Ухвала суду № 46572957, 08.07.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4450/15-к

Провадження № 1-кс/265/965/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

08 липня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва  І.М., при секретарі Федоровій А.С., за участю заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Слєпова Д.Ю., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

07 липня 2015 року до суду надійшло клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Слєпова Д.Ю., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000021 за ознаками кримінального правопорушень, передбачених ст.205 ч.2 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені особи діючи умисно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності протягом 2014 року придбали суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Агротерра Плюс» (ЄДРПОУ 39174312), у той же період діючи повторно придбали суб'єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Прометей 2007» (ЄДРПОУ 35062914) та у подальшому використали їх реквізити, тобто скоїли фіктивне підприємництво.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Досудовим слідством встановлено що протягом 2013-2015 років посадовими особами підприємства ТОВ НПВЦ «ТОМ» (ЄДРПОУ 19045985) оформило придбання товару на суму більше 20 млн. грн. від підприємств які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «Агротерра плюс», ТОВ «Прометей 2007» та ТОВ «Брігс». В подальшому згідно податкових звітностей підприємством ТОВ НПВЦ «ТОМ» товарно-матеріальні цінності нібито придбані у ТОВ «Агротерра плюс», ТОВ «Прометей 2007» та ТОВ «Брігс» були реалізовані на адресу НАК «Енергоатом» (ЄДРПОУ 24584661). Вказані операції були безтоварними та мали на меті маскування протиправної діяльності та ухилення від сплати податків з використанням фіктивних підприємств.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ НПВЦ «ТОМ» та НАК «Енергоатом», щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей з можливістю їх подальшого вилучення, які в сукупності з іншими доказами по провадженню, після проведення оглядів допоможуть встановити обставини щодо фактичних обсягів ТМЦ які нібито були реалізовані від ТОВ «Агротерра плюс», ТОВ «Прометей 2007» та ТОВ «Брігс» встановити транспортні засобі за допомогою яких здійснювалося перевезення вантажів, водіїв з метою їх подальшого допиту та встановлення місць завантаження, встановлення різниці ціни щодо можливо придбаного та проданого товару, осіб причетних до діяльності ТОВ «Агротерра Плюс», ТОВ «Прометей 2007» та ТОВ «Брігс» шляхом використання оригіналів документів під час проведення почеркознавчих експертиз, під час яких буде встановлено ким вони складались.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні слідчий просить суд надати йому або уповноваженої, слідчим особі тимчасовий доступ до оригіналів господарських та бухгалтерських документів, з можливістю їх вилучити, у приміщені офісу НАК «Енергоатом» (ЄДРПОУ 24584661) розташованого за адресою: м. Київ, вул. Назарівська, буд. 3, а саме документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ НПВЦ «ТОМ» (ЄДРПОУ 19045985) та НАК «Енергоатом» (ЄДРПОУ 24584661) щодо придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди та додатки до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, документів пов'язаних з проведенням тендерів щодо ТМЦ отриманих від ТОВ НПВЦ «ТОМ».

Слєпов Д.Ю. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження, зокрема, проведення суто документальних операцій направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків з використанням фіктивних підприємств, оригінали вказаних у клопотанні документів необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Вислухавши, заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Слєпова Д.Ю., дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З матеріалів доданих до клопотання, кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 ч.2 КК України.

Згідно до положень ч. 5,7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Факт наявності ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України з використанням підприємств ТОВ «Агротерра Плюс» (ЄДРПОУ 39174312) та ТОВ «Прометей 2007» (ЄДРПОУ 35062914) підтверджується дослідженими слідчим суддею доказами, а саме:

- Допитана у якості свідка ОСОБА_4, яка відповідно реєстраційних даних зазначена засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Агротерра Плюс», показала, що після завершення вищого учбового закладу взагалі ні де не працювала. Підприємство ТОВ «Агротерра Плюс» ніколи не створювала, та у якості директора та головного бухгалтера не працювала. Будь-яких документів фінансово-господарської діяльності не підписувала, товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Агротерра Плюс» ніколи не отримувала та не реалізовувала. Про факт, що вона зазначена засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Агротерра Плюс» їй стало відомо під час допиту від співробітників податкової міліції.

- Допитаний у якості свідка ОСОБА_5, який відповідно реєстраційних даних визначений як засновник та директор ТОВ «Прометей 2007» показав, що підприємство ТОВ «Прометей 2007» створив за грошову винагороду у розмірі 400,00 гривень. Будь-яких документів фінансово-господарської діяльності не підписував, товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Прометей 2007» ніколи не отримував та не реалізовував.

- Допитаний у якості свідка ОСОБА_6, який відповідно реєстраційних даних визначений як директор та головний бухгалтер ТОВ «Брігс» (ЄДРПОУ 38475132), показав що ніколи не здійснював діяльність та не виконував функції директора та головного бухгалтера на підприємстві. Будь-яких документів фінансово-господарської діяльності не підписував, товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Брігс» ніколи не отримував та не реалізовував.

Матеріалами клопотання підтверджено, що посадові особи підприємства ТОВ НПВЦ «ТОМ» оформили придбання товару від підприємств які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «Агротерра плюс», ТОВ «Прометей 2007» та ТОВ «Брігс».

Згідно податкових звітностей підприємством ТОВ НПВЦ «ТОМ» товарно-матеріальні цінності придбані у ТОВ «Агротерра плюс», ТОВ «Прометей 2007» та ТОВ «Брігс» були реалізовані на адресу НАК «Енергоатом» (ЄДРПОУ 24584661).

На підставі наведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що документи, щодо яких слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ, у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані документи перебувають у володінні НАК «Енергоатом», що відшукувані речі і документи, зокрема, оригінали документації по фінансово-господарським взаємовідносинам зазначених вище підприємств, мають значення доказів у даному кримінальному провадженні, та містять відомості, необхідні для встановлення факту вчинення кримінального правопорушення та обставин його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження, вказані документи необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Приймаючи до уваги, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Слєпова Д.Ю., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Слєпову Дмитру Юрійовичу, або уповноваженої слідчим особі тимчасовий доступ до оригіналів господарських та бухгалтерських документів, з можливістю їх вилучити, у приміщені офісу НАК «Енергоатом» (ЄДРПОУ 24584661) розташованого за адресою: м. Київ, вул. Назарівська, буд. 3, а саме документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ НПВЦ «ТОМ» (ЄДРПОУ 19045985) та НАК «Енергоатом» (ЄДРПОУ 24584661) щодо придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди та додатки до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, документів пов'язаних з проведенням тендерів щодо ТМЦ отриманих від ТОВ НПВЦ «ТОМ».

Зобов'язати службових осіб НАК «Енергоатом» надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документів, які підтверджують їх відсутність.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 08 липня 2015 року по 07 серпня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)