Ухвала суду № 46402782, 08.05.2015, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/3779/15-к

пр.№ 1-кс/464/1112/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

08.05.2015 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Чорна С.З., за участю прокурора Цьвок Р.В., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Лаврика О.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32014140000000259 від 07.11.2014р., -

в с т а н о в и в :

слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Лаврик О.С., в порядку здійснення досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №32014140000000259 від 07.11.2014р., за ознаками кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч.1 ст.205 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: реєстраційної справи, податкової звітності, актів перевірок та інших документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 (НОМЕР_1), які перебувають у володінні Лубенської ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за весь період діяльності, тобто з моменту реєстрації по даний час.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області перебувають матеріали кримінального провадження щодо встановлення фіктивності підприємницької діяльності ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609), підставою дослідування яких слугували матеріали ДПІ у Жовківському районі ГУ Міндоходів у Львівській області, щодо встановлення фіктивності підприємницької діяльності ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609). Згідно наданих матеріалів встановлено, що ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609) зареєстроване за юридичною адресою: Львівська область, Жовківський район, с.Малехів, вул.Івасюка, 6. За даною адресою знаходиться нежитлове приміщення, де розташовані службові та технічні приміщення Малехівської сільської Ради. ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609), його посадові особи, виробничі, складські та офісні приміщення за даною адресою не встановлені. Голова Малехівської сільської ради повідомив, що посадові особи ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609) ніякої діяльності за адресою реєстрації не проводили. Проведеними перевірочними заходами встановлено, що відповідно до ст.209 ПКУ, на підставі поданої заяви, ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609) зареєстроване платником спеціального режиму оподаткування на додану вартість. Підставою для підтвердження правомірності реєстрації платником ПДВ - суб'єктом спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість були документи на здійснення діяльності з розведення бджіл, одержання та реалізація меду на суму 1300 грн.(договір поставки меду, прибутковий касовий ордер, копія ветеринарно-санітарного паспорту пасіки №11/08, яка знаходиться за адресою: Полтавська обл, Лубенський район, с.Калайденці, вул.Садова 38 (характер пасіки - 10 бджолородин). Відповідно до пояснення сільського голови стало відомо, що за адресою: Полтавська обл, Лубенський район, с.Калайденці, вул.Садова 38, знаходиться жилий будинок, а пасіки ніякої не має. У зв'язку із надходженням з ЄДР електронних відомостей, щодо відсутності ПП «Медагроекспорт» за юридичною адресою, рішенням ДПІ у Жовківському районі від 31.10.2014р. №165 підприємству анульовано свідоцтво платника спеціального режиму оподаткування ПДВ. В подальшому, відповідно до поданих звітів про суми податкових пільг за ІІІ кв.2014р. ПП «Медагроекспорт» відобразило пільгу по ПДВ (код пільги 14010450) в сумі 120601400 грн. та сформувало податковий кредит різним суб'єктам господарювання, однак жодна податкова накладна, яка видана ПП «Медагроекспорт» покупцям в ЄДРПН не була зареєстрована. Згідно даних до звіту 1-ДФ наймані працівники на ПП «Медагроекспорт» відсутні, також відсутня інформація в ДПІ, щодо володіння та користування земельними ділянками та про наявні основні засоби, будівлі, які б дозволяли вести господарську діяльність відповідно до задекларованих намірів. Таким чином ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609) створене з метою надання податкової вигоди третім особам та задіяне в схемі ухилення від сплати податків. Аналізом податкової звітності встановлено, що в вересні 2014 року ПП «Медагроекспорт» задекларувало господарські операції з ПП«Вайтмана» (ЄДРПОУ 39317923), ПП«Свентовіт» (ЄДРПОУ 38857655), ПП«Рамхат» (ЄДРПОУ 39317939), ПП«Ретайл» (ЄДРПОУ 39338126), ПП«Кастл Лайт» (ЄДРПОУ 38851077), ПП«Альгіз-С» (ЄДРПОУ 39346671), ПП«Легіон-Ц» (ЄДРПОУ 39321479), які містять ознаки «фіктивності», а саме: на підприємствах відсутні основні фонди, виробничі потужності, в достатній кількості штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, підприємство відсутнє за місцем реєстрації, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності. В ході розслідування кримінального провадження проведено тимчасовий доступ до речей та документів зазначених контрагентів, які знаходились у володіннях банківських установ. На підставі вилучених документів, управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом проведено дослідження рухів коштів по рахунках ПП «Вайтмана», ПП «Свентовіт», ПП «Рамхат», ПП «Ретайл», ПП «Кастл Лайт», ПП «Альгіз-С», ПП «Легіон-Ц». За результатами проведених досліджень встановлено, що зазначені суб'єкти господарювання перераховували кошти фізичним особам-підприємцям, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, в тому числі і ОСОБА_2 (НОМЕР_1). В результаті відпрацювання зазначеного платника податків встановлено, що ОСОБА_2 є засновником, директором та бухгалтером ПП «Медагроекспорт». Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_2 (НОМЕР_1) перебуває на податковому обліку в Лубенській ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області та відповідно здійснювала державну реєстрацію підприємця в реєстраційній службі Лубенського міськрайонного управління юстиції Полтавської області, де і знаходиться реєстраційна справа даного платника податків. Оскільки вказані в клопотанні документи, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних перевірок, а також підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий просить надати тимчасовий доступ до таких документів.

Представник Лубенської ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, буди належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання, на розгляд такого не з'явився, причини неявки не повідомив. На підставі ч.4 ст.163 КПК України суддя розглядає клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи те, що у володінні (приміщенні) Лубенської ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, перебувають документи, які стосуються реєстрації та діяльності ФОП ОСОБА_2, а також те, що такі документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-162, ст.163, 166, 309 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції Лаврику Олегу Степановичу або слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: реєстраційної справи, податкової звітності, актів перевірок та інших документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 (НОМЕР_1), які перебувають у володінні Лубенської ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за весь період діяльності, тобто з моменту реєстрації по даний час.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями чинного КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Чорна С.З.