Ухвала суду № 46753000, 04.07.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4396/15-к

Провадження № 1-кс/265/933/15

У Х В А Л А

04 липня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької

області Ковтуненко  О.В., при секретарі Бабенко А.Г., за участю:

слідчого Старик В.А.,

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Старик В.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

03 липня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Старик В.А., погоджене із прокурором прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про дозвіл на обшук у квартирі за адресою: АДРЕСА_1,з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення, та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також з метою відшукання та вилучення документів та предметів, які відображають фактичні дані фінансово-господарської діяльності зазначених у клопотанні підприємств.

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000051 від 12 червня 2015 року відносно невстановлених службових осіб ТОВ «Азовбізнесальянс» (код ЄДРПОУ 32258851), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 01 січня 2013 року по 01 травня 2015 року, невстановлені службові особи ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 32258851, зареєстроване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Кронштадтська, 6), діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у порушення вимог Податкового Кодексу України, з метою маскування незаконного походження ТМЦ (робіт, послуг), провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334), ТОВ «ПУМА ГРУП» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «ОРДЖО-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 38774328), ТОВ «ГЛОБАЛ АЛЬЯНС ГРУП» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «БАЛТИМОР ГРУП» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «ІЛІМ ПАЛМ», які в свою чергу здійснювали операції з СГД, що мають «транзитно-конвертаційну» спрямованість: ПП «Троя» (ЄДРПОУ 21534772), ТОВ «КПЦ КОНДОР» (ЄДРПОУ 34823795), ТОВ «БК «АРС Девелопмент» (ЄДРПОУ 39081899), ТОВ «Преміум прінт солюшинс» (ЄДРПОУ 37264367), ТОВ «БК «Грандес 2020» (ЄДРПОУ 39194742), ТОВ «Денекс групп» (ЄДРПОУ 38947518), ТОВ «Анімус» (ЄДРПОУ 35370758), ТОВ «БТ «Будклаб вест» (ЄДРПОУ 39323476), ТОВ «Пума групп» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «Лакшерістарт» (ЄДРПОУ 38749045), ТОВ «БК «Гранд моноліт» (ЄДРПОУ 38865797), ТОВ «Глобал альянс групп» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «Балтимор групп» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «Ілім палм» (ЄДРПОУ 39408232), та мають ознаки фіктивності, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялись неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізити зазначених підприємств і в подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість понад 3 760 650,99 гривень, що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню №32015050000000051 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалось.

Клопотання вмотивоване наявними у кримінальному провадженні доказами, копії яких надані слідчому судді для дослідження.

Вислухавши слідчого, який у судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на підстави, наведені у ньому, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1, 2, 5 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Факт наявності у діях невстановлених службових осіб ТОВ «Азовбізнесальянс» (ЄДРПОУ 32258851) ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України підтверджується дослідженими слідчим суддею доказами, а саме:

- висновком дослідження № 30/05-99-16-01-06-2/32258851 від 11 червня 2015 року «Про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 32258851) по взаємовідносинам з ДП «Морський торговельний порт «Южний» (код 4704790) та ДП «Маріупольський морський торговельний порт» (код 1125755) за період 2013-2015 рік»;

- матеріалами (не таємними), отриманими Управлінням Служби безпеки України в Донецькій області, зібраними в порядку ст. 40 КПК України;

- проведеним аналізом податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України.

Вказані документи дають підстави вважати, що підприємства ТОВ «Індустріальна будівельна група» (ЄДРПОУ37793334), ПП «Реал-строй» (ЄДРПОУ 34908449), ПП «Троя», ТОВ «БК «АРС Девелопмент», ТОВ «Преміум прінт солюшинс», ТОВ «БК «Грандес 2020», ТОВ «Денекс групп», ТОВ «Анімус», ТОВ «Орджо-сервіс», ТОВ «БТ «Будклаб вест», ТОВ «Пума групп», ТОВ «Лакшерістарт», ТОВ «БК «Гранд моноліт», ТОВ «Глобал альянс групп», ТОВ «Балтимор групп», ТОВ «Ілім палм» створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України та не постачали ТМЦ на адресу ТОВ «Азовбізнесальянс» (ЄДРПОУ 32258851), тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювались.

Отже можна зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «Азовбізнесальянс», виписані незаконно, або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

Матеріали розслідування, проведені Управлінням Служби безпеки України в Донецькій області, містять дані про осіб, які є організаторами, керівниками та виконавцями дій, направлених для досягнення злочинної мети. Про спільність дій конкретних осіб свідчать ті дані, що зазначені вище СГД мають спільних посадових осіб та засновників, використовують спільні юридичні адреси, розрахункові рахунки підприємств відкриті в одних банківських установах, при реєстрації податкових накладних використовують однакові «електроні скриньки» та «ІР адреси», а також при схемному формуванні податкового кредиту з ПДВ використовують спільні СГД з ознаками «податкової ями».

Результати проведених Управлінням Служби безпеки України в Донецькій області заходів дають підстави вважати, що до складу «транзитно-конвертаційних» підприємств входять ТОВ «Аксент пром» (ЄДРПОУ 39369822); ТОВ «Айпром стайл» (ЄДРПОУ 39344669); ТОВ «Бенес трейд» (ЄДРПОУ 39337541); ТОВ «Бігліон» (ЄДРПОУ 37165657); ТОВ «Бікет союз» (ЄДРПОУ 38986913); ТОВ «Ветта» (ЄДРПОУ 34014867); ТОВ «Ланто союз» (ЄДРПОУ 39332590); ТОВ «Червоний дракон» (ЄДРПОУ 38898424); ТОВ «Люкс груп» (ЄДРПОУ 39369725); ТОВ «Радонс» (ЄДРПОУ 39384350); ТОВ «Нестіан трейд» (ЄДРПОУ 39159577); ТОВ «ТД« Укртрейдгруп »(ЄДРПОУ 39221304); ТОВ «Пром-біз» (ЄДРПОУ 39207887); ТОВ «Бестінбуд» (ЄДРПОУ 31723991); ТОВ «Фортуна-А» (ЄДРПОУ 39080440); ТОВ «Систем енерджі корпорейшн» (ЄДРПОУ 39371760); ТОВ «Соул груп» (ЄДРПОУ 39419220); ТОВ «Веда актив» (ЄДРПОУ 39407702); ТОВ «Румак» (ЄДРПОУ 39170323); ТОВ «Гамма груп» (ЄДРПОУ 39426861); ТОВ «Максіленд» (ЄДРПОУ 39426259); ТОВ «Леком інвест» (ЄДРПОУ 39352905); ТОВ «Віва білдінг» (ЄДРПОУ 39239919); ТОВ «Лідер трейд сервіс» (ЄДРПОУ 39215882); ТОВ «К-Тек» (ЄДРПОУ 36472831); ТОВ «МВК Трейд» (ЄДРПОУ 38864259); ТОВ «Сібінвест Україна» (ЄДРПОУ 36844089); ТОВ «Ліцинія» (ЄДРПОУ 39523569); ТОВ «Стар лайт ЛТД» (ЄДРПОУ 39237932); ТОВ «Агріко айтемс» (ЄДРПОУ 39337066); ТОВ «Буд-трейдінг» (ЄДРПОУ 38767059); ТОВ «Астіон-девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905); ТОВ «Ліка інвест» (ЄДРПОУ 39474716); ТОВ «Фактум» (ЄДРПОУ 33995750); ТОВ «МПК» (ЄДРПОУ 32382886); ТОВ «Текма союз» (ЄДРПОУ 39404518); ТОВ «Охорона і захист» (ЄДРПОУ 39383598); ТОВ «СПКП Технопак» (ЄДРПОУ 34718364); ТОВ «Віра ніка» (ЄДРПОУ 39240657); ТОВ «Вега рітейл» (ЄДРПОУ 39682482); ТОВ «Доннарстрой» (ЄДРПОУ 39272370); ТОВ «Центаврас» (ЄДРПОУ 39680498); ТОВ «Некко» (ЄДРПОУ 38980555).

Виходячи з загальних норм та правил ведення господарської діяльності, бухгалтерські первинні документи в одному екземплярі зберігаються у кожної зі сторін таких взаємовідносин, а саме продавця та покупця. У даному випадку документи ТОВ «Азовбізнесальянс» (ЄДРПОУ 32258851), ПП Реал-Строй» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ Індустріальна будівельна група (ЄДРПОУ 37793334) по неіснуючим операціям зберігаються, згідно відповіді УСБУ в Донецькій області та ОУ ГУ ДФС у Донецькій області, у квартирі керівника ТОВ «Азовбізнесальянс» ОСОБА_6, яка є фатичним місцем його мешкання та розташована за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №39098674 від 15 червня 2015 року, квартира, розташована за адресою: АДРЕСА_1, належить на праві приватної власності ОСОБА_7.

За наведених обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, відшукувані речі і документи, зокрема, оригінали первинної документації по фінансово-господарським взаємовідносинам зазначених вище підприємств, мають значення доказів у даному кримінальному провадженні, та містять відомості, необхідні для встановлення факту вчинення кримінального правопорушення та обставин його вчинення, безпідставності формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Крім того, відшукувані документи містять підписи осіб, що їх складали, відбитки печаток, отже можуть бути необхідні для проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз, що неможливо без їх вилучення.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Старик В.А. про дозвіл на обшук у квартирі за адресою: АДРЕСА_1, - задовольнити.

Дозволити старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Старику Вадиму Анатолійовичу проведення обшуку за місцем мешкання керівника ТОВ «Азовбізнесальянс» ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_2, у квартирі за адресою: АДРЕСА_1, яка належить на праві приватної власності ОСОБА_7, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також з метою відшукання і вилучення документів, та предметів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «АзовБізнесАльянс» (ЄДРПОУ 32258851), ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334), ТОВ «Інвест трейдінг груп» (ЄДРПОУ 39537629) та інших підприємств, що не зареєстровані за вказаною адресою, за період з 01 січня 2013 року по теперішній час, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, форми КБ-2 та КБ-3, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (ТМЦ, виконання робіт, техніки яка орендувалась для виконання робіт), вантажно-супровідних документів, ТТН, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), реєстраційні документи, сертифікати якості, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної та реалізованої продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням виду товарів, тоннажу, держ. номери автотранспорту та ПІБ водія), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, тендерну документацію, чорнові нотатки, реєстраційні документи, мобільні телефони які використовуються в противоправній діяльності, печатки та штампи вище зазначених підприємств та інших підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп'ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаних підприємств.

Строк дії ухвали - з 04 липня 2015 року по 03 серпня 2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.В. Ковтуненко