Ухвала суду № 46931423, 28.08.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

справа № 361/6855/14-к

провадження № 1-кс/361/995/14

28.08.2014

У Х В А Л А

28 серпня 2014 року. м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Міхієнкова Т.Л.,

за участю слідчого Каленченка В.Д.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченка В.Д., погоджене прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області Трофимович М.М. про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження №32014110130000037 від 03.06.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України

встановив:

26 серпня 2014 року старший слідчий СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченко В.Д. звернувся до суду з вищевказаним клопотанням.

З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області перебуває кримінальне провадження №32014110130000037, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «КІК АВТО» (36998219) за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відомості до ЄРДР були внесені на підставі акту № 260/10-06-22-04/36998219 від 15.05.2014 року, «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ «КІК АВТО» (код за ЄДРПОУ 36998219) з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з: ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 37433290)», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва» (код за ЄДРПОУ 33927298), ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ» (код за ЄДРПОУ 37227110) за період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року, який надійшов з Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області.

Також, в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012110000000037 від 06.02.2013 року за фактом фіктивного підприємництва шляхом створення (придбання) за попередньою змовою групою осіб ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), серед яких ТОВ «Трейд-Лаб» (код за ЄДРПОУ), ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 37433290)», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва» (код за ЄДРПОУ 33927298), з метою прикриття незаконної діяльності вчиненими повторно за ч.2 ст.205 КК України.

Відповідно до ухвали Подільського районного суду міста Києва від 02 серпня 2013 року ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 визнали свою вину у вчинених ними злочинах, а саме: ОСОБА_3 у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 358, КК України, ОСОБА_5 у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 358 КК України, ОСОБА_4 у вчиненні злочину передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України

Вище викладене свідчить про те, що ТОВ «Трейд-Лаб», ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва», являються фіктивними і будь які відносини з даними підприємствами не створюють юридичних наслідків і взаємовідносини з якими направлені виключно для отримання податкової вигоди, без здійснення реальної господарської діяльності, шляхом придбання (продажу) фіктивного товару та створення штучного податкового кредиту та валових витрат.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «КІК АВТО» (код за ЄДРПОУ 36998219) за період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року, з метою ухилення від сплати податків, шляхом формування валових витрат, документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій, щодо продажу деталей та приладь для автотранспортних засобів ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва», ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», які являються фіктивними і які фактично не могли постачатись, в результаті чого, в порушення п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового Кодексу України, від 02.12.2010р. №2755-VI ( із змінами та доповненнями) ухилися від сплати податку на прибуток в розмірі 1 057 805,00 грн.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч. 1 ст. 212 КК України.

У ході досудового слідства у кримінальному провадженні було встановлено, що ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ» (код за ЄДРПОУ 37227110) відкрито рахунок №26001015611901; ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 37433290), №26005015630201; ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва» (код за ЄДРПОУ 33927298), №26008121370980 у Ф"ЦРУ АТ"Б"ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" М.КИЇВ (МФО 300937).

Тому можна прийти до висновку, що в Ф"ЦРУ АТ"Б"ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" М.КИЇВ знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме:

- виписка про рух грошових коштів по рахунку №260002010501 ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», №26005015630201 відкритого ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 37433290), №26008121370980 відкритого ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва» (код за ЄДРПОУ 33927298) за період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року;

- документи щодо відкриття вказаного рахунку ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва»;

- картки із зразками підписів та відбитка печатки;

- грошові чеки, квитанції, доручення та інші документи на отримання готівкових коштів по рахунках ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва»;

- копії паспортів службових осіб ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва», які подавались під час відкриття вказаних рахунків;

- анкета опитувальник.

Як пояснив слідчий, вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них містяться відомості про службових осіб ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва» та інших осіб, що мали доступ до рахунків. У виписці про рух коштів по рахунках та інших документах, пов'язаних з відкриттям рахунків, отримання готівкових коштів з рахунків, можуть міститися дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківських рахунків підприємств контрагентів на банківські рахунки ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва» та ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ» ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва» на банківські рахунки інших підприємств.

Відомості, що містяться у документах, пов'язаних з відкриттям банківських рахунків ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва», а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, у картці із зразками підпису та відбитка печатки, договорі про відкриття рахунку, містяться підписи службової особи ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва» які можуть бути використані для проведення почеркознавчої експертизи, так як іншим способом неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. В них також, міститься інформація щодо службових осіб ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва», оскільки в ході досудового розслідування не вдалось встановити їх місцезнаходження, тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Представник філії ЦРУ АТ «БАНК ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» до суду не з`явився, про виклик повідомлений електронною поштою.

Вислухавши доводи слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною у клопотанні адресою можуть знаходитися документи, які мають значення для встановлення істини по справі та належної кваліфікації кримінального правопорушення.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею.

Оскільки, згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками не інакше як за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження особі, у володінні якої знаходяться вказані документи, на вилучення останніх з метою отримання доступу до них для їх опрацювання та прийняття відповідних процесуальних рішень та усунення загрози зміни або знищення вищезазначених документів.

Керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя -

ухвалив :

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченка В.Д. - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченку Володимиру Дмитровичу, або уповноваженій особі за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Ф"ЦРУ АТ"Б"ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" М.КИЇВ (МФО 300937) за адресою м. Київ вул. Щорса, 31 та розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ» (код за ЄДРПОУ 37227110), ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 37433290)», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва» (код за ЄДРПОУ 33927298), а саме надати тимчасовий доступ до наступних документів:

- виписки про рух грошових коштів по рахунках №260002010501, ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», №26005015630201, ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 37433290), №26008121370980, ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва» (код за ЄДРПОУ 33927298) за період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року, з інформацією про: рух грошових коштів по рахунках за вказаний період; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва» та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва» їх коди ЄДРПОУ в електронному та паперовому вигляді;

- документів щодо відкриття вказаних рахунків ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва»: договорів (угод), заяв, карток із зразками підписів та відбитком печатки, копій паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, або інших уповноважених осіб, анкети опитувальника, всіх інших документів, які подавалися ТОВ «ТРЕЙД-ЛАБ», ТОВ «МОЛЛ-СЕРВІС», ТОВ «Броварське територіальне об'єднання капітального будівництва» до установи банку і знаходяться в банку, у разі їх відсутності документи, на підставі яких було вилучено оригінали вище зазначених документів;

- грошових чеків, квитанцій, заяв та інших документів на отримання готівкових коштів по вищезазначених рахунках за період 01.07.2011 року по 30.06.2012 року.

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченку Володимиру Дмитровичу або уповноваженій особі за дорученням слідчого про можливість вилучити копії вищезазначених документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала виготовлена в двох примірниках та двох копіях.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.Л. Міхієнкова