Ухвала суду № 46662296, 13.07.2015, Корольовський районний суд м. Житомира

Справа № 296/7534/15-к

1-кс/296/2051/15

УХВАЛА

Іменем України

13 липня 2015 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира Бондарчук В.В.,

за участю сторони кримінального провадження заступника начальника відділу СУ УМВС України в Житомирській області капітана міліції Хабчука О.О.,

при секретарі Воєвуцькій І.В.,

розглянув клопотання сторони кримінального провадження про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в:

У провадженні СУ УМВС України в Житомирській області знаходяться матеріали кримінального провадження №12015060000000022, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03 лютого 2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ «Зороківське» (вул. Леніна, 33-а, с.Зороків Черняхівського району, Житомирської області, код за ЄДРПОУ 35684787), основним видом підприємницької діяльності якого є вирощування та реалізація сільськогосподарської продукції, у відповідності до ст.209 Податкового кодексу України взято на облік у контролюючих органах як платника податку із спеціальним режимом оподаткування. Пунктом 209.2 статті 209 Податкового кодексу України передбачено, що згідно із спеціальним режимом оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів\послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплачено (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок якої сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей.

Так, ТОВ «Зороківське», починаючи з 2011 року до теперішнього часу, уклало ряд господарських договорів із підприємствами реального сектору економіки, зокрема ТОВ «СТ «Агроінвест», код за ЄДРПОУ 37595668, з приводу поставки (продажу) власного врожаю сільськогосподарських культур (кукурудзи, соняшнику та сої), не маючи при цьому необхідних виробничих потужностей (відсутність сільськогосподарської техніки, працівників та земельних ділянок у необхідній кількості).

Тобто, ТОВ «Зороківське», будучи на спеціальному режимі оподаткування, на виконання умов зазначених господарських договорів (за рахунок проведення безтоварних операцій по реалізації рослинницької продукції) штучно сформовано податковий кредит ряду підприємств реального сектору економіки. Одночасно, Товариством від даних операцій штучно сформовано податкове зобов'язання по податку на додану вартість, яке у подальшому перераховано на спеціальний рахунок з метою використання не для потреб підприємства. Таким чином, ТОВ «Зороківське» заволоділо державними коштами на суму понад 150 000 грн. Отримавши на спеціальний рахунок податкове зобов'язання по податку на додану вартість, ТОВ «Зороківське» з метою їх обготівкування перерахувало на розрахункові рахунки суб'єктів господарської діяльності, які у відповідності до ст.55-1 Господарського кодексу України мають ознаки фіктивності, зокрема ТОВ «Ново - Груп 2012» на суму 907 761 грн.

Окрім того, розслідуванням встановлено, що господарською діяльністю Товариства фактично керує колишній його засновник ОСОБА_3, який у переважній більшості знаходиться за межами Житомирської області, оскільки проживає у м. Дніпропетровську, надаючи при цьому вказівки з приводу вирішення поточних питань діяльності Товариства. Функції бухгалтера Товариства виконує ОСОБА_4, яка подає звітність, хоча офіційно на вказаному підприємстві не працювала до кінця 2012 року. Більше того, слідством з'ясовано, що ОСОБА_5 з 05.10.2011 до 27.09.2012) не підписував жодних документів з приводу поставки Товариством сільськогосподарської продукції, а після пред'явлення йому статистичної звітності цього Товариства, яку ОСОБА_4 здала до органів статистики (форма 50-сг «Основні економічні показники сільськогосподарських підприємств за 2012 рік), пояснив, що вона є не достовірною, оскільки в ній завищено об'єми засіяних площ та зібраного врожаю.

Крім того, в ході обшуку за місцем розташування ТОВ «Зороківське» було вилучено первинні документи господарської діяльності ТОВ «Черняхів-Агротрейд», код за ЄДРПОУ 35684792, одним із засновників якого є ТОВ «СТ Агроінвест», в свою чергу кінцевим бенефіціарним власником якого є ОСОБА_3, яке також перебуває на спеціальному режимі оподаткування. У подальшому розслідуванням встановлено, що за результатами позапланової невиїзної перевірки Товариства з питань достовірності формування податкового зобов'язання та податкового кредиту у 2011-2012 р.р. (акт від 18.09.2013 №36\22\22-07\35684792) аналогічно встановлено відсутність необхідних умов у Товариства для досягнення результатів економічної діяльності, у зв'язку з відсутністю необхідних трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів.

Таким чином, встановлено неможливість фактичного здійснення ТОВ «Черняхів-Агротрейд» та його контрагентами господарських операцій через відсутність майна та інших матеріальних ресурсів, необхідних для здійснення операцій з купівлі-продажу. Тобто, в порушення вимог Податкового кодексу України встановлено відсутність об'єкту оподаткування ПДВ, у тому числі завищення податкових зобов'язань по деклараціям на додану вартість за січень 2011 - листопад 2012, а всього у сумі - 22 107 377 грн.

Отже, з метою доведення вини ОСОБА_3, ОСОБА_4 у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, встановленні інших співучасників злочину та вчиненні інших злочинів, у органу досудового розслідування є необхідність у вилученні первинних документів господарської діяльності та документів бухгалтерського обліку, які фіксують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Зороківське» і ТОВ «Черняхів-Агротрейд» та його контрагентів з приводу поставки сільськогосподарських культур, комп'ютерної техніки, електронних носів інформації (флеш-карт, жорстких дисків, компакт-дисків), на яких зберігаються первинні документи, а також інших предметів, що мають значення для кримінального провадження. Без виявлення і вилучення зазначених предметів та документів неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, зокрема обставин складання і видачі підроблених документів, встановити співучасників злочину, призначити відповідні судові експертизи і ревізії.

За таких обставин, орган досудового розслідування звернувся із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за місцем за місцем фактичного проживання ОСОБА_3: АДРЕСА_1, де можуть знаходитись зазначенні вище документи та предмети.

Згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно квартира АДРЕСА_1 належить на праві приватної власності ОСОБА_3, на підставі договору купівлі-продажу, ВВВ №507592 реєстр 1097, 16.03.2004, посвідчений приватним нотаріусом Дніпропетровського міського округу ОСОБА_2

Розглянувши надані матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 233, 234, 235 КПК України, -

у х в а л и в:

Надати дозвіл на проведення обшуку на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, власником якої є ОСОБА_3, з метою відшукування та вилучення:

1. Цивільно-правових (господарських) договорів, первинних документів (податкові накладні, видаткові накладні, прибуткові накладні, приходні ордери, рахунки-фактури, оборотно-сальдової відомості, накладні на перевезення вантажу залізничним транспортом, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та відповідності, акти зустрічних звірок, платіжні доручення тощо) та документів бухгалтерського обліку (бухгалтерські регістри: Головна книга, реєстри, журнали та ін.), які фіксують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Зороківське», код за ЄДРПОУ 35684787, з приводу вирощування, поставки (продажу) врожаю сільськогосподарських культур з 2011 року по теперішній час до його контрагентів, у тому числі ТОВ «СТ «Агроінвест», код за ЄДРПОУ 37595668;

2. Цивільно-правових (господарських) договорів, первинних документів (податкові накладні, видаткові накладні, прибуткові накладні, приходні ордери, рахунки-фактури, оборотно-сальдової відомості, накладні на перевезення вантажу залізничним транспортом, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та відповідності, акти зустрічних звірок, платіжні доручення тощо) та документів бухгалтерського обліку (бухгалтерські регістри: Головна книга, реєстри, журнали та ін.), які фіксують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Черняхів-Агротрейд», код за ЄДРПОУ 35684792, з приводу вирощування, поставки (продажу) врожаю сільськогосподарських культур з 2011 року по теперішній час до його контрагентів;

3. Рішення (накази, розпорядження та ін.) ТОВ «Зороківське», код за ЄДРПОУ 35684787, ТОВ «Черняхів-Агротрейд», код за ЄДРПОУ 35684792, якими призначались на посади керівники та бухгалтери товариств та які стосуються їх господарської діяльності;

4. Комп'ютерної техніки, електронних носів інформації (флеш-карт, жорстких дисків, компакт-дисків), на яких зберігаються вказані документи, які фіксують відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення;

5. Інших документів та особистих записів (блокноти, зошити, журнали та ін.), на яких виконані відтиски печаток ТОВ «Зороківське», ТОВ «СТ «Агроінвест», ТОВ «Черняхів-Агротрейд» та\або підписи їх засновників, керівників та інших працівників, які стосуються поставки (продажу) врожаю сільськогосподарських культур, або можуть бути використанні як вільні зразки для проведення судово-почеркознавчої експертизи;

6. Грошових коштів та матеріальних цінностей здобутих злочинним шляхом, печатки суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а також інших речей та документів, за допомогою яких встановлюються обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженню.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. В. Бондарчук