Ухвала суду № 46672718, 02.07.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/9079/15-к

01 липня 2015 року

м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е., розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із старшим прокурор відділу нагляду прокуратури Рівненської області юристом другого класу ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки).

ВСТАНОВИВ:

26 червня 2015 року, клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1, звернувся в суд із клопотанням яке погоджено із старшим прокурор відділу нагляду прокуратури Рівненської області юристом другого класуПеретятком С.А. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «Райз-Захід» у вересні 2014 в порушення ст.201, п.209.6 ст. 209 Податкового кодексу України реалізували незавершене виробництво (посівів кукурудзи), які не є виробленими (наданими) сільськогосподарськими товарами/послугами на власних або орендованих виробничих потужностях для АТОВ «Свято Трипілля» (код ЄДРПОУ 30848308), відобразили в спеціальній декларації з ПДВ суми податку на додану вартість у розмірі 28,69 млн. грн., а не в загальній, що спричинило їх ненадходження до бюджету.

В подальшому, з метою несплати податкового зобовязання з ПДВ службові особи ТОВ «Райз-Захід» провели коригування номенклатури товарів з «Посіви кукурудзи» на «Вирощування зернових та технічних культур» на 172 179 421,92 грн., в т.ч. податок на додану вартість 28 696 570,32 грн., підстава - договір б/н від 02.01.2014, про надання послуг з вирощування зернових та технічних культур (кукурудзи) та договір №СТ-РЗ/01/14 від 02.01.2014 про суборенду земельних ділянок, згідно якого ТОВ «РайзЗахід» передає, а АТОВ «Свято Трипілля» приймає земельні ділянки площею 5001 га.

В бухгалтерському обліку АТОВ «Свято Трипілля» та ТОВ «Райз-Захід» господарські операції по передачі (прийманні) в суборенду земельних ділянок відповідно до норм Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 14 «Оренда» від 28.07.2000 року №181 протягом періоду з січня по вересень 2014 року не відображено.

Також, за вказаний період не відображено нараховану орендну плату за користування земельними ділянками сільськогосподарського призначення. Податкові накладні згідно ст.201 Податкового кодексу України складаються у день виникнення податкових зобовязань у продавця. За вказаними фактами протягом періоду з січня по вересень 2014 ТОВ «Райз-Захід» податкові накладні не виписувались, не реєструвались та не передавались покупцю товарів (послуг). Договір суборенди землі відповідно до статті 8 Закону України «Про оренду землі» не пройшов державної реєстрації. АТОВ «Свято Трипілля» та ТОВ «Райз-Захід» до реєстраційної служби із заявою про реєстрацію не зверталися. ТОВ «Райз-Захід» до власників паїв за письмовою згодою про передачу в суборенду земельних ділянок не звертались. Відповідно до п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції. Згідно п.5 вказаної статті господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Райз-Захід»» вбачаються ознаки злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування необхідно встановити осіб якими заповнювались, підписувались документи та дослідити їх відповідність фактичним обставинам розрахунків. Вказані дані містяться у фінансово господарських документах, які знаходяться у АТОВ «Свято Трипілля», щодо проведених операцій з ТОВ «Райз-Захід» за 2014 рік та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, банківських виписках тощо.

Враховуючи наведене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у АТОВ «Свято Трипілля» (код ЄДРПОУ 30848308), щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Райз-Захід» (код ЄДРПОУ 33246716) та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та обєктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів АТОВ «Свято Трипілля» (код ЄДРПОУ 30848308) що знаходяться за адресою: Івано Франківська обл., м.Городенка, вул. Винниченка, 164, щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Райз-Захід» (код ЄДРПОУ 33246716) за 2014 рік та можливість їх вилучити, а саме: банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, договори з додатками, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, та інші документи бухгалтерського та податкового обліків, що утворилися внаслідок проведення операцій та мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.Е. Ореховська