Ухвала суду № 46672740, 09.07.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/9088/15-к

03 липня 2015 року

м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області радник юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки).

ВСТАНОВИВ:

26 червня 2015 року, старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1, звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області радник юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ«Нафтоком Оіл» в червні 2014 року відобразили в бухгалтерському та податковому обліках проведення «безтоварних» фінансово - господарських операцій з ТОВ «Дорстрой» (код 31660851, м. Донецьк) щодо придбання послуг по навантаженим - розвантажувальним роботам навантажувачем одноковшевим САТ-966 та бульдозером Саіегріїїаг Б6К.

Однак враховуючи дані податкових накладних за червень 2014 року, де сумарні витрати «мото/годин» становлять для навантажувача - 6050,15 та бульдозера - 3932,11 з урахуванням того що 1 мото/година дорівнює приблизно 1 годині роботи, то 2 одиниці техніки повинні були без вихідних при 8 - годинному робочому дні надавати послуги на дані роботи: навантажувача - 756 днів, що становить більше 2 роки та бульдозера - 490 днів, що становить більше 1,3 роки, або 2 одиниці техніки повинні були без вихідних при 24 - годинному робочому дні надавати послуги на дані роботи: навантажувачем - 252 дні, що становить більше 8 місяців та бульдозером - 164 дні, що становить більше 5 місяців безперервної праці. Враховуючи вказані норми надання послуг (сумарні витрати «мото/годин») даною технікою, ТОВ «Дорстрой» не мало реальної можливості надати такі послуги за такий коооткий теюмін часу.

Разом з тим. відповідно до листа ТУ Левжавної служби гіоничого нагляду та промислової безпеки України у Донецькій області така спеціальна техніка як навантажувач одноковшевий САТ-966 та бульдозер Саїегріїїаг БбЕ. за ТОВ «Дорстрой» не зареєстрована.

Крім того, відповідно до листа ТУ Леожгіопоомнагляду V Рівненській області ТОВ «НасЬтоком ОІЛ» не зверталося до управління про надання дозволу на експлуатування вищевказаного навантажувача та бульдозера.

Також досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що у березні 2014р. службові особи ТОВ «Нафтоком ОІЛ» відобразило в бухгалтерському та податковому обліках придбання спеціальної техніки від ПАТ «Тельманівський кар'єр» (код 4628681, Донецька область, Тельманівський район, с. Гранітне, вул. Южна, 21), а саме: кар'єрні самоскиди «Белаз», автокрани «Силач», самоскиди «Краз», автомобіль «Маз», дробарка «Мегііп», стрічкові конвеєри, мобільні комплекси «КМ» та «СМ», пульт управління (пультова), сак зварювальний, станції грохочення «М80», мобільна бурова установка «Тіїоп 500». Однак вказана техніка в 2007-2014 роках у власності ПАТ «Тельманівський кар'єр» не перебувала, а використовувалась ТОВ «Нафтоком ОІЛ» в своїй господарській діяльності пов'язаній з видобутком ком'янної породи та виробництвом щебеню.

Згідно отриманих відповідей від ТУ Держгірпромнагляду Київської області та м. Києва чотири Кар'єрних самоскида «БелАЗ-7540В» з 03.09.2008 були зареєстровані за ТОВ «Ласка Лізинг» (код 33104543 м. Київ).

Крім того, у березні 2014р. службові особи ТОВ «Нафтоком ОІЛ» в бухгалтерському та податковому обліках відобразили «безтоварні» фінансово-господарським операції щодо реалізації щебеневої продукції для ТОВ «Донецька будівельна компанія» (код 32164774) в кількості 286,47 тис. тонн, на суму 18,62 млн. грн. Хоча за 2014р. видобуто гранітної породи (звіт форми №5-ГР) в кількості 20,04 тис.м3, що становить 52,0 тис. тонн щебеню гранітного, перевезено залізничним транспортом щебеню гранітного 75,46 тис. тонн, з яких: перевезено покупцям на території України 21,16 тис. тонн, експортовано до Республіки Білорусь 54,37 тис. тонн.

За результатами аналізу даних податкової звітності встановлено реалізацію 361,93 тис. тонн на суму 24,05 млн. грн. Різниця між фактичним видобутим щебенем та його реалізацією за 2014р. складає 286,47 тис. тонн на суму 18,62 млн. грн., в т.ч. ПДВ 3,1 млн. грн. (середня ціна за тону 65,0 грн.).

Таким чином ТОВ «Нафтоком ОІЛ» за 2014 рік не міг фізично реалізувати 361,93 тис. тонн «щебеню» на суму 24,05 млн. грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014180000000039 від 10.04.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Нафтоком Оіл» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст.212 КК України в якому наявні наступні документи отримані вході досудового розслідування по проведених фінансово-господарських операціях з вищевказаними контрагентами, а саме: оригінали акту приймання-передачі основних засобів від продавця до покупця від 30.04.214 та акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №158 від 28.02.2014 укладені та підписані між ТОВ «Нафтоком ОІЛ» та ПАТ «Тельманівський кар'єр».

Враховуючи, що інформація, яка міститься у вищевказаних документах має істотне значення для всебічного, повного, об'єктивного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження: підтвердження або спростування господарських взаємовідносин, перевірки обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, а також їх реальності оскільки буде мати доказове значення та необхідні для проведення слідчих дій (допитів, експертиз тощо).

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та обєктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №32014180000000039 від 10.04.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Нафтоком Оіл» з подальшим вилученням оригіналів акту приймання-передачі основних засобів від продавця до покупця від 30.04.214 та акту здачі-прийняття робіт (надання послуг) №158 від 28.02.2014 укладені та підписані між ТОВ «Нафтоком ОІЛ» та ПАТ «Тельманівський кар'єр».

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.Е. Ореховська