Ухвала суду № 46600088, 30.04.2015, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/3640/15-к

пр.№ 1-кс/464/1069/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

30.04.2015 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області Яворської Л.Р., старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Лаврика О.С., розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015140000000023 від 05.02.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

встановив:

У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області Яворською Л.Р., ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168), що знаходиться за адресою: Одеська область, м. Іллічівськ, вул. Леніна, 28, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що підставою для реєстрації в Єдиному реєстрі досудових розслідувань кримінального провадження слугував акт ДПІ у Пустомитівському районі ГУ ДФС у Львівській області від 06.01.2015 року № 92/13-25-22-00/36316644 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки Підприємства об'єднання громадян «Соломія» Львівського обласного осередку всеукраїнської громадської організації «Українська спілка інвалідів - УСІ», (ЄДРПОУ 36316644) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках з ТзОВ «Стиль Медіа» (код ЄДРПОУ 36858290) за період з 01.05.2014 року по 30.09.2014 року.

З акту перевірки вбачається, що службові особи ПОГ «Соломія» ЛООВГО «УСІ», зареєстрованого за юридичною адресою: Львівська область, Пустомитівський район, с. Підгірне, вул. Козацька, 18, в період з 01.05.2014 року по 30.09.2014 року в порушення вимог п. 14.1.36, п. 14.1, п. 14.1.231 ст. 14, ст. 188, п.198.6, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 193.1 ст. 193, п. 201.1, п. 201.2, п. 201.6 п. 201.2 ст. 201, пп. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, зі змінами та доповненнями, занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 080 829 грн.

Зазначені порушення виникли у зв'язку з тим, що службові особи ПОГ «Соломія» ЛООВГО «УСІ» в період з 01.05.2014 року по 30.09.2014 року, відображали в бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій з ТзОВ «Стиль Медіа». Під час проведення перевірки службовими особами ПОГ «Соломія» ЛООВГО «УСІ» не представлено первинних документів (ТТН та ін.), по яких відслідковувався б рух товару від продавця (постачальника) до покупця, а також документів, що підтверджують відвантаження ТМЦ.

При проведенні працівниками ДПІ у Пустомитівському районі ГУ ДФС у Львівській області аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних», який сформовано за даними звітності, наданими платником до ДПІ та на підставі баз даних при реєстрації платниками податкових накладних за період з 01.05.2014 року по 30.09.2014 року встановлено, що ТзОВ «Стиль Медіа» сформувало податковий кредит за рахунок найбільших контрагентів-постачальників, а саме: ПП «Болеро сервіс» (ЄДРПОУ 31073655), ТзОВ «Берта СВ» (ЄДРПОУ 3280996), ТзОВ «Євро-Комерс» (ЄДРПОУ 37059699), ПП «Логістика - Сервіс Львів» (ЄДРПОУ 33665647), ТзОВ «Новий друк» (ЄДРПОУ 22891092), ТзОВ «Фрут імпорт» (ЄДРПОУ 34800893).Відповідно до електронних податкових накладних (вибірково) з номенклатурою: продукти харчування (кава Нескафе Класік, КітКатДуо, кетчуп, ВерМівКурка, приправа, наш сік, шпроти, крупи, горошок, олія, голонка н/к свинна, вирізка свинна, кукурудза, чай, банани, брошура інформаційна).

Враховуючи викладене, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди третім особам. Переважно такі операції проводяться з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування податкового кредиту (витрат), не мають реального товарного характеру, а отже операції по ланцюгам постачання не містять реального характеру.

Перевіркою отриманих матеріалів від ПОГ «Соломія» ЛООВГО «УСІ» не підтверджено реальності здійснення господарських відносин із ТзОВ «Стиль Медіа», їх вид, обсяг, якість та розрахунки, та встановлено дефектність первинних документів і відсутність об'єктів оподаткування, а також неможливість реального здійснення платником податків операцій по ланцюгу постачання.

Таким чином, службові особи ПОГ «Соломія» ЛООВГО «УСІ», шляхом відображення по податковому та бухгалтерському обліках проведення безтоварних операцій з ТзОВ «Стиль Медіа» занизили сплату податку на додану вартість в сумі 1 080 829 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТзОВ «Стиль Медіа» під час здійснення господарської діяльності використовувало рахунки: №26008423272840, №26002423277, №26001423278, №26000423279, №26003423276, №26005423274, №26002423271643, №26009423271840, №26001423271978, №260054232710, відкриті у ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168), що знаходиться за адресою: Одеська область, м. Іллічівськ, вул. Леніна, 28.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора та слідчого, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Лаврику Олегу Степановичу тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168), що знаходиться за адресою: Одеська область, м. Іллічівськ, вул. Леніна, 28, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- платіжних доручень про перерахування коштів з наступних рахунків: №26008423272840, №26002423277, №26001423278, №26000423279, №26003423276, №26005423274, №26002423271643, №26009423271840, №26001423271978, №260054232710, відкритих у ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168) ТзОВ «Стиль Медіа» (код ЄДРПОУ 36858290) за період з 01.05.2014 року по 30.04.2015 року;

- юридичної справи ТзОВ «Стиль Медіа» (код ЄДРПОУ 36858290) (паспортів службових осіб, статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, договорів найму, наказів про призначення на посаду директора та бухгалтера, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття та розпоряджання рахунками, здійснення дій від імені директора, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-Банк»), що знаходиться у володінні ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168);

- грошових чеків на отримання готівки з наступних рахунків: №26008423272840, №26002423277, №26001423278, №26000423279, №26003423276, №26005423274, №26002423271643, №26009423271840, №26001423271978, №260054232710, відкритих у ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168) ТзОВ «Стиль Медіа» (код ЄДРПОУ 36858290) за період з 01.05.2014 року по 30.04.2015 року;

- комп'ютерної роздруківки руху коштів по наступних рахунках: №26008423272840, №26002423277, №26001423278, №26000423279, №26003423276, №26005423274, №26002423271643, №26009423271840, №26001423271978, №260054232710, відкритих у ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168) ТзОВ «Стиль Медіа» (код ЄДРПОУ 36858290) з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) в паперовому та електронному вигляді за період з 01.05.2014 року по 30.04.2015 року.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.