Ухвала суду № 46651499, 13.07.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4295/15-к

Провадження № 1-кс/265/901/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

13 липня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Шиян  В.В.,при секретарі Байрачній І.О. за участю: слідчого Старик В.А. розглянувши клопотання старшого слідчого 1-ого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старик В.А. погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про здійснення тимчасового доступу до документів, -

В С Т А Н О В И В:

01 липня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-ого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старик В.А. погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про здійснення тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення у посадових осіб ПАТ «Укрсоцбанк»

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015050000000049 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 10.10.2014 року невстановлені особи діючи умисно на території міста Маріуполя, Донецької області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872), який був зареєстрований під номером 12741020000010952 Маріупольським міським управлінням юстиції у Донецькій області. Тобто невстановлені особи скоїли фіктивне підприємництво та використовували реквізити зазначених підприємств у мінімізації податкових зобов'язань для підприємств «реального сектору економіки».

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Дослідженням №28/05-99-16-02-06-2/39436872 від 09.06.2015 року про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872) за період лютий 2015 року, березень 2015 року встановлено, що в декларації з ПДВ та додатків до них, які відображені в системі «Архів електронної звітності» ДФС України, ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872) в лютому 2015 року та в березні 2015 року відображено реалізацію макухи соняшника в адресу ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715) та ТОВ «ТД «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689) на загальну суму 445 132 216,20 гривень.

Вході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Поліпромагро» (ЄДРПОУ 39422715) придбані ТМЦ від ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872) реалізувало на адресу: ТОВ «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) які в свою чергу відправили макуху соняшника ТОВ «Дніпроолія» (ЄДРПОУ 36726560) на переробку макухи в олію. Після чого ТОВ «Євротрансоіл» (ЄДРПОУ 39422689), ТОВ «ТПК Біосервіс» (ЄДРПОУ 39441324), ТОВ «Морсервісагро» (ЄДРПОУ 39602472), ТОВ «ТПК «Агропорт» (ЄДРПОУ 39436885) реалізували соняшникову олію на адресу ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600) та ТОВ «Східна вугільно-енергетична компанія» (ЄДРПОУ 37040981) які в подальшому реалізували олія соняшнику на експорт.

На теперішній час встановити фактично здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) від ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600) неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту сплати, або відсутності сплати з боку ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600) за фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600) відкрито рахунок №26008011097539 в банківській установі ПАТ «Укрсоцбанк (МФО 300023).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАТ «Укрсоцбанк (МФО 300023) серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період 2014 року та по теперішній час.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600) в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Слідчий Старик В.А. у судовому засіданні клопотання підтримав, дав пояснення, аналогічні наведеним у клопотанні.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно до положень ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею.

Згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками не інакше як за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, які необхідно довести за допомогою вищевказаних документів не можливо, а тому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних документів з метою їх вилучення.

Банківські документи ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600) мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування списання коштів, зняття грошових коштів тощо. Відомості, що містяться в банківських документах ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків, а також іншим способом, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести обставини відкриття та використання вказаних рахунків з метою зняття готівкових грошових коштів, перерахування безготівкових коштів у якості оплати товарно-матеріальних цінностей, виплат позик тощо.

Слідчий суддя, прийшов до висновку, що зазначені документи ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600) необхідно вилучити в ПАТ «Укрсоцбанк (МФО 300023) оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей. При цьому з огляду на наведені обставини, слідчий суддя вважає, що клопотання про тимчасовий допуск підлягає частковому задоволенню, а саме в частині періоду надання відомостей. В клопотанні, слідчий просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, а саме рахунків, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення у посадових осіб ПАТ «Укрсоцбанк» за період 01.01.2014 року по теперішній час, однак суд з даним висновком погодитися не може, оскільки в подані чітко зазначено, що 10.10.2014 року невстановлені особи діючи умисно на території міста Маріуполя, Донецької області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Донмортранс» (ЄДРПОУ 39436872), який був зареєстрований під номером 12741020000010952 Маріупольським міським управлінням юстиції у Донецькій області. Оскільки саме з цього періоду було зафіксовано незаконні дії на території міста Маріуполя Донецької області, то всі руху коштів по рахункам могли здійснюватися з 10 жовтня 2014 року, а тому клопотання в цій частині підлягає частковому задоволенню а саме з 10 жовтня 2014 року по день винесення ухвали.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600), які перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк (МФО 300023) за адресою: місто Київ, вулиця Ковпака, 29.

В зв'язку з тим, що до відкриття рахунків з метою незаконної діяльності можуть бути причетні службові особи ПАТ «Укрсоцбанк (МФО 300023) є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600), у зв'язку з чим доцільно розглядати клопотання без участі представників ПАТ «Укрсоцбанк (МФО 300023).

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого 1-ого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старик В.А. погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про здійснення тимчасового доступу до документів - задовольнити частково.

1.Надати тимчасовий доступ до речей і документів слідчому або уповноваженій слідчим особі, які знаходяться у володінні ПАТ «Укрсоцбанк (МФО 300023), розташованого за адресою: місто Київ, вулиця Ковпака, 29, а також надати можливість їх вилучити, а саме:

●документи, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600): рахунки №26008011097539 та інших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо;

●інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунками: ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600) рахунки №26008011097539 та інших рахунків вказаного підприємства за допомогою системи "Клієнт-Банк";

●інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 10.10.2014 року по 13 липня 201415 року по рахункам ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (ЄДРПОУ 37014600) рахунок №26008011097539 в ПАТ «Укрсоцбанк (МФО 300023).

●доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку.

2. Зобов'язати службових осіб ПАТ «Укрсоцбанк (МФО 300023) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали - з 13 липня 2015 року по 12 серпня 2015 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А. має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Шиян В.В.

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)