Вирок № 4692367, 10.11.2008, Бердянський міськрайонний суд Запорізької області

Дело № 1-759\2006 год

ПРИГОВОР

Именем Украины

10 ноября 2008 года Бердянский горрайонный суд Запорожской области

в составе председательствующего судьи Богомоловой Л.В.

при секретаре Яковецкой О.И.

с участием прокурора Глянь Е.Н.

с участием адвоката -

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Бердянске уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 уроженца г. Бердянска Запорожской области, гражданина Украины, с образованием средним специальным, женатого, не работающего, прописанного по адресу: АДРЕСА_1 проживающего по адресу: г. АДРЕСА_2, ранее судимого:

1. 24.09.2008 года Бердянским горрайсудом по ст. 185 ч.1 УК Украины к восьмидесяти часам общественных работ.

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2, 358 ч.1, 358 ч.3 УК Украины, суд

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1., ІНФОРМАЦІЯ_1рождения, являясь собственником и директором ЧП «ACT» (код ЕГРПОУ 31962105 юридический адрес: г.Бердянск ул.Приазовская, 1), зарегистрированным исполнительным комитетом Бердянского городского совета 24.03.1999 года за № 02140805Ю0010039, взятым на налоговый учёт в Бердянской МГНИ 24.03.1999 года и зарегистрированным плательщиком НДС с 31.03.2005 года и лицом, на которого согласно Законодательства Украины, возложены обязанности по:

1) ведению в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского

учёта и отчётности о выполняемой финансово-хозяйственной деятельности;

2) предоставлению налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности

и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других неналоговых платежей;

3) своевременной и полной уплате налогов и других неналоговых платежей в бюджет государства;

осознавая возложенную на него ответственность за ведением в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учёта и отчётности об осуществляемой им финансово -хозяйственной деятельности, за своевременным и точным предоставлением деклараций о полученных доходах и уплате налогов, действуя умышленно, противоправно, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, уклонился от уплаты в государственный бюджет за период с 01.07.2006 года по 30.09.2007 года налога на добавленную стоимость в размере 3147723, 01грн., налога на прибыль 305098 грн. путём сокрытия сумм налогов при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_1., действуя умышленно, противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п. 7.2.4 п.7.2, п.п. 7.4.5 п.7.4, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», уклонился от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость при взаимоотношениях с ЧП ОСОБА_2 в сумме 122 038, 86 грн. (за июль 2006 года - 116 129 грн., за сентябрь 2006 года- 5 909, 86 грн.).

ЧП ОСОБА_2. снята с учета в ГНИ в Коммунарском районе г.Запорожья с 08.08.2006 года в связи с ее смертью ІНФОРМАЦІЯ_2 как плательщик НДС снята с учета 03.04.2006 года.

Согласно данных реестра, полученных и выданных налоговых накладных, ОСОБА_1. в июле 2006 года и в сентябре 2006 года безосновательно включил в состав налогового кредита суммы НДС, которые были начислены при приобретении товара у ЧП ОСОБА_2 в суммах 116129, 04 грн. и 5909, 86 грн., при этом товар у ЧП ОСОБА_2 не приобретался. Фактически указанный товар ЧП «ACT» приобретался за наличный расчет у неустановленных физических лиц, не являющихся субъектами хозяйственной деятельности и плательщиками НДС, что не давало ЧП «ACT» права отнесения в состав налогового кредита сумм НДС от сумм приобретения данного товара.

Кроме этого, ОСОБА_1., действуя умышленно, противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль, в нарушение п.п.4.1.1, 4.1.6 ст.4, п.5.1 ст.5 Закона Украины „О налогообложении прибыли предприятий", уклонился от уплаты в государственный бюджет налога на прибыль при взаимоотношениях с ЧП ОСОБА_2 в сумме 305098 грн. (за 9 месяцев 2006 года).

Так, ОСОБА_1. безосновательно занизил сумму валового дохода за 9 месяцев 2006 года на 610195 грн, в том числе за 3 квартал 2006 года - на 610195 грн., а также безосновательно завысил валовые затраты на сумму 610195 грн., в том числе за 3 квартал 2006 года - на 610195 грн., чем занизил налог на прибыль 9 месяцев 2006 года в сумме 305098 грн.

Кроме этого ОСОБА_1., действуя умышленно, противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п. 7.2.4 п.7.2, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» уклонился от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость при взаимоотношениях с ЧП «Бизнес-Право» в сумме 2 330 988, 28 грн. ( за 2006 год - 829 414, 65 грн., за 2007 год- 1 501 573, 63 грн.).

Согласно справки Запорожского городского отдела регистрации актов гражданского состояния учредитель и директор ЧП „Бизнес-Право"ОСОБА_3 умер ІНФОРМАЦІЯ_3

Так, в период с 12.09.2006 года по 30.04.2007 года ОСОБА_1., осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, связанную с оптовой торговлей металлоконструкциями, действуя умышленно, при ведении бухгалтерского и налогового учетов ЧП «ACT», с целью уклонения от уплаты налогов, безосновательно включал в состав налогового кредита по НДС суммы приобретения товара у заведомо фиктивного предприятия - ЧП «Бизнес-Право», который фактически у данного предприятия не приобретался. Фактически указанный товар ЧП «ACT» приобрело за наличный расчет у неустановленных физических лиц, не являющихся субъектами хозяйственной деятельности и

плательщиками НДС, что не давало ЧП «ACT» права отнесения в состав налогового кредита сумм НДС от сумм приобретения данного товара.

Согласно текущего счета №26000091759901, открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит» в сентябре 2006 года от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 665 300 грн., в том числе НДС 110 883, 33 грн.

Согласно налоговой декларации ЧП «ACT» за сентябрь 2006 года в состав налогового кредита безосновательно включена сумма НДС от сумм приобретения товара от ЧП «Бизнес-Право». ЧП «ACT» задекларировано и уплачено в бюджет за сентябрь 2006 года НДС в размере 310 грн., поэтому ОСОБА_1занижено налоговое обязательство по НДС на сумму 110 573, 33 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901, открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит» в октябре 2006 года от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 1171 600 грн., в том числе НДС 195 266, 66 грн.

Согласно налоговой декларации ЧП «ACT» за октябрь 2006 года в состав налогового кредита безосновательно включена сумма НДС от сумм приобретения товара от ЧП «Бизнес-Право». ЧП «ACT» задекларировано и уплачено в бюджет за октябрь 2006 года НДС в размере 348 грн., поэтому ОСОБА_1занижено налоговое обязательство по НДС на сумму 194 918, 66 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901, открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит» в ноябре 2006 года от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 1 973 500 грн., в том числе НДС 328 916, 66 грн.

Согласно налоговой декларации ЧП «ACT» за ноябрь 2006 года в состав налогового кредита безосновательно включена сумма НДС от сумм приобретения товара от ЧП «Бизнес-Право». ЧП «ACT» задекларировано и уплачено в бюджет за ноябрь 2006 года НДС в размере 1009 грн., поэтому ОСОБА_1занижено налоговое обязательство по НДС на сумму 327 907, 66 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901, открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит» в декабре 2006 года от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 1 181 610 грн., в том числе НДС 196 935 грн.

Согласно налоговой декларации ЧП «ACT» за декабрь 2006 года в состав налогового кредита безосновательно включена сумма НДС от сумм приобретения товара от ЧП «Бизнес-Право». ЧП «ACT» задекларировано и уплачено в бюджет за декабрь 2006 года НДС в размере 660 грн., поэтому ОСОБА_1занижено налоговое обязательство по НДС на сумму 196 275 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901, открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит» в январе 2007 года от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 1 067 600 грн., в том числе НДС 177 933, 33 грн.

Согласно налоговой декларации ЧП «ACT» за январь 2007 года в состав налогового кредита безосновательно включена сумма НДС от сумм приобретения товара от ЧП «Бизнес-Право». ЧП «ACT» задекларировано и уплачено в бюджет за январь 2007 года НДС в размере 603 грн., поэтому ОСОБА_1занижено налоговое обязательство по НДС на сумму 177 330, 33 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901, открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит» в феврале 2007 года от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 3 183 125 грн., в том числе НДС 530 520, 83 грн.

Согласно налоговой декларации ЧП «ACT» за февраль 2007 года в состав налогового кредита безосновательно включена сумма НДС от сумм приобретения товара от ЧП «Бизнес-Право». ЧП «ACT» задекларировано и уплачено в бюджет за февраль 2007 года НДС в размере 729 грн., поэтому ОСОБА_1занижено налоговое обязательство по НДС на сумму 529 791, 83 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901, открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит» в марте 2007 года от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 2 930 014 грн., в том числе НДС 488 334, 81 грн.

Согласно налоговой декларации ЧП «ACT» за март 2007 года в состав налогового кредита безосновательно включена сумма НДС от сумм приобретения товара от ЧП «Бизнес-Право». ЧП «ACT» задекларировано и уплачено в бюджет за март 2007 года НДС в размере 1500 грн., поэтому ОСОБА_1занижено налоговое обязательство по НДС на сумму 486 834, 81 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901, открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит» в апреле 2007 года от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 1 845 700 грн., в том числе НДС 307 616, 66 грн.

Согласно налоговой декларации ЧП «ACT» за апрель 2007 года в состав налогового кредита безосновательно включена сумма НДС от сумм приобретения товара от ЧП «Бизнес-Право», поэтому ОСОБА_1занижено налоговое обязательство по НДС на сумму 307 616, 66 грн.

Кроме этого, ОСОБА_1., действуя умышленно, противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.4.1 ст.4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» № 2181 от 21.12.2000 года, в период с 01.05.2007 года по 31.08.2007 года уклонился от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 694 695, 87 грн.

Так, в период с 01.05.2007 года по 27.08.2007 года, ОСОБА_1. осуществлял финансово-хозяйственной деятельность, связанную с оптовой торговлей металлоконструкциями, при этом на текущий счет ЧП «ACT» №26000091759901, открытом в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит» поступили денежные средства в сумме 4 168 282 грн. Однако, ОСОБА_1., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, не составлял и не подавал в Бердянскую ОГНИ налоговые декларации по НДС о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «ACT» за указанный период.

Согласно текущего счета №26000091759901, открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит» в мае 2007 года от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 1 120 182 грн., в том числе НДС 186 696, 99 грн. При этом, ОСОБА_1. не начислил и не уплатил в бюджет в мае 2007 года налог на добавленную стоимость в сумме 186 696, 99 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901, открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит» в июне 2007 года от реализации

металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 1 570 000 грн., в том числе НДС 261 666, 66 грн. При этом, ОСОБА_1. не начислил и не уплатил в бюджет в июне 2007 года налог на добавленную стоимость в сумме 261 666, 66 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901, открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит» в июле 2007 года от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 1 012 000 грн., в том числе НДС 168 666, 66 грн. При этом, ОСОБА_1. не начислил и не уплатил в бюджет в июле 2007 года налог на добавленную стоимость в сумме 168 666, 66 грн.

Согласно текущего счета №26000091759901, открытого ЧП «ACT» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит» в августе 2007 года от реализации металлоконструкций поступили денежные средства в сумме 465 993, 4 грн., в том числе НДС 77 665, 56 грн. При этом, ОСОБА_1. не начислил и не уплатил в бюджет в августе 2007 года налог на добавленную стоимость в сумме 77 665, 56 грн.

А всего за 2006 год директор ЧП «ACT» ОСОБА_1. умышленно уклонился от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 1 256 551, 51 грн., что в 7180, 3 раз превышает необлагаемый налогом минимум - налоговую социальную льготу 175 грн., установленную в Украине в 2006 году.

А всего за 2007 год директор ЧП «ACT» ОСОБА_1. умышленно уклонился от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 2 196 269, 5 грн., что в 10 981, 3 раз превышает необлагаемый налогом минимум - налоговую социальную льготу 200 грн., установленную в Украине в 2007 году.

В результате противоправных действий ОСОБА_1, выразившихся в неуплате налогов за период с 01.07.2006г. по 31.08.2007г., фактически в бюджет не поступили денежные средства на сумму 3 452 821, 01 грн., что более чем в 5000 раз (18 161, 6 раз) превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный в Украине в указанные периоды и является особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_1., являясь собственником и директором ЧП «ACT» в г.Бердянске в период с июля 2006 года по апрель 2007 года, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, умышленно внес заведомо неправдивые сведения в налоговые декларации по НДС ЧП «ACT» за июль, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2006 года, январь, февраль, март, апрель 2007 года, в декларацию по налогу на прибыль предприятия за 9 месяцев 2006 года, которые являются официальными документами и в которых отразил заведомо ложные сведения, которые полностью не соответствуют действительности.

Так, согласно, налоговой декларации по НДС ЧП «ACT» от 18.08.2006 года за июль 2006 года, предоставленной 18.08.2006 года в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно завысил сумму налогового кредита по НДС при взаимоотношениях с ЧП ОСОБА_2, на основании которой начислил налог на добавленную стоимость за июль 2006 года в сумме 412 грн., в действительности налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет ЧП «ACT» составил 116 129 грн.

Согласно налоговой декларации по НДС ЧП «ACT» от 16.10.2006 года за сентябрь 2006 года, предоставленной 19.10.2006 года в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно завысил сумму налогового кредита по НДС при взаимоотношениях с ЧП ОСОБА_2 и ЧП «Бизнес-Право», на основании которой начислил налог на добавленную стоимость за сентябрь 2006 года в сумме

310 грн., в действительности налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет ЧП «ACT» составил 116 483, 19 грн.

Согласно декларации по налогу на прибыль ЧП «ACT» от 03.11.2006 года за 9 месяцев 2006 года, предоставленной 08.11.2006 года в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно занизил сумму валового дохода за 9 месяцев 2006 года на 610195 грн, а также безосновательно завысил валовые затраты на сумму 610195 грн., при взаимоотношениях с ЧП ОСОБА_2, на основании которой начислил налог на прибыль за 9 месяцев 2006 года в сумме 1371 грн., в действительности налог на прибыль 9 месяцев 2006 года, подлежащий уплате в бюджет ЧП «ACT» составил 305098 грн.

Согласно налоговой декларации по НДС ЧП «ACT» от 16.11.2006 года за октябрь 2006 года, предоставленной 17.11.2006 года в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно завысил сумму налогового кредита по НДС при взаимоотношениях с ЧП «Бизнес-Право», на основании которой начислил налог на добавленную стоимость за октябрь 2006 года в сумме 348 грн., в действительности налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет ЧП «ACT» составил 194 918, 66 грн.

Согласно, налоговой декларации по НДС ЧП «ACT» от 18.12.2006 года за ноябрь 2006 года, предоставленной 20.12.2006 года в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно завысил сумму налогового кредита по НДС при взаимоотношениях с ЧП «Бизнес-Право», на основании которой начислил налог на добавленную стоимость за ноябрь 2006 года в сумме 1009 грн., в действительности налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет ЧП «ACT» составил 327 907, 66 грн.

Согласно, налоговой декларации по НДС ЧП «ACT» от 15.01.2007 года за декабрь 2006 года, предоставленной 19.01.2006г. в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно завысил сумму налогового кредита по НДС при взаимоотношениях с ЧП «Бизнес-Право», на основании которой начислил налог на добавленную стоимость за декабрь 2006г. в сумме 659 грн., в действительности налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет ЧП «ACT» составил 196 275 грн.

Согласно, налоговой декларации по НДС ЧП «ACT» от 19.02.2007г. за январь 2007 года, предоставленной 20.02.2006г. в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно завысил сумму налогового кредита по НДС при взаимоотношениях с ЧП «Бизнес-Право», на основании которой начислил налог на добавленную стоимость за январь 2007г. в сумме 603 грн., в действительности налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет ЧП «ACT» составил 177 330, 33 грн.

Согласно, налоговой декларации по НДС ЧП «ACT» от 19.03.2007г. за февраль 2007 года, предоставленной 20.03.2006г. в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно завысил сумму налогового кредита по НДС при взаимоотношениях с ЧП «Бизнес-Право», на основании которой начислил налог на добавленную стоимость за февраль 2007г. в сумме 729 грн., в действительности налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет ЧП «ACT» составил 529 791, 83 грн.

Согласно, налоговой декларации по НДС ЧП «ACT» от 17.04.2007г. за март 2007 года, предоставленной 20.04.2006г. в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно завысил сумму налогового кредита по НДС при

взаимоотношениях с ЧП «Бизнес-Право», на основании которой начислил налог на добавленную стоимость за март 2007г. в сумме 1500 грн., в действительности налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет ЧП «ACT» составил 486 834, 81 грн.

Согласно, налоговой декларации по НДС ЧП «ACT» от 18.05.2007г. за апрель 2007 года, предоставленной 21.05.2006г. в Бердянскую ОГНИ, ОСОБА_1. безосновательно завысил сумму налогового кредита по НДС при взаимоотношениях с ЧП «Бизнес-Право», на основании которой начислил налог на добавленную стоимость за апрель 2007г. в сумме 1064 грн., в действительности налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет ЧП «ACT» составил 307 616. 66 грн.

Указанные налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль, в которых отражены заведомо неправдивые сведения директор ЧП «ACT» ОСОБА_1., путем составления и выдачи заведомо неправдивого официального документа" заверил своей личной подписью и оттиском печати ЧП «ACT», после чего предоставил в Бердянскую ОГНИ.

Кроме этого, ОСОБА_1., действуя умышленно, внес заведомо ложные сведения в платежные поручения о перечислении денежных средств ЧП «ACT» с текущего счета №26000091759901, открытого в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит», подтверждающие факт оплаты денежных средств в сумме 174900 грн. за металлоконструкции б/у согласно договора № 0208-06 от 02.08.2006г. на текущий счет № 26001091721701 ЧП «Бизнес-Право» в филиале «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит», которые фактически у данного предприятия не приобретались. Фактически указанный товар ЧП «ACT» приобрело за наличный расчет у неустановленных физических лиц, не являющихся субъектами хозяйственной деятельности и плательщиками НДС.

ОСОБА_1., действуя умышленно, внес заведомо ложные сведения в следующие платежные поручения, которые являются официальными документами:

- № 1 от 13.09.2006г. на сумму 45000 грн., в том числе НДС 7500 грн.,

-№ 2 от 13.09.2006г. на сумму 50000 грн., в том числе НДС 8333, 33 грн.,

-№ 3 от 13.09.2006г. на сумму 29900 грн., в том числе НДС 4983, 33 грн.,

-№ 4 от 14.09.2006г. на сумму 50000 грн., в том числе НДС 8333, 33 грн.

Указанные платежные поручения о перечислении денежных средств, в которых отражены заведомо неправдивые сведения директор ЧП «ACT» ОСОБА_1., путем составления и выдачи заведомо неправдивого официального документа, заверил своей личной подписью и оттиском печати ЧП «ACT», после чего предоставил в филиал «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит».

Кроме того, ОСОБА_1., являясь собственником и директором ЧП «ACT», в г.Бердянске, в период с июля 2006 г. по апрель 2007 г. действуя умышленно, противоправно, занимаясь оптовой торговлей металлоконструкциями, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, действуя в нарушение полномочий и прав, предоставленных законами, которые регулируют предпринимательскую деятельность в Украине в части подготовки, составления, использования и выдачи официальных документов, совершил подделку официальных документов о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «ACT», после чего в указанный период поддельные отчетные документы, а именно: налоговые декларации по НДС за июль, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2006 года, январь, февраль, март, апрель

2007года, декларацию по налогу на прибыль предприятия за 9 месяцев 2006 года, в которых не были отражены существующие финансово-хозяйственные операции ЧП «ACT», он предоставил в Бердянскую ОГНИ.

Кроме этого, ОСОБА_1., совершил подделку иных официальных документов, а именно платежных поручений № 1 от 13.09.2006г., № 2 от 13.09.2006г., № 3 от 13.09.2006г., № 4 от 14.09.2006г., в которых были отражены не существующие финансово-хозяйственные операции ЧП «ACT», после чего предоставил их в филиал «ЗРУ» Банк «Финансы и кредит».

Таким образом, в указанный выше период, ОСОБА_1. умышленно использовал заведомо поддельные документы, путем проведения их по своему налоговому учету и тем самым умышленно уклонился от уплаты в местный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 3147723, 01 грн., налога на прибыль в сумме 305098 грн., а всего налогов на общую сумму 3452821, 01 грн.

В предъявленном обвинении при указанных выше обстоятельствах подсудимый ОСОБА_1. виновным себя в совершении преступления, предусмотренном ст. 212 ч.3 УК Украины признал полностью. В содеянном раскаивается, просит суд строго ее не наказывать.

Другие доказательства судом не исследовались в силу ст.ст. 299, 301-1 УПК Украины, которые всеми участниками судебного разбирательства признаны и не оспариваются. При этом судом выяснено правильно ли понимают участники процесса содержание этих обстоятельств, нет ли сомнений в добровольности и истинности их позиций, при этом судом разъяснено, что они будут лишены права оспаривать эти обстоятельства в апелляционном порядке.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ОСОБА_1 по предъявленному обвинению, правильности квалификаций действий подсудимого по ст. 212 ч.3 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, повлекшее фактическое непоступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах,

правильно квалифицированы действия ОСОБА_1 по ст.358 ч.1 УК Украины, как подделка официального документа, который выдается и удостоверяется предприятием с целью его использования самим подделывателем,

правильно квалифицированы действия ОСОБА_1 по ст.358 ч.3 УК Украины, как использование заведомо поддельного документа.

При назначении наказания подсудимому ОСОБА_1. суд учитывает, что он чистосердечно раскаивается в содеянном, имеет на иждивении несовершеннолетнюю дочь, 20.12.2000 года, являющуюся инвалидом с детства, состояние здоровья несовершеннолетнего сына, положительно характеризуется по месту жительства, ранее не судим, как смягчающие вину обстоятельства.

Учитывая общественную опасность содеянного, обстоятельства дела, данные, характеризующие личность подсудимого, его отношение к содеянному, суд считает, что исправление и перевоспитание ОСОБА_1 возможно без изоляции от общества, применив ст.75 УК Украины.

При определении размера наказания ОСОБА_1. суд считает возможным применить ст. 69 УК Украины и назначить наказание ниже низшего предела, чем предусмотрено санкцией ч.3 ст.212 УК Украины,

учитывая при этом состояние здоровья подсудимой, она ранее не судима, не привлекалась никогда ни к уголовной, ни к административной ответственности.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Мера наказания в виде конфискации имущества при назначении наказанияОСОБА_1. не назначается на основании ст.77 УК Украины.

Суд считает возможным приговор Бердянского горрайонного суда от 24.09.2008 года, которым осужден ОСОБА_1. по ст. 185 ч.1 УК Украины к 80 часам общественных работ, исполнять самостоятельно.

Вещественные доказательства приобщены к материалам уголовного дела.

Руководствуясь ст.ст. 323-324 УПК Украины суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным по ст.ст. 212 ч.3, 358 ч.1, 358 ч.3 УК Украины и назначить ему наказание по ст.212 ч.3 УК Украины с применением ст.69 УК Украины в виде трех лет лишения свободы с лишением права заниматься хозяйственной деятельностью, связанной с предоставлением налоговой отчетности сроком на два года, по ст. 358 ч.1 УК Украины один год ограничения свободы, по ст.358 ч.3 УК Украины один год ограничения свободы.

В соответствии со ст. 70 УК Украины определить наказание по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определить три года лишения свободы с лишением права заниматься хозяйственной деятельностью, связанной с предоставлением налоговой отчетности сроком на два года

На основании ст.75 УК Украины освободить осужденного от отбывания основного наказания, если он в течении двух лет не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности в соответствии со ст. 76 УК Украины: не выезжать за пределы Украины на постоянное место проживания без согласия уголовно-исполнительной системы, периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы по месту жительства, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства.

Наказание в виде лишения права заниматься хозяйственной деятельностью, связанной с предоставлением налоговой отчетности сроком на два года, исполнять самостоятельно.

Приговор Бердянского горрайонного суда от 24.09.2008 года исполнять самостоятельно.

Меру пресечения ОСОБА_1. оставить прежнюю- подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в Запорожский апелляционный суд через Бердянский горрайонный суд в течении пятнадцати суток с момента провозглашения приговора.