Ухвала суду № 46400201, 13.08.2014, Галицький районний суд м. Львова

Справа №461/9733/14-к

Провадження №1-кс/461/4446/14

УХВАЛА

про призначення ревізії

13.08.2014 року слідчий суддя Галицького районного суду м.Львова Государський А.В., з участю старшого прокурора Кравченка Р.А., дослідивши клопотання старшого слідчого СУ ГУМВС України у Львівській області Мархевки О.В., про надання дозволу на проведення позапланової ревізії,

в с т а н о в и в :

в провадженні СУ ГУМВС України у Львівській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за №42014140410000047 від 25.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

Старший слідчий СУ ГУМВС України у Львівській області Мархевка О.В, за погодженням зі старшим прокурором прокуратури Львівської області з нагляду за додержанням законів у воєнній сфері Західного регіону ОСОБА_1, звернувся в суд з клопотанням про надання дозволу на проведення Державною фінансовою інспекцією у Львівській області позапланової виїзної документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод», ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431 та ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355у період з 01 січня 2011 року по 01 липня 2014 року включно та встановити термін проведення ревізії 15 робочих днів за наступними запитаннями: які особи були відповідальними за фінансово-господарську діяльність Державного підприємства «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод», за період з 01 січня 2011 року по 01 липня 2014 року і як це підтверджується документально; які фінансово-господарські операції були проведені між Державним підприємством «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» у період з 01 січня 2011 року по 01 липня 2014 року та ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431, чи правильно відображено дані операції по бухгалтерських обліках; які фінансово-господарські операції були проведені між Державним підприємством «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» у період з 01 січня 2011 року по 01 липня 2014 року та ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355, чи правильно відображено дані операції по бухгалтерських обліках; визначити вичерпний перелік товарно-матеріальних цінностей, які були фактично передбачені цивільно-правовими угодами, укладеними між Державним підприємством «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» у період з 01 січня 2011 року по 01 липня 2014 року та ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431, на поставку на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» та які фактично поставлені на підприємство в ході їх виконання; визначити вичерпний перелік товарно-матеріальних цінностей, які були фактично передбачені цивільно-правовими угодами, укладеними між Державним підприємством «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» у період з 01 січня 2011 року по 01 липня 2014 року та ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355, на поставку на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» та які фактично поставлені на підприємство в ході їх виконання; коли та по яким фінансово-господарським документам ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» було проведено оплату вартості товарно-матеріальних цінностей згідно видаткових накладних ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431 у повному розмірі (із відображенням найменування, юридичної адреси, МФО банків та номерів, типів, видів відповідних рахунків вказаного контрагента на які було перераховано заводом вказані грошові суми, у яких розмірах та реквізити підтверджуючих документів окремо щодо кожної вказаної проведеної фінансової операції до повного погашення заборгованості по ним та дати їх вчинення); коли та по яким фінансово-господарським документам ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» було проведено оплату вартості товарно-матеріальних цінностей згідно видаткових накладних ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355 у повному розмірі (із відображенням найменування, юридичної адреси, МФО банків та номерів, типів, видів відповідних рахунків вказаного контрагента на які було перераховано заводом вказані грошові суми, у яких розмірах та реквізити підтверджуючих документів окремо щодо кожної вказаної проведеної фінансової операції до повного погашення заборгованості по ним та дати їх вчинення); чи реалізовувалось (надходили) на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод», від інших субєктів підприємницької діяльності товарно-матеріальні цінності аналогічних найменувань, асортименту, виду матеріальним засобам визначним у видаткових накладних ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431 (із відображенням джерела їх походження, напрямку використання у виробничі діяльності підприємства)? Яким транспортом та куди саме доставлялись?; чи реалізовувалось (надходили) на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод», від інших субєктів підприємницької діяльності товарно-матеріальні цінності аналогічних найменувань, асортименту, виду матеріальним засобам визначним у видаткових накладних ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355 (із відображенням джерела їх походження, напрямку використання у виробничі діяльності підприємства)? Яким транспортом та куди саме доставлялись?; чи реалізовувались, встановлювались у досліджуваний період товарно-матеріальні цінності, які надійшли на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» згідно видаткових накладних ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431 на авіаційну техніку, на якій підставі, на виконання якого договору, замовлення, розпорядження та по яким документам, у який період часу (із відображенням найменувань відповідних структурних підрозділів (складів, цехів) на які надходило та з яких видавалось у використання вказане майно, якого технічного стану, переліку матеріальних засобів, що реалізовані із зазначенням юридичної адреси відповідних контрагентів або встановлені на авіаційну техніку, якого найменування та маркування)?; чи реалізовувались, встановлювались у досліджуваний період товарно-матеріальні цінності, які надійшли на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» згідно видаткових накладних ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355 на авіаційну техніку, на якій підставі, на виконання якого договору, замовлення, розпорядження та по яким документам, у який період часу (із відображенням найменувань відповідних структурних підрозділів (складів, цехів) на які надходило та з яких видавалось у використання вказане майно, якого технічного стану, переліку матеріальних засобів, що реалізовані із зазначенням юридичної адреси відповідних контрагентів або встановлені на авіаційну техніку, якого найменування та маркування)?; встановити, в яких субєктів підприємницької діяльності ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431 були придбані товарно-матеріальні цінності, які в подальшому були реалізовані ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» протягом з 01 січня 2011 року по 01 липня 2014 року, та якими документами підтверджується вказаний факт?; встановити, в яких субєктів підприємницької діяльності ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355 були придбані товарно-матеріальні цінності, які в подальшому були реалізовані ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» протягом з 01 січня 2011 року по 01 липня 2014 року, та якими документами підтверджується вказаний факт?; чи наявні на даний час на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» товарно-матеріальні цінності, які надійшли на вказане підприємство згідно видаткових накладних ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431?; чи наявні на даний час на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» товарно-матеріальні цінності, які надійшли на вказане підприємство згідно видаткових накладних ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355?; чи були у фактичній наявності на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» товарно-матеріальні цінності аналогічних найменувань, асортименту, виду матеріальним засобам визначним у видаткових накладних ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431 до моменту їх фактичного надходження на дане підприємство? Якщо так, тоді у якій кількості по кожному виду, асортименту, найменуванню, джерело їх походження та використання у виробничій діяльності підприємства?; чи були у фактичній наявності на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» товарно-матеріальні цінності аналогічних найменувань, асортименту, виду матеріальним засобам визначним у видаткових накладних ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355 до моменту їх фактичного надходження на дане підприємство? Якщо так, тоді у якій кількості по кожному виду, асортименту, найменуванню, джерело їх походження та використання у виробничій діяльності підприємства?; чи могли бути використані для виконання умов договорів комплектуючі, які були демонтовані з авіаційної техніки, яка знаходила на відповідальному зберіганні у «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод»?; визначити вичерпний перелік товарно-матеріальних цінностей, які надійшли на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» на виконання рахунків фактури ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431 (із відображенням підтверджуючих документів, в т.ч. відповідних видаткових та податкових накладних, щодо джерела походження, їх обліку на підприємстві, документального руху, наявності на теперішній момент та проведення відповідної оплати їх вартості); визначити вичерпний перелік товарно-матеріальних цінностей, які надійшли на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» на виконання рахунків фактури ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355 (із відображенням підтверджуючих документів, в т.ч. відповідних видаткових та податкових накладних, щодо джерела походження, їх обліку на підприємстві, документального руху, наявності на теперішній момент та проведення відповідної оплати їх вартості); хто з службових осіб підприємства був матеріально відповідальною особою, у кого встановлений залишок товарно-матеріальних цінностей перебуває на зберіганні?; які порушення нормативних актів допустили службові особи державного підприємства «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод», ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431 та ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355 при здійсненні спільної фінансово господарської діяльності?; Дослідити інші питання, які виникнуть під час проведення ревізії, оскільки результати позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності самі по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до положення «Про Державну фінансову інспекцію України» затвердженого указом Президента України від 23 квітня 2011 року N 499/2011 та ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» Державна фінансова інспекція України відповідно до покладених на неї завдань здійснює державний фінансовий контроль за діяльністю суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за рішенням суду, винесеним на підставі подання прокурора або слідчого для забезпечення розслідування кримінальної справи.

Відповідно до ст. 6 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора на підтримання клопотання, враховуючи, що проведення ревізії може мати доказове значення у кримінальному провадженні, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні» від 26.01.1993 року № 2939-ХІІ, суд

у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого СУ ГУМВС України у Львівській області Мархевки О.В. задовольнити.

Надати дозвіл Державній фінансовій інспекції у Львівській області на проведення позапланової виїзної документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод», ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431 та ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355у період з 01 січня 2011 року по 01 липня 2014 року включно та встановити термін проведення ревізії 15 робочих днів за наступними запитаннями: які особи були відповідальними за фінансово-господарську діяльність Державного підприємства «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод», за період з 01 січня 2011 року по 01 липня 2014 року і як це підтверджується документально; які фінансово-господарські операції були проведені між Державним підприємством «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» у період з 01 січня 2011 року по 01 липня 2014 року та ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431, чи правильно відображено дані операції по бухгалтерських обліках; які фінансово-господарські операції були проведені між Державним підприємством «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» у період з 01 січня 2011 року по 01 липня 2014 року та ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355, чи правильно відображено дані операції по бухгалтерських обліках; визначити вичерпний перелік товарно-матеріальних цінностей, які були фактично передбачені цивільно-правовими угодами, укладеними між Державним підприємством «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» у період з 01 січня 2011 року по 01 липня 2014 року та ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431, на поставку на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» та які фактично поставлені на підприємство в ході їх виконання; визначити вичерпний перелік товарно-матеріальних цінностей, які були фактично передбачені цивільно-правовими угодами, укладеними між Державним підприємством «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» у період з 01 січня 2011 року по 01 липня 2014 року та ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355, на поставку на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» та які фактично поставлені на підприємство в ході їх виконання; коли та по яким фінансово-господарським документам ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» було проведено оплату вартості товарно-матеріальних цінностей згідно видаткових накладних ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431 у повному розмірі (із відображенням найменування, юридичної адреси, МФО банків та номерів, типів, видів відповідних рахунків вказаного контрагента на які було перераховано заводом вказані грошові суми, у яких розмірах та реквізити підтверджуючих документів окремо щодо кожної вказаної проведеної фінансової операції до повного погашення заборгованості по ним та дати їх вчинення); коли та по яким фінансово-господарським документам ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» було проведено оплату вартості товарно-матеріальних цінностей згідно видаткових накладних ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355 у повному розмірі (із відображенням найменування, юридичної адреси, МФО банків та номерів, типів, видів відповідних рахунків вказаного контрагента на які було перераховано заводом вказані грошові суми, у яких розмірах та реквізити підтверджуючих документів окремо щодо кожної вказаної проведеної фінансової операції до повного погашення заборгованості по ним та дати їх вчинення); чи реалізовувалось (надходили) на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод», від інших субєктів підприємницької діяльності товарно-матеріальні цінності аналогічних найменувань, асортименту, виду матеріальним засобам визначним у видаткових накладних ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431 (із відображенням джерела їх походження, напрямку використання у виробничі діяльності підприємства)? Яким транспортом та куди саме доставлялись?; чи реалізовувалось (надходили) на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод», від інших субєктів підприємницької діяльності товарно-матеріальні цінності аналогічних найменувань, асортименту, виду матеріальним засобам визначним у видаткових накладних ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355 (із відображенням джерела їх походження, напрямку використання у виробничі діяльності підприємства)? Яким транспортом та куди саме доставлялись?; чи реалізовувались, встановлювались у досліджуваний період товарно-матеріальні цінності, які надійшли на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» згідно видаткових накладних ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431 на авіаційну техніку, на якій підставі, на виконання якого договору, замовлення, розпорядження та по яким документам, у який період часу (із відображенням найменувань відповідних структурних підрозділів (складів, цехів) на які надходило та з яких видавалось у використання вказане майно, якого технічного стану, переліку матеріальних засобів, що реалізовані із зазначенням юридичної адреси відповідних контрагентів або встановлені на авіаційну техніку, якого найменування та маркування)?; чи реалізовувались, встановлювались у досліджуваний період товарно-матеріальні цінності, які надійшли на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» згідно видаткових накладних ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355 на авіаційну техніку, на якій підставі, на виконання якого договору, замовлення, розпорядження та по яким документам, у який період часу (із відображенням найменувань відповідних структурних підрозділів (складів, цехів) на які надходило та з яких видавалось у використання вказане майно, якого технічного стану, переліку матеріальних засобів, що реалізовані із зазначенням юридичної адреси відповідних контрагентів або встановлені на авіаційну техніку, якого найменування та маркування)?; встановити, в яких субєктів підприємницької діяльності ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431 були придбані товарно-матеріальні цінності, які в подальшому були реалізовані ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» протягом з 01 січня 2011 року по 01 липня 2014 року, та якими документами підтверджується вказаний факт?; встановити, в яких субєктів підприємницької діяльності ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355 були придбані товарно-матеріальні цінності, які в подальшому були реалізовані ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» протягом з 01 січня 2011 року по 01 липня 2014 року, та якими документами підтверджується вказаний факт?; чи наявні на даний час на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» товарно-матеріальні цінності, які надійшли на вказане підприємство згідно видаткових накладних ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431?; чи наявні на даний час на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» товарно-матеріальні цінності, які надійшли на вказане підприємство згідно видаткових накладних ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355?; чи були у фактичній наявності на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» товарно-матеріальні цінності аналогічних найменувань, асортименту, виду матеріальним засобам визначним у видаткових накладних ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431 до моменту їх фактичного надходження на дане підприємство? Якщо так, тоді у якій кількості по кожному виду, асортименту, найменуванню, джерело їх походження та використання у виробничій діяльності підприємства?; чи були у фактичній наявності на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» товарно-матеріальні цінності аналогічних найменувань, асортименту, виду матеріальним засобам визначним у видаткових накладних ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355 до моменту їх фактичного надходження на дане підприємство? Якщо так, тоді у якій кількості по кожному виду, асортименту, найменуванню, джерело їх походження та використання у виробничій діяльності підприємства?; чи могли бути використані для виконання умов договорів комплектуючі, які були демонтовані з авіаційної техніки, яка знаходила на відповідальному зберіганні у «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод»?; визначити вичерпний перелік товарно-матеріальних цінностей, які надійшли на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» на виконання рахунків фактури ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431 (із відображенням підтверджуючих документів, в т.ч. відповідних видаткових та податкових накладних, щодо джерела походження, їх обліку на підприємстві, документального руху, наявності на теперішній момент та проведення відповідної оплати їх вартості); визначити вичерпний перелік товарно-матеріальних цінностей, які надійшли на ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод» на виконання рахунків фактури ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355 (із відображенням підтверджуючих документів, в т.ч. відповідних видаткових та податкових накладних, щодо джерела походження, їх обліку на підприємстві, документального руху, наявності на теперішній момент та проведення відповідної оплати їх вартості); хто з службових осіб підприємства був матеріально відповідальною особою, у кого встановлений залишок товарно-матеріальних цінностей перебуває на зберіганні?; які порушення нормативних актів допустили службові особи державного підприємства «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод», ТОВ «Авіаремонт «Аір» ЄДРПОУ № 32839431 та ТОВ «ТІКОМ» ЄДРПОУ № 32549355 при здійсненні спільної фінансово господарської діяльності?; Дослідити інші питання, які виникнуть під час проведення ревізії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.В.Государський