Постанова № 46805760, 20.09.2012, Хортицький районний суд м. Запоріжжя

20.09.2012

№4/0825/307/2012г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

20 сентября 2012 года судья Хортицкого районного суда г. Запорожья С.А. Ширина, рассмотрев представление следователя СО Хортицкого РО ЗГУ ГУМВД Украины в Запорожской области, лейтенанта милиции ОСОБА_1, согласованного с прокурором Хортицкого района г. Запорожья - ОСОБА_2, о проведении обыска в помещениях по адресу: ул. Валерия Лобановского, 22 в г. Запорожье, которые принадлежат на праве собственности ООО «Арта Инвест», суд

У С Т А Н О В И Л:

28.07.2009 года в ГНИ Хортицкого района г. Запорожье, по ул. Гудыменко 10-А в г. Запорожье, была подана налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Дельга Комерц»за 11-й месяц 2008 года с приложением 5, подписанная соучредителем предприятия ОСОБА_3

Однако согласно заключению специалиста № 15 от 08.09.2012 года подписи от имени ОСОБА_3 в графах «Керівник» и «Головний бухгалтер»в указанной налоговой декларации и приложении 5 выполнены не ОСОБА_3, а иным лицом.

Таким образом, в период времени с 01.11.2008 года по 28.07.2009 года неустановленное лицо, имея умысел на подделку документа, незаконно подделало подпись в графах «Керівник» и «Головний бухгалтер»от имени соучредителя предприятия ОСОБА_3 в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Дельга Комерц»за 11-й месяц 2008 года и в приложении 5 к указанной налоговой декларации.

В ходе досудебного следствия было установлено, что в период 2008-2009 г.г. неустановленные следствием лица путем использования реквизитов ООО «Дельта Комерц», а также используя печать указанного предприятия, незаконно формировали налоговый кредит по НДС различным предприятиям Запорожской области, путем изготовления и выдачи первичных бухгалтерских документов заказчикам, фактически не осуществляя никаких финансово-хозяйственных операций. Одним из предприятий, которым ООО «Дельта Комерц»незаконно сформировало налоговый кредит по НДС за указанный период времени, являлось ООО «Полипромкомплект»(код ЕГРПОУ 34790330). В то же время установлено, что фактически деятельность ООО «Полипромкомплект»осуществлял не его директор, который официально числится на предприятии в указанной должности, а неустановленные следствием лица. Данный факт подтверждается проведенным почерковедческим исследованием № 149 от 09.07.2012 года. Согласно указанному исследованию, налоговые декларации по НДС за 2008 год ООО «Полипромкомплект»подписаны не директором, а иным лицом. Указанный факт также свидетельствует о наличии признаков «фиктивности»данного предприятия, которое также использовалось неустановленными лицами при минимизации налоговых обязательств различным субъектам хозяйственной деятельности, путем выдачи первичных бухгалтерских документов, содержащих неправдивые данные о совершении финансово-хозяйственных операций, которые фактически не осуществлялись.

Досудебным следствием также установлено, что одним из субъектов предпринимательской деятельности, который использовал данную преступную цепь минимизации налоговых обязательств, является ООО ПКП «ОСОБА_4 Украина»(код ЕГРПОУ 31540042). Досудебным следствием установлено, что в период 2008-2009 г.г. ООО ПКП «ОСОБА_4 Украина»сформировало налоговый кредит по НДС от ООО «Полипромкомплект». В то же время установлено, что директором ООО «Полипромкомплект»в указанный период времени являлся ОСОБА_5, который согласно данным 1-ДФ параллельно с должностью директора предприятия, работал на ООО «ОСОБА_4 Украина»водителем. Следствием установлено, что ОСОБА_5 специального экономического образования не имеет, и в ведении предпринимательской деятельности не разбирается. Указанный факт свидетельствует о возможном использовании служебными лицами ООО ПКП «ОСОБА_4 Украина»подконтрольного им предприятия ООО «Полипромкомплект», которым формально руководил их работник, для незаконной минимизации своих налоговых обязательств.

В ходе досудебного следствия установлено, что ООО «ПКП»ОСОБА_4 Украина»зарегистрировано по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_1. Учитывая вышеизложенное, документы по финансово - хозяйственным взаимоотношениям ООО «Полипромкомплект»с ООО «ПКП»ОСОБА_4 Украина», а так же иные предметы и документы которые имеют доказательное значение по делу, могут находится в доме № 22 по ул. Валерия Лобановского, г. Запорожья, принадлежащего на праве собственности ООО «Арта Инвест».

Рассмотрев представление, всесторонне и объективно изучив материалы дела, суд считает, представление следователя о проведении обыска в помещениях по адресу: ул. Валерия Лобановского, 22 в г. Запорожье, которые принадлежат на праве собственности ООО «Арта Инвест»не подлежит удовлетворению, поскольку согласно выше указанного представления не указанно кому именно поручить провести обыск, а также с какой конкретно целью.

Кроме того, в представлении указано, что уголовное дело возбуждено по подделки документа, а именно налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Дельта Комерц», однако в отношении лиц ООО «Полипромкомплек»или ООО «ПКП»ОСОБА_4 Украина»по факту уголовное дело не возбуждалось.

Руководствуясь ст. 177, 178 УПК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

В удовлетворении представления следователя СО Хортицкого РО ЗГУ ГУМВД Украины в Запорожской области, лейтенанта милиции ОСОБА_1, согласованного с прокурором Хортицкого района г. Запорожья - ОСОБА_2, о проведении обыска в помещениях по адресу: ул. Валерия Лобановского, 22 в г. Запорожье, которые принадлежат на праве собственности ООО «Арта Инвест»- отказать.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Запорожской области в течение трех суток.

Судья: