Ухвала суду № 46652513, 13.07.2015, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/8109/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.07.2015 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Придачук О.А., за участю слідчого Галайди О.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого слідчої групи у кримінальному провадженні №3201521000000060 - слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанта податкової міліції Галайда О.Б., погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) з можливістю їх вилучення, що містять охоронювану законом таємницю, у володільця ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614, м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4), -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання та матеріалів кримінального провадження, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015210000000060, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 27 квітня 2015 року. Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань був акт №8334/22-01/30622532 від 04.11.2014 року, складений працівниками Тернопільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області в результаті проведення планової виїзної перевірки ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532, м. Тернопіль, вул. Лук'яновича, 1) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, яким платнику податків донараховано податків у сумі 5 193 044,65грн. (в тому числі, податку на прибуток в сумі 5 183 325 грн. та податку на додану вартість у сумі 6 664 грн.).Так, службові особи ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна», в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, здійснюючи фінансові-господарські операції, пов'язані із закупівлею валюти (російський рубль та долар СШ) для проведення розрахунків з контрагентами-нерезидентами (Російська Федерація, Республіка Білорусь) та виплати дивідендів нерезидентам (Кіпр), в порушення абзацу 2 пп. 153.1.4 п. 153.1 ст. 153, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, пп.139.1.8 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2775-IV, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у 5 182 325,00 грн.

Згідно клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що засновниками ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» є кіпрські компанії, зокрема: MEGAPOLIS UKRAINE INVESTMENT LIMITED; DELUFOR TRADING LIMITED; EMBROMAR INDUSTRIES LIMITED; HAVANOR MANAGEMENT LIMITED; LIDERTANO HOLDINGS LTD; MEGAPOLIS HOLDINGS (OVERSEAS) LIMITED. Також, встановлено, що згідно Протоколів про розподіл та виплату дивідендів між учасниками ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» складом учасників товариства було вирішено виплатити суму дивідендів учасникам - нерезидентам в іноземній валюті (долар США). З цією метою, ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна», протягом 2013 року, було проведено операції з придбання іноземної валюти (долар США) та здійснено виплату дивідендів учасникам - нерезидентам. Крім того встановлено, що у період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» у сфері зовнішньоекономічної діяльності здійснювало імпортні операції на підставі укладених контрактів з наступними нерезидентами: ТзОВ «Мастер Максимус» та ТзОВ «Мобильные Автоматизированные Системы» (Москва, Російська Федерація), а також ЗАО «Технологии Качества» (м. Мінськ, Республіка Білорусь). Також, встановлено, що з метою перерахування валютної виручки в рахунок оплати послуг та прав відповідно до укладених договорів у вказаному періоді ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» було проведено операції з придбання іноземної валюти (російський рубль) та здійснено її перерахування контрагентам-нерезедентам. Перевіркою встановлено, що нараховану різницю між курсом іноземної валюти (російський рубль та долар США) до гривні, за яким придбано іноземну валюту та курсом, за яким визначається балансова вартість такої валюти, а також банківську комісію, пов'язану з виплатою дивідендів, ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна», в порушення абзацу 2 пп. 153.1.4 п. 153.1 ст. 153, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, пп.139.1.8 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2775-IV, включено до складу витрат підприємства, внаслідок чого службові особи ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» занизили об'єкт оподаткування та ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. Виявлені порушення службовими особами ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» при здійсненні фінансово-господарських операцій зафіксовано та висвітлено в акті документальної планової перевірки дотримання вимог податкового законодавства, за результатами якої складено акт за №8334/22-01/30622532 від 04 листопада 2014 року та донараховано податку на додану вартість у сумі 5 193 044,65грн. Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України. Згідно ч. 4 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відноситься до тяжких. Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення тяжкого злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 5 193 044,65грн.

Як вбачається з клопотання, документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ - це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках, відкритих ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» в ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614, м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4) за номерами: №26105500023479 (українська гривня), №26007500045618 (українська гривня), №26008500044384 (українська гривня), №26104500014735 (українська гривня). Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614, м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4) є Довідка про загальну інформацію щодо ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» та результати його діяльності за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року (додаток №1 до акту №8334/22-01/30622532 від 04.11.2014 року). Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років. Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532), мають значення для встановлення фактів здійснення закупівлі іноземної грошової одиниці (долар США, російський рубль) з метою виплати дивідендів засновникам-нерезидентам у доларах США та для перерахування валютної виручки у російських рублях в рахунок оплати послуг ТзОВ «Мастер Максимус», ТзОВ «Мобильные Автоматизированные Системы» (Москва, Російська Федерація) та «Технологии Качества» (м. Мінськ, Республіка Білорусь), також встановлення банківської комісії за надані послуги у період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення. Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб'єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів». Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків. Отже, беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532), зокрема, картки із взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ по факту чи обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що можуть перебувати у володінні ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614, м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4), та можливість їх вилучення, а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила суд таке задовольнити з підстав викладених у ньому.

Представник ПАТ «Креді Агріколь Банк» на розгляд клопотання не з'явився, хоча про час та місце розгляду такого був повідомлений.

Клопотання про надання тимчасового доступу до документів мотивоване тим, що інформація про рух коштів ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532), зокрема, картки із взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, у зв»язку з чим виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю їх вилучення, до зазначених в клопотанні документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, беручи до уваги, що слідчим доведено, що інформація про рух коштів ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532), зокрема, картки із взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, у зв»язку з чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до зазначених в клопотанні документів, суд приходить до переконання, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Водночас, суд відмовляє у задоволенні вимоги слідчого про вилучення, оригіналів, зазначених в клопотанні документів, оскільки слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись ст. ст. 93, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати особі кримінального провадження - старшому слідчому слідчої групи у кримінальному провадженні №3201521000000060 - слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції Галайда Оксані Богданівні - дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532), з можливістю їх вилучення, що містять охоронювану законом таємницю, у володільця ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614, м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р., а саме:

- до завірених копій документів ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) на паперових носіях та електронному носіях, у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» за номерами: №26105500023479 (українська гривня), №26007500045618 (українська гривня), №26008500044384 (українська гривня), №26104500014735 (українська гривня) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р. та залишок коштів на вказаних рахунках;

- до завірених копій документів карток з зразками печатки та підписів ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна»;

- до документів завірених копій документів, які стосуються відкриття та закриття рахунків ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс-Україна» (заява про відкриття рахунку, договір банківського рахунку тощо);

- до завірених копій документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-банк», додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-банк» та інші), а також завірених копій протоколів системи «Клієнт-банк», в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя О.А. Придачук