Ухвала суду № 46384498, 18.03.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/4164/15-к

18 березня 2015 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції Михалюка О.Л. про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції Михалюк О.Л. за погодженням з старшим прокурором відділу прокуратури Рівненської області Данілеєм В.Д. звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку за адресою розташування адміністративно-господарських приміщень ТОВ «СБЕ Україна Рівне»: Рівненська обл., смт. Млинів, вул. Кірова, 53, що перебуває у власності ТОВ «Рівне-Зерно-Продукт», з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «СБЕ Україна Рівне» по проведених операціях із підприємством-нерезидентом ТОВ «СБЕ Састейнебл Біоенерджі Холдінг ГМБХ» щодо отримання позик, набуття частки у статутному фонді товариства, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а також документів, що стосуються придбання корпоративних прав підприємства-нерезидента ТОВ «СБЕ Састейнебл Біоенерджі Холдінг ГМБХ» та змін у статутному капіталі ТОВ «СБЕ Україна Рівне».

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014180000000123 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «СБЕ Україна Рівне» (код ЄДР 34337505, Рівненська обл., смт. Млинів, вул. Об'їздна, 2) за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «СБЕ Україна Рівне», при здійснені господарської діяльності у період з 01.01.2013 по 31.08.2014, шляхом оформлення операцій щодо отримання послуг охорони від ТОВ «СБ Кордон» (код ЄДР 36577475), факт надання яких не підтверджено необхідними первинними фінансово-господарськими документами, а також в ході проведення операцій із підприємством-нерезидентом ТОВ «СБЕ Састейнебл Біоенерджі Холдінг ГМБХ» (Німеччина), порушили вимоги Податкового кодексу України, що призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ в сумі 103 240,58 грн., зменшення від'ємного значення з ПДВ в сумі 78 033 грн. та не нарахування та несплати до бюджету податку на доходи нерезидента на загальну суму 846 239 грн. Вказані порушення норм чинного законодавства виявлені проведеною Млинівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Рівненській області документальною позаплановою перевіркою ТОВ «СБЕ Україна Рівне» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 31.08.2014.

Зокрема перевіркою встановлено, що ТОВ «СБ Кордон» відповідно до ІС «Податковий Блок» має стан платника - «8» - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням. ТОВ «СБЕ Україна Рівне» до перевірки не надано актів виконаних робіт за відповідні періоди, які б підтверджували фактичне отримання послуг охорони ТОВ «СБ Кордон». Бориспільською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області не підтверджено реальність здійснення господарських відносин ТОВ «СБ Кордон» із платниками податків.

Також перевіркою ТОВ «СБЕ Україна Рівне» встановлено, що службові особи товариства користувалися позиками отриманими від нерезидента ТОВ «СБЕ Састейнебл Біоенерджі Холдінг ГМБХ» згідно договорів позики, частина заборгованості по яких погашена рахунок поповнення статутного фонду. Так, ТОВ «СБЕ Україна Рівне» на користь нерезидента сплачено частину відсотків за користування позикою у сумі 16 924 771 грн., які необхідно було до вимог чинного законодавства визнати доходом, отриманим нерезидентом із джерелом його походження з України та оподаткувати податком на доходи нерезидента за ставкою 5%, що призвело до несплати податків на загальну суму 846 239 грн.

29 грудня 2014 року слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в області отримано ухвалу слідчого судді Рівненського міського суду Рівненської області про надання тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «СБЕ Україна Рівне» з можливістю оглянути оригінали та вилучити завірені копії.

28 січня 2015 року згідно вказаної ухвали слідчого судді за участю ОСОБА_3 здійснено тимчасовий доступ до установчих та реєстраційних документів ТОВ «СБЕ Україна Рівне», документів по проведених операціях ТОВ «СБЕ Україна Рівне» із ТОВ «СБ Кордон» та вилучено їх завірені копії.

Разом з тим, тимчасовий доступ до документів по проведених операціях ТОВ «СБЕ Україна Рівне» із підприємством-нерезидентом ТОВ «СБЕ Састейнебл Біоенерджі Холдінг ГМБХ» щодо отримання позик та набуття частки у статутному фонді товариства службовими особами ТОВ «СБЕ Україна Рівне» на виконання ухвали слідчого судді не надано.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що на даний час власниками ТОВ «Волинь-Зерно-Продукт», яке є співзасновником ТОВ «СБЕ Україна Рівне», здійснюються домовленості та оформлення необхідних документів щодо придбання корпоративних прав підприємства-нерезидента ТОВ «СБЕ Састейнебл Біоенерджі Холдінг ГМБХ», яке володіє часткою 84,3% у статутному капіталі ТОВ «СБЕ Україна Рівне».

Документи по проведених операціях ТОВ «СБЕ Україна Рівне» із підприємством-нерезидентом ТОВ «СБЕ Састейнебл Біоенерджі Холдінг ГМБХ» щодо отримання позик та набуття частки у статутному фонді товариства, а саме договорів з додатками до них, протоколів загальних зборів учасників, актів приймання-передачі, документів що засвідчують перерахунок коштів між вказаними СГД, а також документи, що стосуються придбання корпоративних прав підприємства-нерезидента ТОВ «СБЕ Састейнебл Біоенерджі Холдінг ГМБХ» та змін у статутному капіталі ТОВ «СБЕ Україна Рівне» за період з 01.01.2013 по даний час мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах, будуть використанні як докази, оскільки необхідно встановити, суть та факт отримання позик від нерезидента, їх розмір та умови отримання, виплату відсотків, їх документальне відображення, обставини та умови придбання корпоративних прав підприємства-нерезидента ТОВ «СБЕ Састейнебл Біоенерджі Холдінг ГМБХ», змін у статутному капіталі ТОВ «СБЕ Україна Рівне» та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій.

Вище вказані документи знаходяться за адресою розташування адміністративно-господарських приміщень ТОВ «СБЕ Україна Рівне»: Рівненська область, смт. Млинів, вул. Кірова, 53 (право власності за вказаною адресою згідно довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно зареєстровано за ТОВ «Рівне-Зерно-Продукт»).

Враховуючи вищевикладене, а також те, що у слідства є достатні підстави вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «СБЕ Україна Рівне» по проведених операціях із підприємством-нерезидентом ТОВ «СБЕ Састейнебл Біоенерджі Холдінг ГМБХ» щодо отримання позик та набуття частки у статутному фонді товариства, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а також документів, що стосуються придбання корпоративних прав підприємства-нерезидента ТОВ «СБЕ Састейнебл Біоенерджі Холдінг ГМБХ» та змін у статутному капіталі ТОВ «СБЕ Україна Рівне», знаходяться у адміністративно-господарських приміщеннях ТОВ «СБЕ Україна Рівне» за адресою: Рівненська область, смт. Млинів, вул. Кірова, 53, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд прийшов до висновку, що клопотання слід задовільнити із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному у клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, суд вважає їх достатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі та документи, які знаходяться у адміністративно-господарських приміщеннях за адресою: Рівненська обл., смт. Млинів, вул. Кірова, 53, мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.234, 235 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області Михалюку О.Л. на проведення обшуку адміністративно-господарських приміщеннях за адресою: Рівненська обл., смт. Млинів, вул. Кірова, 53, з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «СБЕ Україна Рівне» по проведених операціях із підприємством-нерезидентом ТОВ «СБЕ Састейнебл Біоенерджі Холдінг ГМБХ» щодо отримання позик та набуття частки у статутному фонді товариства, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме договорів з додатками до них, протоколів загальних зборів учасників, актів приймання-передачі, документів що засвідчують перерахунок коштів між вказаними СГД, а також документи, що стосуються придбання корпоративних прав підприємства-нерезидента ТОВ «СБЕ Састейнебл Біоенерджі Холдінг ГМБХ» та змін у статутному капіталі ТОВ «СБЕ Україна Рівне» за період з 01.01.2013 по даний час.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Доля В.А.