Ухвала суду № 46384478, 13.03.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/3838/15-к

13 березня 2015 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., розглянувши клопотання першого заступника начальника ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1, про призначення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «ОСОБА_2 Буд» (код ЄДРПОУ 31894596, м. Рівне, вул. Кн. Ольги, 1) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року,-

ВСТАНОВИВ:

Перший заступник начальника ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, у якому просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань повноти нарахування та сплати податків ТОВ «ОСОБА_2 Буд» (код ЄДРПОУ 31894596, м. Рівне, вул. Кн. Ольги, 1) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, терміном 5 робочих днів з можливістю продовження не більш як на 2 робочих дні.

У клопотанні зазначається, що працівниками ОУ ГУ Міндоходів у Рівненській області в межах компетенції податкової міліції проводиться комплекс заходів щодо викриття злочинної діяльності повязаної з умисним ухиленням від сплати податків стосовно СГД зареєстрованих на території Рівненської області.

В ході проведених заходів встановлено, що службові особи ТОВ «ОСОБА_2 Буд» (код ЄДРПОУ 31894596, м. Рівне, вул. Кн. Ольги, 1) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року відобразили в бухгалтерському та податковому обліках товариства придбання будівельно-монтажних робіт, а саме: штукатурні, сантехнічні та електромонтажні роботи при будівництві багатоповерхового житлового будинку в м. Рівне від ТОВ «Прометей Капітал» (код ЄДРПОУ 38750658, м. Київ) на загальну суму 12,4 млн. грн. в тому числі ПДВ 2,07 млн. грн.

За результатами проведених заходів зібрано відомості про документальне оформлення фінансово-господарських операцій (виконання робіт) без реального настання їх правових наслідків між вказаними субєктами господарювання. Також встановлено, що в ТОВ «Прометей Капітал» відсутні: основні фонди, транспортні засоби, спецтехніка, необхідні трудові ресурси та ліцензія на будівельну діяльність.

Крім того, працівниками СУФР у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві до єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості № 32014100010000166 за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України. Досудовим слідством встановлено, що невстановлені особи створили ряд субєктів підприємницької діяльності у тому числі ТОВ «Прометей Капітал» (код ЄДРПОУ 38750658) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні можливості формування податкового кредиту з ПДВ та витрат підприємствам реального сектору економіки.

Покликаючись на наведене, з метою встановлення суми завданих державі збитків у вигляді не отриманих податків, документального підтвердження здійснених операцій та встановлення осіб причетних до злочинної діяльності повязаної з ухиленням від сплати податків і притягнення винних до відповідальності, у відповідності до пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, п. 3 р. ІІ Закону України від 28.12.2014 року №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», перший заступник начальника ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1,просить клопотання задоволити.

Дослідивши клопотання та додані матеріли, слідчий суддЯ приходить до наступного висновку.

Згідно п.п.78.1.11 п.78.14 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Пунктом 3 Закону України Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28 грудня 2014 року, установлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою субєкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогамиКримінального процесуального кодексу України. Зазначене обмеження не поширюється: з 1 січня 2015 року на перевірки субєктів господарювання, що ввозять на митну територію України та/або виробляють та/або реалізують підакцизні товари, на перевірки дотримання норм законодавства з питань наявності ліцензій, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, єдиного соціального внеску, відшкодування податку на додану вартість; з 1 липня 2015 року на перевірки платників єдиного податку другої і третьої (фізичні особи - підприємці) груп, крім тих, які здійснюють діяльність на ринках, продаж товарів у дрібнороздрібній торговельній мережі через засоби пересувної мережі, за винятком платників єдиного податку, визначених пунктом 27 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України, з питань дотримання порядку застосування реєстраторів розрахункових операцій.

Зі змісту клопотання та доданих матеріалів вбачається, що працівниками СУФР у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві до єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості № 32014100010000166 за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України. Разом з цим, кримінальне провадження відносно ТОВ «ОСОБА_2 Буд» щодо якого подано клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки не існує, відомості до ЄРДР не внесенні.

Виходячи з наведених норм, підстав для задоволення клопотання не має. Інших законних підстав, для проведення зазначеної перевірки, також не вбачається.

На підставі викладеного, керуючись пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, п. 3 р. ІІ Закону України від 28.12.2014 року №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання першого заступника начальника ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань повноти нарахування та сплати податків ТОВ «ОСОБА_2 Буд» (код ЄДРПОУ 31894596, м. Рівне, вул. Кн. Ольги, 1) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року відмовити.

Ухвала остаточна, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Доля В.А.