Ухвала суду № 46676296, 28.04.2015, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/5636/15-к

№ провадження 1-кс/646/2387/2015

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28.04.2015 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова Васильєва О.О., за участю секретаря Міщенко О.О., прокурора Хихлі О.П., розглянувши клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області Хихлі О.П. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

Старший прокурор відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області Хихля О.П. звернувся до суду із зазначеним клопотанням в обґрунтування якого зазначив.

У провадженні першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області перебуває кримінальне провадження №42015220000000140 від 03.03.2015 за ч.1 ст.365 КК України за матеріалами службової перевірки інформації щодо неправомірних дій співробітників ДПІ у Московському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 2011 року по 2014 рік службові особи ДПІ у Московському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області перевищуючи свої службові повноваження не застосували до ТОВ «Лагуна С» вимоги п.183.10 ст.183 Податкового Кодексу України, що призвело до втрати бюджетних коштів у вигляді не надходження відповідних сум ПДВ.

Так, протягом 2011 року - 2014 років ТОВ «Лагуна С» звітувала до ДПІ у Московському районі м. Харкова з податку на прибуток.

Згідно бази ІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Лагуна С»: перебувало платником податку на додану вартість з 16.02.2009 по 19.08.2011, з 17.02.2014 по 12.03.2014 та з 15.04.2014 по 13.05.2014; звітувало до ДПІ у Московському районі м.Харкова з податку на прибуток за 2011 рік у сумі 3124245 грн., за 2012 рік у сумі 6554013 грн. та за 2013 рік у сумі 13597463 грн.

У 2011 році товариство звітувало до ДПІ щодо отримання валового доходу від усіх видів діяльності за І кв. у сумі 101 грн., за ІІ кв. у сумі 274900 грн., за ІІ-ІІІ кв. у сумі 1203420 грн. та за ІІ-ІV у сумі 3124245 грн.

Згідно п.181.1. ст.181 ПКУ «у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов'язана зареєструватися як платник податку в органі державної податкової служби за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку».

Як свідчать декларації з податку на прибуток ТОВ «Лагуна С», надані до ДПІ у Московському районі м.Харкова за ІІ-ІІІ та ІІ-ІV квартали 2011року, підприємство мало сукупне перевищення 300000 гривень вже у ІV кварталі 2011 року, а саме: з 19.08.2011 підприємству анульовано свідоцтво платника ПДВ, тобто з середини ІІІ кварталу 2011 року.

Різниця між сумами від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, задекларованими у ІІІ кварталі 1203420 грн. та у ІV кварталі 3124245 грн., складає 1920825 грн.

Таким чином, за місяцем ІV кварталу, у якому досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу (300000 грн.), ТОВ «Лагуна С» зобов'язане зареєструватися платником ПДВ.

Дата подання реєстраційної заяви визначена п.183.2. ст.183 ПКУ «у разі обов'язкової реєстрації особи як платника податку реєстраційна заява подається до органу державної податкової служби не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу».

Більш того, відповідно до п.183.10 ст.183 ПКУ «будь-яка особа, що підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку, вважається платником податку з першого числа місяця, що настає за місяцем, в якому досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу, без права на віднесення сум податку до податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування до моменту реєстрації платником податку на додану вартість».

Згідно даних ІС «Податковий блок», декларація з податку на прибуток за ІІІ квартал 2011 року ТОВ «Лагуна С» складена 26.10.2011 та надійшла до ДПІ у Московському районі м.Харкова 31.10.2011, а за ІV квартал складена 02.02.2012 та надійшла 03.02.2012.

Камеральна перевірка декларації за ІІІ квартал 2011 року проведена 29.11.2011, а за ІV квартал проведена 22.03.2012, старшим державним податковим інспектором відділу адміністрування податку на прибуток управління оподаткування юридичних осіб ДПІ у Московському районі м. Харкова ОСОБА_2

Як встановлено службовою перевіркою, проведеною УВБ ГУ Міндоходів у Харківській області, ОСОБА_2 мала у своєму розпорядженні податкову інформацію, яка офіційно надійшла до ДПІ у Московському районі м. Харкова (декларація за ІV квартал 2011 року складена 02.02.2012 та надійшла 03.02.2012) щодо порушення податкового законодавства, а саме ст.181-183 ПКУ з боку ТОВ «Лагуна С».

Таким чином, старшим державним податковим інспектором відділу адміністрування податку на прибуток управління оподаткування юридичних осіб ДПІ у Московському районі м. Харкова ОСОБА_2 під час камеральної перевірки не вжиті заходи щодо встановлення порушення п.183.2. ст.183 ПКУ з боку ТОВ «Лагуна С», що призвело до ненадходження, з врахуванням положень п.183.10 ст.183 ПКУ, до державного бюджету податку на додану вартість у сумі понад 330000 грн.

Аналогічні порушення вимог чинного законодавства України також були виявлені вищевказаною проведеною службовою перевіркою в діяльності ДПІ у Московському районі м. Харкова за наслідками перевірки поданих ТОВ «Лагуна С» декларацій з податку на прибуток у 2012-2013 роках.

Крім того, під час вищевказаної проведеної службової перевірки було встановлено, що протягом 2012-2013 року ТОВ «Лагуна С» неодноразово зверталась до ДПІ у Московському районі м. Харкова із листами та заявами щодо реєстрації платником податку на додану вартість у відповідності із ст.181 ПКУ, а саме:

- 15.03.2012 (вх.№4343/10) до ДПІ у Московському районі м. Харкова надійшла реєстраційна заява №1-ПДВ щодо реєстрації ТОВ «Лагуна С» платником податку на додану вартість, за наслідками розгляду якої листом №26/10/29-012 від 16.03.2012 підприємству запропоновано надати нову заяву у зв'язку із порушенням вимог п.п.3.5.1 п.3.5 положення про реєстрацію, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України №1394 від 07.11.2011;

- 20.08.2012 (вх.№7930/10) до ДПІ у Московському районі м. Харкова листом №29 від 13.08.2012 надійшла реєстраційна заява №1-ПДВ щодо реєстрації ТОВ «Лагуна С» платником податку на додану вартість, за наслідками розгляду якої листом №6520/10/18-314 від 21.08.2012 підприємству запропоновано надати нову заяву у зв'язку із тим, що бланк, на якому виконана заява, не відповідає формі, встановленій Наказом Міністерства фінансів України №1394 від 07.11.2011, та вона не надана безпосередньо керівником або представником підприємства;

- 11.03.2013 (вх.№3095/10) до ДПІ у Московському районі м. Харкова надійшла реєстраційна заява №1-ПДВ від 11.03.2013 щодо реєстрації ТОВ «Лагуна С» платником податку на додану вартість, за наслідками розгляду якої листом №2919/10/18.3-21 від 18.03.2013 підприємству запропоновано надати нову заяву у зв'язку із тим, що бланк, на якому виконана заява, не відповідає формі, встановленій Наказом Міністерства фінансів України №1144 від 06.11.2012, та надані неповні дані у п.11 заяви;

- 12.07.2013 (вх.№32/10) до ДПІ у Московському районі м. Харкова надійшла реєстраційна заява №1-ПДВ від 12.07.2013 щодо реєстрації ТОВ «Лагуна С» платником податку на додану вартість, за наслідками розгляду якої листом №299/10/20-34-18-02-21 від 19.07.2013 підприємству запропоновано надати нову заяву у зв'язку із тим, що бланк, на якому виконана заява, не відповідає формі, встановленій Наказом Міністерства фінансів України №1144 від 06.11.2012.

Вищевказана інформація про порушення ТОВ «Лагуна С» вимог статей 181-183 ПКУ та Наказів Міністерства фінансів України №1394 від 07.11.2011 та №1144 від 06.11.2012, щодо необхідності реєстрації платником ПДВ, не направлялась до інших підрозділів ДПІ у Московському районі м. Харкова, які також повинні були вжити відповідних заходів реагування.

Таким чином, за результатами таких протиправних дій чи бездіяльності працівників ДПІ у Московському районі м. Харкова щодо не реєстрації ТОВ «Лагуна С» на підставах ст.181 ПКУ платником ПДВ, інтересам держави нанесено збитки у вигляді ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість у IV кварталі 2011 року - 320137,5грн., у 2012 році - 1092335,5грн. та у 2013 році - 2266243,5грн., у зв'язку із не вжиттям заходів, у відповідності до п.183.10 ст.183 ПКУ, щодо нарахування таких зобов'язань та забезпечення їх сплати.

02.04.2015 на підставі ухвали слідчого судді Червонозаводського районного суду м. Харкова від 20.03.2015 в ДПІ у Московському районі ГУ Міндоходів у Харківській області проведено тимчасовий доступ до речей та документів, з одночасним їх вилученням, під час якого вилучено документацію ТОВ «Лагуна-С» щодо здійснення господарської діяльності, а також листування ТОВ «Лагуна-С» із ДПІ у Московському районі ГУ Міндоходів у Харківській області з питань їх реєстрації платником податку на додану вартість у відповідності із ст.181 ПКУ.

Опрацюванням отриманої документації встановлено, що в Філії «Харківське головне регіональне управління» «ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», м. Харків, МФО 351533 (код 14360570); в ПАТ «БАНК ЗОЛОТІ ВОРОТА», МФО 351931, (код 20015529); в Харківській філії ПАТ «МЕГАБАНК», м. Харкiв, МФО 351629, (код 09804119) та в ПАТ «Банк Фінанси та Кредит», м. Київ, МФО 300131, (код 09807856), мається інформація про рух грошових коштів на розрахункових рахунках ТОВ «Лагуна-С» за період з моменту їх відкриття та по теперішній час.

Для забезпечення мети досудового розслідування, здобуття фактичних даних, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, необхідні дані (інформація), з одночасним їх вилученням, щодо руху грошових коштів на розрахункових рахунках ТОВ «Лагуна-С».

З метою проведення аналізу фінансово - господарської діяльності ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844), проведення математичних розрахунків сум (економічного підтвердження сум шляхом проведення відповідних судових експертиз), які у вигляді податку на додану вартість повинні були надійти до державного бюджету України, а також підтвердження спричинених інтересам держави збитків, необхідно отримати інформацію про рух коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Лагуна-С».

Без отримання зазначених відомостей, що перебувають у володінні Харківській філії ПАТ «МЕГАБАНК», МФО 351629 (код 09804119) у досудового слідства відсутні можливості довести іншими способами обставини, що можуть мати істотне значення у справі. Крім цього, вказані документи в подальшому самі по собі або в сукупності з іншими речами та документами можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та бути використані у якості доказів.

Після дослідження оригіналів вищевказаних необхідних документів може виникнути необхідність у проведенні відповідних економічних та інших судових експертиз.

Слідчий суддя, вислухавши прокурора, дослідивши матеріали за справою, приходить до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР №42015220000000140 від 03.03.2015 за ч.1 ст.365 КК України за матеріалами службової перевірки інформації щодо неправомірних дій співробітників ДПІ у Московському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області.

Стали матеріали правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень.

Слідчий суддя на підставі наведених слідчим обґрунтувань, даних, що містяться в висновку за матеріалами службової перевірки інформації щодо неправомірних,дій працівників ДПІ у Московському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області вважає доведеним, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 365 КК України.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, оскільки прокурор довів неможливість іншим способом довести обставини злочину, крім їх вилучення.

Слідчий суддя вважає, що проведення зазначених у клопотанні прокурора слідчих дій має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені і отримані відомості можуть бути використані, як докази в кримінальному провадженні, тому необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ з тимчасовим вилученням наступної документації, а саме: документів юридичної справи ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844) (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів банківських карток із зразками підписів посадових осіб ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844); оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844); оригіналів платіжних доручень ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) з моменту їх відкриття і дотепер, котрі надавалися в банк клієнтом з відображенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача і номеру його рахунку, назви і коду банку одержувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі - продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з відображенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою; документів по наданню ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844) кредитів (позики, фінансової допомоги) та їх погашенню; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844) в Харківській філії ПАТ «МЕГАБАНК», МФО 351629 (код 09804119), по рахунку №2600211663, з моменту його відкриття і дотепер, із розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача з вказанням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з вказанням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають в Харківській філії ПАТ «МЕГАБАНК», МФО 351629 (код 09804119), та можливість їх вилучити; зобов'язати Харківську філію ПАТ «МЕГАБАНК», МФО 351629 (код 09804119), надати зазначені документи у повному обсязі.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтовано та підлягає задоволенню.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області Хихлі О.П. про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області Панову О.О., старшим прокурорам відділу процесуального керівництва прокуратури Харківської області Хихлі О.П. та Фатєєву А.М. тимчасовий доступ до документів відносно клієнта ТОВ "Лагуна-С"(код ЄДРПОУ 31641844) в Харківській філії ПАТ «МЕГАБАНК», МФО 351629 (код 09804119), яке розташована за адресою:м. Харків, вул. Артема,30, а саме: документів юридичної справи ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844) (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів банківських карток із зразками підписів посадових осіб ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844); оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844); оригіналів платіжних доручень ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) з моменту їх відкриття і дотепер, котрі надавалися в банк клієнтом з відображенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача і номеру його рахунку, назви і коду банку одержувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі - продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з відображенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою; документів по наданню ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844) кредитів (позики, фінансової допомоги) та їх погашенню; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844) в Харківській філії ПАТ «МЕГАБАНК», МФО 351629 (код 09804119), по рахунку №2600211663, з моменту його відкриття і дотепер, із розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та одержувача з вказанням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, а також з вказанням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають в Харківській філії ПАТ «МЕГАБАНК», МФО 351629 (код 09804119), та можливість їх вилучити; зобов'язати Харківську філію ПАТ «МЕГАБАНК», МФО 351629 (код 09804119), надати зазначені документи у повному обсязі.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.О.Васильєва