Ухвала суду № 46446033, 08.07.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

08.07.2015 Справа №607/11502/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Кунцьо С.В., при секретарі судового засідання Музика О.М., за участю начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32015210000000049 від 07 квітня 2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч.5 ст.191, ч.2 ст.212 КК України, звернувся начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

У клопотанні слідчий просить розглядати дане клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, оскільки існує реальна загроза їх зміни або знищення. Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає, що клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення цих речей чи документів, до яких клопоче слідчий.

В судовому засіданні начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ «Фатра-Ізолфа», що можуть перебувати у володінні вказаного товариства, за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, з можливістю їх вилучення.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Людмила» протягом 2014 року забезпечили відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності документів про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (ТМЦ, послуг) від ТОВ «Фатра-Ізолфа» (код ЄДРПОУ 34307072, м.Київ) при будівництві об'єкта, що знаходиться за адресою: Тернопільський район, с.Байківці, вул.15 Квітня, буд.7, внаслідок чого безпідставно завищили валові витрати та відповідно занизили податок на прибуток підприємства в загальній сумі 2 166 909 грн., та безпідставно завищили суму бюджетного відшкодування в розмірі 584 222 грн. При виконанні робіт з будівництва вказаного об'єкта ТОВ «Фатра-Ізолфа» документально відображало в бухгалтерському, податковому обліках та податковій звітності залучення сумнівних суб'єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «Будексім» (код ЄДРПОУ 30060949), ТОВ «Західелектромонтаж» (код ЄДРПОУ 36699380), ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319), ТОВ «БМ-Монтаж» (код ЄДРПОУ 35664582), ТОВ «Ізомат-Буд» (код ЄДРПОУ 39127456), ТОВ «ХК «Укрбуд-1» (код ЄДРПОУ 39195086), ТОВ «Діслав» (код ЄДРПОУ 38075051).

Відповідно до ч.1 ст.25 КПК України прокурор, слідчий зобов'язані в межах своєї компетенції розпочати досудове розслідування в кожному випадку безпосереднього виявлення ознак кримінального правопорушення (за виключенням випадків, коли кримінальне провадження може бути розпочате лише на підставі заяви потерпілого) або в разі надходження заяви (повідомлення) про вчинення кримінального правопорушення, а також вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

З метою встановлення достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках ТОВ «Фатра-Ізолфа», фактичних об'ємів придбаних вказаним товариством в ТОВ «Будексім», ТОВ «Західелектромонтаж», ТОВ «Борен-А», ТОВ «БМ-Монтаж», ТОВ «Ізомат-Буд», ТОВ «ХК «Укрбуд-1», ТОВ «Діслав» товарів (робіт, послуг), та в подальшому забезпечення донарахування належних до сплати податків, виникла необхідність у їх дослідженні (в тому числі для використання під час проведення позапланової перевірки, судово-почеркознавчих експертиз).

27.04.2015 року на адресу ТОВ «Фатра-Ізолфа» в порядку ст.93 КПК України направлено вимогу щодо надання завірених копій документів, що стосуються реєстрації ТОВ «Фатра-Ізолфа» та проведених розрахунків з ТОВ «Людмила» (код ЄДРПОУ 25347905, Тернопільська область, Тернопільський район, с.Байківці), ТОВ «Будексім» (код ЄДРПОУ 30060949, Львівська область, м.Новояворівськ), ТОВ «Західелектромонтаж» (код ЄДРПОУ 36699380, Волинська область, м.Луцьк), ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319, м.Київ), ТОВ «БМ-Монтаж» (код ЄДРПОУ 35664582, м.Львів), ТОВ «Ізомат-Буд» (код ЄДРПОУ 39127456, м.Київ), ТОВ «ХК «Укрбуд-1» (код ЄДРПОУ 39195086, м.Львів), ТОВ «Діслав» (код ЄДРПОУ 38075051, м.Київ) за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області юридичною адресою ТОВ «Фатра-Ізолфа» є м.Київ, вул.Жилянська, 59, офіс 159.

Відповідно до ст.44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-УІ - платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності.

Таким чином є достатні підстави вважати, що фінансово-господарські документи, речі та інші носії інформації ТОВ «Фатра-Ізолфа», що стосуються реєстрації вказаного товариства та проведених розрахунків з ТОВ «Людмила», ТОВ «Будексім», ТОВ «Західелектромонтаж», ТОВ «Борен-А», ТОВ «БМ-Монтаж», ТОВ «Ізомат-Буд», ТОВ «ХК «Укрбуд-1», ТОВ «Діслав» за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року та мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати у вказаного товариства за юридичною адресою: м.Київ, вул.Жилянська, 59, офіс 159.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання відомостей, що містяться в документах ТОВ «Фатра-Ізолфа». в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ «Фатра-Ізолфа», з можливістю їх вилучення, які свідчать про реєстрацію вказаного товариства та виконання робіт (залучення підрядних та субпідрядних організацій, придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг) при будівництві об'єкта, що знаходиться за адресою: Тернопільський район, с.Байківці, вул.15 Квітня, буд.7, за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в клопотанні та у судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи, які перебувають у володінні ТОВ «Фатра-Ізолфа» містять відомості, які можуть бути використані під час розслідування кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема свідчать про реєстрацію вказаного товариства та виконання робіт при будівництві об'єкта, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл начальнику відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 ОСОБА_3, , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, або за їх дорученням уповноваженій особі, та старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ «Фатра-Ізолфа» (код ЄДРПОУ 34307072, м.Київ, вул.Жилянська, 59, офіс 159), що перебувають у володінні вказаного товариства, за період діяльності з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року, з можливістю вилучення відповідно завірених їх копій, а також:

- документів які подавались ТОВ «Фатра-Ізолфа» до контролюючих органів для реєстрації вказаного товариства;

*установчих документів ТОВ «Фатра-Ізолфа»;

*первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ТОВ «Фатра-Ізолфа» які свідчать про виконання вказаним товариством робіт для ТОВ «Людмила» (код ЄДРПОУ 25347905, Тернопільська область, Тернопільський район, с.Байківці) при будівництві об'єкта, що знаходиться за адресою: Тернопільський район, с.Байківці, вул.15 Квітня, буд.7;

*первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ТОВ «Фатра-Ізолфа» які свідчать про залучення до виконання робіт при будівництві об'єкта, що знаходиться за адресою: Тернопільський район, с.Байківці, вул.15 Квітня, буд.7 підрядних та субпідрядних організацій;

*первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ТОВ «Фатра-Ізолфа» які свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей, що використовувались при будівництві об'єкта за адресою: Тернопільський район, с.Байківці, вул.15 Квітня, буд.7;

*первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ТОВ «Фатра-Ізолфа» які свідчать про проведенні взаєморозрахунки з ТОВ «Людмила»;

*первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ТОВ «Фатра-Ізолфа» які свідчать про проведенні взаєморозрахунки з ТОВ «Будексім» (код ЄДРПОУ 30060949, Львівська область, м.Новояворівськ), ТОВ «Західелектромонтаж» (код ЄДРПОУ 36699380, Волинська область, м.Луцьк), ТОВ «Борен-А» (код ЄДРПОУ 36942319, м.Київ), ТОВ «БМ-Монтаж» (код ЄДРПОУ 35664582, м.Львів), ТОВ «Ізомат-Буд» (код ЄДРПОУ 39127456, м.Київ), ТОВ «ХК «Укрбуд-1» (код ЄДРПОУ 39195086, м.Львів), ТОВ «Діслав» (код ЄДРПОУ 38075051, м.Київ);

*первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Фатра-Ізолфа» які свідчать про походження грошових коштів, які в подальшому були використанні при будівництві об'єкта, що знаходиться за адресою: Тернопільський район, с.Байківці, вул.15 Квітня;

*документів складського обліку ТОВ «Фатра-Ізолфа»;

*наказів про призначення службових осіб (директора, заступника директора, головного бухгалтера, заступника головного бухгалтера, працівників бухгалтерії) ТОВ «Фатра-Ізолфа»;

*посадових інструкцій (функціональних обов'язків, тощо) службових осіб та працівників ТОВ «Фатра-Ізолфа»;

*документів, які містять вільні взірці підписів та почерку засновників, службових осіб та працівників ТОВ «Фатра-Ізолфа»;

*документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків товариством, зняття з них коштів працівниками, службовими особами, засновниками ТОВ «Фатра-Ізолфа»;

*документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків працівниками, службовими особами, засновниками ТОВ «Фатра-Ізолфа»та зняття з них коштів;

*компютерної техніки та інших носіїв інформації, що містять інформацію про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Фатра-Ізолфа».

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду ОСОБА_7