 листопада 2014 року. м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Міхієнкова Т.Л.,

за участю слідчого Обертаса О.Ф.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Обертаса О.Ф., погоджене старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області Коваль Р.В. про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження №32014110130000055 від 06.08.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України

встановив:

25 листопада 2014 року слідчий СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Обертас О.Ф. звернувся до суду з вищевказаним клопотанням.

З клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014110130000055, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.08.2014, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Оптіма-Лізинг» (код ЄДРПОУ 31033785), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Оптіма-Лізинг» (код ЄДРПОУ 31033785) за період з 01.07.11 по 31.12.11 створили видимість проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Юнікс Трейд» (за договором поставки №0407-2011 від 04.07.2011 та №1107-2011 від 11.07.2011 на загальну суму 6001975,00 грн., в т.ч. ПДВ 1000329,1 грн.), ТОВ «АКВА-ОМЕГА ЛТД» (за договором поставки №3011-2011 від 30.11.2011 на загальну суму 1135164,00 грн., в т.ч. ПДВ 189194,00 грн.) та ТОВ «Техно-Експрес» (за договором поставки №1811-2011 від 18.11.2011 на загальну суму 684834,90 грн., в т.ч. ПДВ 114139,15 грн.).З метою ухилення від сплати податків, штучно занизили податок на прибуток на суму 1199369,00 грн., та не правомірно віднесли до податкового кредиту суму по податковим накладним виписаними ТОВ «Юнікс Трейд» (код ЄДРПОУ 33253828), ТОВ «АКВА-ОМЕГА ЛТД» (код ЄДРПОУ 37674393) та ТОВ «Техно-Експрес» (код ЄДРПОУ 37674409) та, відповідно, завищили податковий кредит на суму 1303662,00 грн., що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 2503031,00 грн.

На підставі акту ДПІ у м. Житомирі від 31.05.12 за №90/22-2/33253828 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Юнікс Трейд» (код ЄДРПОУ 33253828) за період з 01.04.09 по 17.10.11, акту ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 31.10.13 за №1727/26-57-22-03-07/37674409 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Техно -Експрес» (код ЄДРПОУ 37674409) щодо підтвердження господарських взаємовідносин із платниками податків за період з 01.12.11 по 31.12.11 та акту ДПІ у Святошинському районі м. Києва від 21.03.12 за №329/22-20/37674393 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Аква-Омега ЛТД» (код ЄДРПОУ 37674393) щодо підтвердження господарських відносин із платником податків за період з 01.12.11 по 31.12.11 проведено аналіз матеріалів податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів та встановлено відсутність у ТОВ «Юнікс Трейд» (код ЄДРПОУ 33253828), ТОВ «АКВА-ОМЕГА ЛТД» (код ЄДРПОУ 37674393) та ТОВ «Техно-Експрес» (код ЄДРПОУ 37674409) необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

На думку слідчого, наведені обставини свідчать, що діяльність ТОВ «Юнікс Трейд» (код ЄДРПОУ 33253828), ТОВ «АКВА-ОМЕГА ЛТД» (код ЄДРПОУ 37674393) та ТОВ «Техно-Експрес» (код ЄДРПОУ 37674409) мають ознаки нереальності здійснення фінансово-господарських операцій, спрямованих на проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій а саме надання податкової вигоди контрагентам, які не виконують свої податкові зобов'язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

Згідно висновків інспекторів-ревізорів Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області загальна сума ухилення від сплати податків становить 2503031,00 грн., що є великим розміром.

У ході досудового слідства у кримінальному провадженні на підставі програмного продукту «Система співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПІ України» встановлено, що у ТОВ «Оптіма-Лізинг» (код ЄДРПОУ 31033785) відкрито рахунок №26009001300838 у ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394).

Тому можна прийти до висновку, що в ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394) знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме:

- виписка про рух грошових коштів по рахунку №26009001300838 відкритого ТОВ «Оптіма-Лізинг»;

- документи щодо відкриття та користування вказаного рахунку ТОВ «Оптіма-Лізинг»;

- грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів по рахунку ТОВ «Оптіма-Лізинг».

Як пояснив слідчий, вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них містяться відомості про службових осіб ТОВ «Оптіма-Лізинг» та інших осіб, що мали доступ до рахунку. У виписці про рух коштів по рахунку та інших документах, пов'язаних з відкриттям (закриттям) рахунку, отримання готівкових коштів з рахунку, можуть міститися дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківського рахунку ТОВ «Оптіма-Лізинг» на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перерахували грошові кошти на рахунок ТОВ «Оптіма-Лізинг».

За доводами слідчого, відомості, що містяться у документах, пов'язаних з відкриттям (закриттям) банківського рахунку ТОВ «Оптіма-Лізинг», а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема підтвердження чи спростування факту безтоварних операцій, тому він просить клопотання задовольнити.

Представник ПАТ «АКТАБАНК» до суду не з`явився, про виклик повідомлений електронною поштою.

Вислухавши доводи слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною у клопотанні адресою можуть знаходитися документи, які мають значення для встановлення істини по справі та належної кваліфікації кримінального правопорушення.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею.

Оскільки, згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками не інакше як за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження особі, у володінні якої знаходяться вказані документи, на вилучення останніх з метою отримання доступу до них для їх опрацювання та прийняття відповідних процесуальних рішень та усунення загрози зміни або знищення вищезазначених документів.

Керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя -

ухвалив :

Клопотання слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Обертаса О.Ф. - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Обертасу Олегу Федоровичу або уповноваженій особі за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, буд. 53, та розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «Оптіма-Лізинг» (код ЄДРПОУ 31033785), а саме надати тимчасовий доступ до наступних документів:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку №26009001300838 відкритого ТОВ «Оптіма-Лізинг», за період з 01.07.11 по 31.12.11 року, з інформацією про: рух грошових коштів по рахунку за вказаний період; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «Оптіма-Лізинг», та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «Оптіма-Лізинг», їх коди ЄДРПОУ в електронному вигляді;

- документів щодо відкриття вказаного рахунку ТОВ «Оптіма-Лізинг» договорів (угод), заяв, карток із зразками підписів та відбитком печатки; документів, які подавалися ТОВ «Оптіма-Лізинг» до установи банку і знаходяться в банку, у разі їх відсутності документи, на підставі яких було вилучено оригінали вище зазначених документів;

- грошових чеків, квитанцій та документів на отримання готівкових коштів по вищезазначеному рахунку за період з 01.07.11 по 31.12.11 року.

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Обертасу Олегу Федоровичу або уповноваженій особі за дорученням слідчого про можливість вилучити копії вищезазначених документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала виготовлена в двох примірниках та двох копіях.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.Л. Міхієнкова