Ухвала суду № 46752529, 22.04.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/5449/15-к

Провадження № 1-кс/234/965/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

22 квітня 2015 року Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області-Лутай А.М.

при секретарі - Астахові Р.Є.,

за участю прокурора - Хая Д.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м.Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанта податкової міліції Правдіна А.А. про тимчасовий доступу до речей та документів, внесене у кримінальному провадженні №32015050840000003 від 06.04.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст.212-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м.Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенант податкової міліції Правдін А.А. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивувавши клопотання тим, що у провадженні 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м.Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050840000003 від 06.04.2015р., відносно посадових осіб Відокремленого Підрозділу «Шахта «Димитрова» Державного Підприємства «Красноармійськвугілля» за фактом ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 1 188 091грн. та несвоєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на загальну суму більш ніж 3 000 000 грн.

Встановлено, що 16.10.2014р. співробітниками Красноармійської ОДПІ було складено акт №731/05-16-22-01/33839081/ від 16.10.2014р. та довідка до нього №40 /05-06-17-03/ від 16.10.2014 про результати документальної планової виїзної перевірки Відокремленого підрозділу «Шахта «Димитрова» державного підприємства «Красноармійськвугілля» (ЄДРПОУ 33839081) з питань дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, збору за першу реєстрацію транспортного засобу, державного мита, правильності нарахування, обчислення, та сплати загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року.

Згідно акту №731/05-16-22-01/33839081/ від 16.10.2014р. та довідки до нього №40 /05-06-17-03/ від 16.10.2014р. встановлено, що посадові особи ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля» в період з 01.01.2013р. по 31.12.2013р. в порушення вимог п.п.168.1.2, 168.1.5 п.168.1 ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами і доповненнями) не перерахували податок на доходи фізичних осіб у загальній сумі 1 188 091,14 грн., чим самим ухилися від сплати податку на доходи фізичних осіб в значних розмірах.

За даним фактом 06.04.2015р. було внесено відомості до ЄРДР за №32015050840000003 за ч.1 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування по КП №32015050840000003 в ході вивчення акту №731/05-16-22-01/33839081/ від 16.10.2014р. та довідки до нього №40/05-06-17-03/ від 16.10.2014р. встановлено несвоєчасне перерахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на загальну суму більш, ніж 3 000 000 грн., у зв'язку з чим у діях посадових осіб ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля» вибачається склад кримінального правопорушення, що виразилось в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування з ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212-1 КК України.

За даним фактом 08.04.2015р. було внесено відомості до ЄРДР за №32015050840000005 за ч.3 ст.212-1 КК України.

09.04.2015р. прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. виніс постанову про об'єднання матеріалів досудового розслідування №32015050840000003 та №32015050840000005. Об'єднаному кримінальному провадженню наданий єдиний реєстраційний №32015050840000003.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля» в період з 01.01.2013р. по 31.12.2013р. систематично порушували граничні терміни сплати єдиного соціального внеску та не перераховували податок на додану вартість.

Відповідно до ч.12 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI від 08.07.2010 року: «Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати (доходу).»

Відповідно до пп. 168.1.2. ПКУ: «Податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом.»

Враховуючи вищевикладені норми законодавства, єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та податок на доходи фізичних осіб є першочерговими виплатами, після котрих здійснюються інші виплати і перерахування. Встановити спроможність посадових осіб ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля» здійснити перерахування єдиного соціального внеску та податку на доходи фізичних осіб можливо лише розглянувши рух грошових коштів по розрахунковим рахункам. Також, отримавши інформацію про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля», можна буде встановити фактичну черговість здійснення всіх перерахувань.

В подальшому, в ході досудового розслідування, інформація про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля» буде використана в ході проведення судово-бухгалтерської експертизи для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Отримати зазначену інформацію в інший спосіб не представляється можливим, оскільки другий варіант отримання зазначених даних - це направлення відповідного запиту безпосередньо в адресу ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля», однак, враховуючи той факт, що за однією із слідчих версій злочин, що виразився в ухиленні від сплати податків скоєно безпосередньо посадовими особами ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля», існує реальна загроза зміни або знищення інформації про рух грошових по рахунках ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля».

Таким чином, вказані відомості можливо використати, як докази у кримінальному провадженні та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних відомостей, як того вимагає ст. 160 ч. 2 п. 6 КПК України. Отримати ці докази з інших джерел не є можливим.

Вищевказані відомості самі по собі мають суттєве значення для встановлення реальних обсягів отриманих грошових коштів та витрачених на непершочергові потреби у зв'язку з чим виникла необхідність дослідження руху коштів по банківському рахунку ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля» № 26040300262047; №26006300262047, який відкрито у банківській установі Фiлiя - Донецьке обласне управлiння публічного акцiонерного товариства "Державний ощадний банк України" (МФО 335106), як того вимагає ст.163 ч.5 п.2 КПК України.

Вищевказані відомості становлять банківську таємницю, відносяться до документів, що містять охоронювану законом таємницю, та знаходяться у володінні уповноважених службових осіб Фiлiя - Донецьке обласне управлiння АТ «Ощадбанк» (МФО 335106). Іншими способами, ніж шляхом отримання тимчасового доступу до цих документів та їх вилученням, довести обставини ухилення від сплати податків не є можливим.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, те, що зазначені документи перебувають в Фiлiя - Донецьке обласне управлiння АТ «Ощадбанк» (МФО 335106), з метою повного, всебічного, об'єктивного проведення досудового розслідування слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів та речей, які містять інформацію, що становить банківську таємницю стосовно клієнта ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля», які знаходяться у володінні службових осіб Фiлiя - Донецьке обласне управлiння АТ «Ощадбанк» (МФО 335106), з можливістю їх вилучення за період з 01.10.2012р. по теперішній час.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі.

Вислухавши пояснення слідчого, думку прокурора, який також підтримав клопотання, ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Частиною 5 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

06.04.2015р. за фактом ухилення посадовими особами ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля» від сплати податку на доходи фізичних осіб в значних розмірах було внесено відомості до ЄРДР за №32015050840000003 за попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст.212 КК України.

08.04.2015р. за фактом ухилення посадовими особами ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля» від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування було внесено відомості до ЄРДР за №32015050840000005 за попередньою правовою кваліфікацією за ч.3 ст.212-1 КК України.

09.04.2015р. прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. виніс постанову про об'єднання матеріалів досудового розслідування №32015050840000003 та №32015050840000005. Об'єднаному кримінальному провадженню наданий єдиний реєстраційний №32015050840000003.

В ході досудового слідства у кримінальному провадженні встановлено, що ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля» у банківській установі Філія - Донецьке обласне управління публічного акціонерного товариства «Державний ощадний банк України» відкриті банківські рахунки № 26040300262047 та №26006300262047.

Беручи до уваги вищевикладене, для всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, зареєстрованого в ЄРДР за №32015050840000003 за ознаками правової кваліфікації злочину, передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст.212-1 КК України, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи дійсно мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також те, що не виключена загроза можливості зміни або знищення вказаних речей і документів, вважаю необхідним надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів та речей, які містять інформацію, що становить банківську таємницю стосовно клієнта ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля», які знаходяться у володінні службових осіб Фiлiя - Донецьке обласне управлiння АТ «Ощадбанк» (МФО 335106), з можливістю їх вилучення за період з 01.10.2012р. по теперішній час, без повідомлення про це представників банківської установи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м.Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанта податкової міліції Правдіна А.А. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м.Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Правдіну Артему Анатолійовичу або іншій, уповноваженій слідчим за його дорученням, особі дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення до речей і документів по ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля», які містять відомості, що становить банківську таємницю і знаходяться у службових осіб Фiлiя - Донецьке обласне управлiння АТ «Ощадбанк» (МФО 335106) за адресою: м.Краматорськ, вул.Люксембург Рози, буд.54, а саме: роздруківки (виписки за особовими рахунками) про рух грошових коштів (у форматі «EXСEL») по рахункам: № 26040300262047; 26006300262047, які належать ВП «Шахта «Димитрова» ДП «Красноармійськвугілля», як на паперових так і електронних носіях інформації (у форматі ЕХЕL), з повною розшифровкою всіх кредитових і дебетових надходжень, призначення та суми платежу, розшифровкою контрагентів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номерів їх розрахункових рахунків і МФО банків, за період з 01.10.2012р. по теперішній час.

Строк дії ухвали - 20 днів з дня винесення.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов'язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяА. М. Лутай