Ухвала суду № 46874274, 26.08.2014, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/11716/14-к

1-кс/357/1465/14

У Х В А Л А

26 серпня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Санін В. М. розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Клочак Максима Володимировича про тимчасовий доступ до речей та документів -,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Клочак Максим Володимирович звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивуючи свої вимоги тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014110080000024 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.06.2014 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПрАТ «Київ-Атлантик Україна» (код ЄДРПОУ 22929481, юридична адреса: Київська обл., м. Миронівка, вул. Степова, 8), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що управлінням податкового аудиту Миронівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області проведено документальну перевірку ПрАТ «Київ-Атлантик Україна» з питань дотримання вимог податкового законодавства, за період з 01.07.2012 року по 31.12.2013 року, за результатами якої складено акт № 364/22-011 від 15.05.2014 року.

Перевіркою виявлено, що службовими особами ПрАТ «Київ-Атлантик Україна», в порушення п. 201.6 ст. 201, ст.ст. 185, 186, 187, 188, 200 Податкового кодексу України № 2755-VI від 2 грудня 2010 року завищено податковий кредит з податку на додану вартість за листопад місяць 2013 року, що в свою чергу призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в розмірі 569 282 грн..

Відповідно до матеріалів перевірки, ПрАТ «Київ-Атлантик Україна» укладено договір з ТОВ «Укр Мед Експорт» (код ЄДРПОУ 35723307, юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Садова, 1/1, оф. 3) № Р 137212 від 30.10.2013 року, згідно якого останнє здійснює продаж в адресу ПрАТ «Київ-Атлантик Україна» сої промислової в кількості 500 тонн.

Так, в період з 01.11.2013 року по 30.11.2013 року, ПрАТ «Київ-Атлантик Україна» відображено проведення господарських операцій із ТОВ «Укр Мед Експорт», пов'язаних з придбанням зерна сої на загальну суму 3 415 690,81 грн. (в т.ч. ПДВ 569 282 грн.), що підтверджено первинними документами: видатковими, податковими та товарно-транспортними накладними, які виписані від ТОВ «Укр Мед Експорт».

В той же час досудовим слідством встановлено, що відповідно до листа ОУ ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області № 1687/7/14-03-07-06 від 16.04.2014 року, в квітні 2014 року, ДСБЕЗ УМВС України у Миколаївській області виявлено діяльність конвертаційного центру, до схеми роботи якого причетне ТОВ «Укр Мед Експорт».

З метою перевірки вказаної інформації, до СУ УМВС України в Миколаївській області направлено відповідний запит (вих. № 1930/7/10/02-09-01).

Листом СУ УМВС України в Миколаївській області № 5/4525 від 26.06.2014 року повідомлено, що в провадженні СВ Центрального РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області знаходиться кримінальне провадження №12014150020000154, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.01.2014 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 1 ст. 205, ч. 4 ст. 358 КК України, в тому числі за фактом шахрайства, вчиненому у великих розмірах та створення фіктивного підприємства ТОВ «Укр Мед Експорт», з метою прикриття незаконної діяльності та здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.

Крім того, довідкою Миронівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 167/22-011/22929481 від 24.02.2014 року зазначено, що у ТОВ «Укр Мед Експорт» відсутні основні засоби та інші необоротні активи, необхідні для провадження фінансово-господарської діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період листопада 2013 року, ПрАТ «Київ-Атлантик Україна», з метою завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, здійснювало фактичну закупівлю зерна сої у суб'єктів господарювання, не пов'язаних з ТОВ «Укр Мед Експорт», які проводять господарську діяльність на території Миронівського, Кагарлицького, Богуславського та Білоцерківського районів Київської області та не є платниками податку на додану вартість, чим безпідставно сформовано суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі 569 282 грн..

Крім того, в ході проведення Миронівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області документальної перевірки ПрАТ «Київ-Атлантик Україна», останнім надано завірені копії первинних документів, виписаних від ТОВ «Укр Мед Експорт», а саме: видаткові, податкові та товарно-транспортні накладні, які в подальшому передано до СУ ФР Білоцерківської ОДПІ.

Протоколом огляду вказаних документів встановлено, що підписи в графі «Відпуск дозволив директор ОСОБА_3» товарно-транспортних накладних, значно різняться з підписами в графі «Від постачальника директор ОСОБА_3» видаткових накладних та підписами в графі «Особа, яка склала податкову накладну ОСОБА_3» податкових накладних.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості відображені в оригіналах первинних фінансових документів ПрАТ «Київ-Атлантик Україна», пов'язаних із придбанням та перевезенням товарно-матеріальних цінностей по договору № Р 137212 від 30.10.2013 року, укладеного з ТОВ «Укр Мед Експорт», за період з 01.11.2013 року по 15.11.2013 року, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Заслухавши слідчого Клочак М.В., який просив задоволити його клопотання, представників ПрАТ «Київ-Атлантик Україна» ОСОБА_4 та ОСОБА_5. які просили відмовити в задоволенні клопотання, так як документи, які хоче вилучити слідчий будуть необхідні їм під час розгляду іншої справи в апеляційному суді, розглянувши надані матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Заперечення представників ПрАТ «Київ-Атлантик Україна» не можуть служити підставою для відмови в задоволенні клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст. ст. 159- 165 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Клочак Максима Володимировича про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області Клочак Максиму Володимировичу, до оригіналів первинних фінансових документів ПрАТ «Київ-Атлантик Україна» (код ЄДРПОУ 22929481), пов'язаних із придбанням та перевезенням товарно-матеріальних цінностей по договору № Р 137212 від 30.10.2013 року, укладеного з ТОВ «Укр Мед Експорт» (код ЄДРПОУ 35723307), за період з 01.11.2013 року по 15.11.2013 року, а саме:

- видаткових накладних;

- податкових накладних;

- товарно-транспортних накладних,

що перебувають у володінні ПрАТ «Київ-Атлантик Україна» (код ЄДРПОУ 22929481, юридична адреса: Київська обл., м. Миронівка, вул. Степова, 8), з їх подальшим вилученням.

Зобов'язати слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Клочак Максима Володимировича залишити копії документів, які підлягають до вилучення, та провести експертизу у стислі строки.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя може надати дозвіл на проведення обшуку.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя В. М. Санін