Ухвала суду № 46779260, 06.07.2015, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 06.07.2015 Справа № 554/8410/15-к

№ 554\8410\15-к

№ 1кс\554\3984\2015

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.07.2015 м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Січиокно Т.О.,

за участю: секретаря Ромахової В.В.

слідчого Іценка Є.О.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Іценка Є.О. в рамках кримінального провадження №32014170090000048 від 25.11.2014 року з правовою кваліфікацією за ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до документів, -

в с т а н о в и л а :

26.06.2015 до суду надійшло вказане вище клопотання, яке погоджено з прокурором Остапенком С.В. та мотивоване тим, що в ході проведення розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів та документів бухгалтерського обліку ТОВ «Грін Арт» (код ЄДРПОУ 37600604), яке знаходиться за адресою: м.Кременчук, вул.Горького, №14 по взаємовідносинам з ТОВ «Дорінг Груп» (код ЄДРПОУ 38922430), ТОВ «Рубінто» (код ЄДРПОУ 39376549), ТОВ «Атомбудгруп» (код ЄДРПОУ 39125904), ТОВ «СБ «Ягуар» (код ЄДРПОУ 39149511) та всіх наявних оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів, щодо надання ТОВ «Грін Арт» послуг в адресу підприємств контрагентів за період з 01.01.2013 року по 17.06.2015 року, а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, довідок про вартість товарів (робіт), накладних, актів приймання передачі товарів (робіт), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, журналів-ордерів, книг реєстрації податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, книг реєстрації довіреностей, податкових декларацій, карток складського обліку, книг складського обліку, актів звірок, товарно-транспортних та внутрішніх накладних на реалізований товар, банківських виписок та платіжних доручень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, даних аналітичного обліку, документів бухгалтерського обліку, щодо оприбуткування поставлених ТМЦ, вхідну та вихідну кореспонденцію між підприємствами, книг реєстрації в'їзду та виїзду транспорту та працівників, заявок на перепуск і перепустки за вище вказаний період часу.

А також надати тимчасовий доступ з можливістю виготовлення копій до наступних документів, а саме: посадових інструкцій на працівників та посадових осіб ТОВ «Грін Арт» за період з 01.01.2012 року по 17.06.2015 року, трудових договорів з працівниками та посадовими особами ТОВ «Грін Арт» за період з 01.01.2012 року по 17.06.2015 року, наказів на призначення посадових осіб ТОВ «Грін Арт» за період з 01.01.2012 року по 17.06.2015 року, інших документів в яких відображено посадові обов'язки службових осіб та працівників ТОВ «Грін Арт» за період з 01.01.2012 року по 17.06.2015 року та установчих документів ТОВ «Грін Арт».

З метою запобігання знищенню документів, суд вважає за необхідне провести розгляд справи без участі володільця документів.

Вивчивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку:

в даний час СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32014170090000048 від 25.11.2014 року з правовою кваліфікацією за ч.1 ст.212 КК України.

Із клопотання слідує, що службові особи службові особи ТОВ «Грін Арт» (код ЄДРПОУ 37600604) у період часу з 01.01.2013 року по 31.08.2014 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам із ТОВ «Інтернешнл девелопмент інцест компані» (код ЄДРПОУ 35341266), ТОВ «Ламір» (код ЄДРПОУ 35341266), ТОВ «Велар-Д» (код ЄДРПОУ 37748407), ПП «Фірма Глорі» (код ЄДРПОУ 34957873), ПП «Фірма Кодар-1» (код ЄДРПОУ 25158147), ТОВ «Атрікс Груп» (код ЄДРПОУ 38977783), ТОВ «Дорінг Груп» (код ЄДРПОУ 38922430), ТОВ «Велстар-Ф» (код ЄДРПОУ 37812880), ТОВ «Форта-Ком» (код ЄДРПОУ 37748412), ТОВ «КСВ-Груп» (код ЄДРПОУ 39216634), ТОВ «Трейнер Груп» (код ЄДРПОУ 37201256), ТОВ «Атом-Сталь» (код ЄДРПОУ 38905347), ТОВ «Фатрон» (код ЄДРПОУ 38432062), ТОВ «Мета Комп» (код ЄДРПОУ 20212997), умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 753 919 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.

В обґрунтування, викладених у клопотанні слідчий послався на те, що з метою виявлення та вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ «Грін Арт» по взаємовідносинам з ФСПД, 03.12.2014 року було проведено обшук офісного приміщення ТОВ «Грін Арт» за адресою: м.Кременчук, вул.Горького, №14, де вилучено оригінали необхідних документів, однак вони вилучені не в повному об'ємі.

А саме, в матеріалах даного кримінального провадження відсутні первинні бухгалтерські документи ТОВ «Грін Арт» по взаємовідносинам з ТОВ «Дорінг Груп» (код ЄДРПОУ 38922430), які є необхідними для встановлення об'єктивної істини у даному кримінальному провадженні.

В ході подальшого розслідування даного кримінального провадження з метою перевірки предмету фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Грін Арт» з ТОВ «Дорінг Груп», а також підтвердження наявності фінансово-господарських взаємовідносин, з метою забезпечення відшкодування збитків державі, виникла необхідність у вилученні у ТОВ «Грін Арт» оригіналів первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Дорінг Груп» за період з 01.03.2014 року по 01.11.2014 року, які можуть бути необхідні для проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз.

В рамках розслідування даного кримінального провадження на ТОВ «Грін Арт» 06.04.2015 року вих.№2994/16-31-09-01-03, 20.05.2015 року вих.№4363/16-31-09-01-03 направлено запити в порядку ст.93 КПК України, про надання інформації, копій установчих документів та документів в яких відображено посадові обов'язки службових осіб даного підприємства, які є необхідними для встановлення об'єктивної істини у даному кримінальному провадженні.

Станом на 26.06.2015 року відповіді на вище зазначені запити не отримано, жодних пояснень з приводу не надання відповіді не отримано, адже службові особи ТОВ «Грін Арт» на неодноразові виклики не з'являються до слідчого на допити.

В подальшому в ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що вироком Баглійського районного суду м.Дніпродзержинська Дніпропетровської області від 05.05.2014 року, колишній директор ТОВ «Гірн Арт» ОСОБА_2 засуджений за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України. Згідно відповідного рішення суду останньому заборонено займати посади службових осіб протягом одного року, але ОСОБА_2 17.07.2014 року підписано та подано в якості звітів до Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області декларацію з ПДВ ТОВ «Грін Арт» за червень 2014 року, що в свою чергу вказує на пряме невиконання рішення суду. У зв'язку з цим слідству необхідно отримати оригінали документів, щодо призначення та звільнення ОСОБА_2 з посади директора ТОВ «Грін Арт». Але як вбачається з вище викладеного, ТОВ «Грін Арт» не надає навіть копій відповідних документів, що в свою чергу перешкоджає встановленню об'єктивної істини у даному кримінальному провадженні.

Також в ході розслідування даного кримінального провадження, з метою встановлення переліку підприємств, що здійснювали на замовлення ТОВ «Грін Арт» утилізацію (захоронення) відходів, а також встановлення предмету фінансово-господарських взаємовідносин між даним підприємством з підприємствами замовниками його послуг, на ТОВ «Грін Арт» 06.05.2015 року вих.№3865/16-31-01-03 та №3866/16-31-09-01-03 направлено відповідні запити в порядку ст.93 КПК України про надання інформації та копій документів.

Станом на 26.06.2015 року відповіді на вище зазначені запити не отримано, жодних пояснень з приводу не надання відповіді не отримано, адже службові особи ТОВ «Грін Арт» на неодноразові виклики не з'являються до слідчого на допити.

Крім того в ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Грін Арт» у період з 01.01.2015 року по 01.05.2015 року, в податковому та бухгалтерському обліках відображало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Рубінто» (код ЄДРПОУ 39376549), ТОВ «Атомбудгруп» (код ЄДРПОУ 39125904), ТОВ «СБ «Ягуар» (код ЄДРПОУ 39149511), за рахунок яких формувало значні суми податкового кредиту з ПДВ.

Отриманою з ОУ ГУ Міндоходів у Полтавській області інформацією за вх.№3800 від 15.06.2015 року, встановлено ТОВ «Рубінто», ТОВ «Атомбудгруп», ТОВ «СБ «Ягуар» являються сумнівними постачальниками, які формують свій податковий кредит від ряду СГД з ознаками фіктивності, що в свою чергу свідчить про надання даними підприємствами безпідставної податкової вигоди для ТОВ «Грін Арт».

В зв'язку з чим виникла необхідність у вилученні у ТОВ «Грін Арт» оригіналів первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Рубінто», ТОВ «Атомбудгруп», ТОВ «СБ «Ягуар», які необхідні для перевірки реальності даних взаємовідносин та їх предмету.

На даний час, для з'ясування обставин даного кримінального правопорушення, з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів ТОВ «Грін Арт», щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків, а саме: ТОВ «Дорінг Груп», ТОВ «Рубінто», ТОВ «Атомбудгруп», ТОВ «СБ «Ягуар» за період з 01.01.2013 року по 26.06.2015 року, які використовувались з метою штучного формування податкового кредиту, виникла необхідність у вилученні оригіналів вище вказаних документів.

Також в ході розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у вилучення оригіналів посадових інструкцій на працівників та посадових осіб ТОВ «Грін Арт» за період з 01.01.2012 року по теперішній час, трудових договорів з працівниками та посадовими особами ТОВ «Грін Арт» за період з 01.01.2012 року по теперішній час, наказів на призначення посадових осіб ТОВ «Грін Арт» за період з 01.01.2012 року по теперішній час, інших документів в яких відображено посадові обов'язки службових осіб та працівників ТОВ «Грін Арт» за період з 01.01.2012 року по теперішній час.

Крім того для встановлення об'єктивної істини у даному кримінальному провадженні, з'ясування реальності та предмету фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Грін Арт» та підприємствами замовниками його послуг, шляхом їх накладення на послуги, які надавались в адресу ТОВ «Грін Арт» підприємствами з ознаками фіктивності (об'ємів та видів утилізованих відходів), виникла необхідність у вилученні у даного підприємства всіх наявних оригіналів первинних бухгалтерських документів щодо надання послуг в адресу підприємств контрагентів за період з 01.01.2013 року по 17.06.2015 року, які є необхідними в подальшому для проведення комплексної позапланової документальної перевірки та судово-економічної експертизи.

Таким чином, вважаю, що подане клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163- 166 КПК України, -

у х в а л и л а:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Іценка Є.О. в рамках кримінального провадження №32014170090000048 від 25.11.2014 року, з правовою кваліфікацією за ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів та документів бухгалтерського обліку ТОВ «Грін Арт» (код ЄДРПОУ 37600604), яке знаходиться за адресою: м.Кременчук, вул.Горького, №14 по взаємовідносинам з ТОВ «Дорінг Груп» (код ЄДРПОУ 38922430), ТОВ «Рубінто» (код ЄДРПОУ 39376549), ТОВ «Атомбудгруп» (код ЄДРПОУ 39125904), ТОВ «СБ «Ягуар» (код ЄДРПОУ 39149511) та всіх наявних оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів, щодо надання ТОВ «Грін Арт» послуг в адресу підприємств контрагентів за період з 01.01.2013 року по 17.06.2015 року, а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, довідок про вартість товарів (робіт), накладних, актів приймання передачі товарів (робіт), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, журналів-ордерів, книг реєстрації податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, книг реєстрації довіреностей, податкових декларацій, карток складського обліку, книг складського обліку, актів звірок, товарно-транспортних та внутрішніх накладних на реалізований товар, банківських виписок та платіжних доручень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, даних аналітичного обліку, документів бухгалтерського обліку, щодо оприбуткування поставлених ТМЦ, вхідну та вихідну кореспонденцію між підприємствами, книг реєстрації в'їзду та виїзду транспорту та працівників, заявок на перепуск і перепустки за вище вказаний період часу.

А також надати тимчасовий доступ з можливістю виготовлення копій до наступних документів, а саме: посадових інструкцій на працівників та посадових осіб ТОВ «Грін Арт» за період з 01.01.2012 року по 17.06.2015 року, трудових договорів з працівниками та посадовими особами ТОВ «Грін Арт» за період з 01.01.2012 року по 17.06.2015 року, наказів на призначення посадових осіб ТОВ «Грін Арт» за період з 01.01.2012 року по 17.06.2015 року, інших документів в яких відображено посадові обов'язки службових осіб та працівників ТОВ «Грін Арт» за період з 01.01.2012 року по 17.06.2015 року та установчих документів ТОВ «Грін Арт».

Зобов'язати ТОВ «Грін Арт» (код ЄДРПОУ 37600604) надати тимчасовий доступ до вказаних вище документів наступним особам, а саме: старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Іценку Євгенію Олександровичу.; оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування податку на додану вартість оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

У випадку невиконання зазначеної ухвали, з метою відшукання речей чи документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Т.О.Січиокно