Ухвала суду № 46380749, 27.03.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/306/2015

Справа № 537/1403/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.03.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Пшенишній В.А., за участю прокурора Гаврильченка А.С., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

25 березня 2015 року слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання доступу до оригіналів документів ПП «Фастер» (код 32398985) стосовно фінансово господарських взаємовідносин із ПАТ "КСЗ" (код 5756783), ПП "ТМ-НОВАТОР" (код 34397810), ВП "ТРАНСБУД" (код 30692992), ТОВ «Фірма Торгсервіс» (код 31234756), ТОВ «ВРТК «Холд» (код 37849549), а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунків фактури, контрактів, актів приймання товару, накладних, податкових накладних, рахунків, листів, актів приймання-передачі, актів прийому-здачі виконаних робіт (в тому числі КБ-2В та КБ-3) та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документів, що стосуються складського обліку, складських книг, документів, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікатів якості, технічних паспортів, банківських документів, товарно - транспортних накладних за період 01.07.2012р. по 31.12.2014р., з можливістю вилучення останніх, які розташовані за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Бутиріна, буд. 59, офіс 206, також слідчий просить розглядати дане клопотання в порядку , передбаченому ч. 2 ст. 163 КПК України.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320141700900000043 від 17.10.2014р., за фактом ухилення від сплати податків в сумі 2169 тис. грн., службовими особами ТОВ «Феррострой» (код ЄДРПОУ 35107305) по фінансово господарським взаємовідносинам, щодо придбання будівельних робіт та послуг на ВАТ «Полтавський ГЗК», Кременчуцької центральної районної лікарні», із залученням субпідрядних організацій таких як: ТОВ "БУДКОН (37528591), ПП "БУД СВІТ" (35642333), ПП "Галла-люкс" (33360863), ТОВ "Темп Монтаж" (13948440), ПП "Фастер" (32398985), ПП "Картас" (24387653), ТОВ "Транс ОСОБА_3" (3811345) в період з 01.07.2012 року по 31.12.2013 рік. В свою чергу зазначені субпідрядні підприємства, а саме: ТОВ "БУДКОН (37528591), ПП "Галла-люкс" (33360863), ТОВ "Темп Монтаж" (13948440) та ПП "Фастер" (32398985), в зазначений період та в період 01.01.2014 року по 31.12.2014 рік, також мали фінансово-господарські взаємовідносини у тому числі з надання будівельних робіт та послуг з СГД, а саме: ВАТ "ПОЛТАВСЬКИЙ ГЗК" (код 191282), ПАТ "КВБЗ" (код 5763814), ПРАТ "КРЮКІВБУДТЕХМОНТАЖ" (код 30244831), ПАТ "КРЕМЕНЧУЦЬКИЙ МІСЬКМОЛОКОЗАВОД" (код 446782), ТОВ БУДІВЕЛЬНА ФІРМА "ЦЕНТР ЛТД" (код 21074215), ПАТ "УКРТАТНАФТА" (код 152307), ТОВ "БК-НОВАТОР" (код 34957758), ТОВ "АКБ-ЛІНК" (код 32275547), ТОВ "УКРБУДКОМСЕРВІС" (код 38842649), ПП "КРЕМЕНЬОПТТОРГ" (код 31574312), КП "КРЕМЕНЧУКВОДОКАНАЛ" (код 3361655), ТОВ "КОБЕЛЯЦЬКИЙ БУДСЕРВІС" (код 3581144), ТОВ "БУДТЕХМОНТАЖІНВЕСТ" (код 37895768), ПП "ЗТФ "ПЕК" (код 25169467), ТОВ "ІНСТРУМЕНТАЛЬНИЙ ЗАВОД" (код 21073227), ПП "ТМ-НОВАТОР" (код 34397810), ПП «Граніт» (код 32802477), ТОВ «ШБУ» (код 36191005), ПП «ФІРМА»ГУТА» (код 21067058), ТОВ «АПО»Цукровик Полтавщини» (код 30811110), ТОВ «Спецбудмонтаж - Україна» (код 36457169), ПАТ "КСЗ" (код 5756783), ПП "ТМ-НОВАТОР"(код 34397810), ВП "ТРАНСБУД" (код 30692992), ТОВ «Фірма Торгсервіс» (код 31234756), ТОВ «ВРТК «Холд» (код 37849549), тобто фактично ТОВ "БУДКОН (37528591), ПП "Галла-люкс" (33360863), ТОВ "Темп Монтаж" (13948440), ПП "Фастер" (32398985) сформували податковий кредит з ПДВ вищевказаним підприємствам на суму ПДВ близько 1800 тис. грн.

Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну перевірку ТОВ «Феррострой», за результатами якої складено акт перевірки № 2141/16-03-22-01-08/35107305 від 04.09.2014 року, в якому зазначено виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства.

Перевіркою встановлено, що ТОВ «Феррострой», в період з 01.07.2012р. по 31.12.2013р., під час здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам із ТОВ "Будкон» (37528591), ПП "Буд Світ", ПП "Галла-люкс", ТОВ "Темп Монтаж", ПП "Фастер", ПП "Картас", що полягали в безпідставному сформованому податковому кредиту та валових витрат по операціях з придбання робіт, послуг у субпідрядних СГД у яких не достатня чисельність працівників для виконання відображеного обєму робіт, дані підприємства в той же час виконували інші ремонтні будівельні роботи на інших підприємствах, які віддалені одне від одних. За результатом даної перевірки було встановлено заниження податку на прибуток в сумі 1470 418 грн., податку на додану вартість сумі 1478 278 грн., порушення вимог податкового законодавства під час перевірки питань щодо повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб за перевіряємий період на загальну суму 12 054,35 грн.

ПП «Фастер» (код ЄДРПОУ 32398985) згідно договору підряду № 169 від 14.03.2012р. виконувало ремонтно-будівельні роботи на обєктах ВАТ «Полтавський ГЗК» та обєктах соціальної інфраструктури.

В ході детального вивчення обсягів та видів робіт зазначених в форм КБ-2В, які здійснювалися працівниками ПП «Фастер» встановлено, що для виконання такого обсягу робіт необхідно значну кількість працівників. Так для виконання робіт, враховуючу кількість людино/годин зазначену в актах КБ -2В, працівниками ПП «Фастер» у відповідному періоді необхідно мати в середньому наступну кількість працівників, а саме: в липні 2012 року 47 робітників; в серпні 2012 року 7 робітників; в листопаді 2012 року 101 робітник; в серпні 2013 року 13 робітників; в вересні 2013 року 3 робітника; в жовтні 2013 року 17 робітників; в листопаді 2013 року 129 робітників; в грудні 2013 року 82 робітники. Таку кількість працівників ПП «Фастер» необхідно мати для виконання зазначеного переліку робіт лише для ТОВ «Феррострой». Згідно бази даних АІС «Податковий блок» встановлено, що протягом перевіряємого періоду ПП «Фастер» надавало послуги не лише ТОВ «Феррострой», а і ще підприємству ПАТ «Кременчуцький стальзавод» (код 05756783).

В звязку з тим, що роботи працівниками ПП «Фастер» мали виконуватися на території ВАТ «Полтавський ГЗК», що потребує до початку проведення робіт на підприємстві проведення ввідного інструктажу. В ході проведення перевірки посадовим особам ТОВ «Феррострой» було надано письмовий запит з проханням надати перелік працівників, які проходили інструктаж перед початком робіт. Згідно відповіді ТОВ «Феррострой» встановлено наступне: інструктаж перед початком робіт проведено лише один раз 18.09.2013 року, перед початком виконання робіт по благоустрою території готелю «Ольвія» (згідно договору № 254 від 24.01.2013 року), інших інструктажів за перевіряє мий період не проводилось.

Згідно детального аналізу списку працівників ПП «Фастер», які проходили інструктаж 18.09.2013 року, встановлено, що 4 працівники зазначені як працівники ПП «Фастер», а саме: ОСОБА_4 (і.н. НОМЕР_1); ОСОБА_5І.(і.н. НОМЕР_2); ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_3); ОСОБА_7 (і.н. НОМЕР_4) не є працівниками ПП «Фастер». За даними центральної бази даних держреєстрів фізичних осіб, зазначені працівники не отримували доходи, як працівники ПП «Фастер».

Службовими особами ТОВ «Феррострой», 29.01.2015 року до Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області подана заява, про намір досягнення податкового компромісу, на підставі положень підрозділу ХХ перехідних положень «Податкового кодексу України».

06.02.2015р. за №2801/10/16-03-22-01-13, рішенням Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів в Полтавській області, погоджено застосування ТОВ «Феррострой» податкового компромісу до акту Кременчуцької ОДПІ № 2141/16-03-22-01-08/35107305 від 04.09.2014 року, а саме до винесених відповідно податкових повідомлень рішень від 22.09.2014 року №0004512201/1805, яким платнику збільшено до сплати податкове зобовязання з податку на додану вартість у розмірі 1478 278 грн. та застосовано штрафну санкцію у розмірі 7391 39грн. та від 22.09.2014 року №0004502201/1804 яким платнику збільшено до сплати податкове зобовязання з податку на прибуток у розмірі 1470 418 грн. та застосовано штрафну фінансову санкцію у розмірі 735209 грн.

Платіжним дорученням ТОВ «Феррострой» № 603 від 05.02.2015 року до державного бюджету сплачено податок на прибуток у сумі 73913, 90 грн., із призначенням платежу «сплата згідно заяви щодо застосування податкового компромісу по повідомленню рішенню №0004502201/1804 від 22.09.2014року» та платіжним дорученням № 604 від 05.02.2015 року, до бюджету за платежем податок на додану вартість сплачено кошти у сумі 73 913,90 грн., із призначення платежу «сплата згідно заяви щодо застосування податкового компромісу по повідомленню рішенню №0004512201/1805 від 22.09.2014 року». Тобто, фактично службові особи ТОВ «Феррострой» погодилися з висновками акту перевірки стосовно того, що ПП «Фастер» незаконно формувало податковий кредит та валові витрати підприємству.

В період часу з 01.07.2012р. по 31.12.2014р. ПП «Фастер» мало фінансово господарські взаємовідносини з підприємствами замовниками, яке надавало роботи (послуги) наступним підприємствам, а саме: ПАТ "КСЗ" (код 5756783, сума 338 798,34грн.), ПП "ТМ-НОВАТОР"(код 34397810, сума 463,13грн.), ВП "ТРАНСБУД" (код 30692992, сума 4372,8 грн.), ТОВ «Фірма Торгсервіс» (код 31234756), ТОВ «ВРТК «Холд» (код 37849549). Фактично фінансово господарські взаємовідносини між ТОВ «Фастер» з даними підприємствами замовниками робіт, послуг не відповідають реальному характеру операцій, а лише документування «придбання» даних господарських операцій, а також не підтверджують факт здійснення господарських операцій.

Згідно статутних та реєстраційних документів, фактичною та юридичною адресою ПП «Фастер» є: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Бутиріна, буд. 59, офіс 206.

Довідкою відділу державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції №35065966 встановлено, що право власності на нерухоме майно за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Бутиріна, буд. 59, офіс 206, не зареєстровано.

Для зясування обставин правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ПП «Фастер» стосовно фінансово господарських взаємовідносин із ПАТ "КСЗ" (код 5756783), ПП "ТМ-НОВАТОР" (код 34397810), ВП "ТРАНСБУД" (код 30692992), ТОВ «Фірма Торгсервіс» (код 31234756), ТОВ «ВРТК «Холд» (код 37849549), в період часу з 01.07.2012 року по 31.12.2014 рік, а також враховуючи достатні підстави вважати що документи, які є доказами по провадженню, можуть бути знищенні, оскільки їх службові особи обізнані про фактичні обставини проведених операцій, зазначених в даному клопотанні, виникла необхідність в отриманні доступу до оригіналів документів ПП «Фастер», за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 рік, які зберігаються за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Бутиріна, буд. 59, офіс 206, в звязку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Прокурор в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши прокурора, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32014170090000043 від 17.10.2014 року за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 2 ст. 212 КК України за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Феррострой» (код ЄДРПОУ 35107305) від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 2 169 тис. грн., в результаті здійснення фінансово-господарських взаємовідносин щодо придбання будівельних робіт та послуг на ВАТ «Полтавський ГЗК», Кременчуцької центральної районної лікарні, із залученням субпідрядних організацій таких як: ТОВ «БУДКОН» (код ЄДРПОУ 37528591), ПП «БУД СВІТ» (код ЄДРПОУ 35642333), ПП «Галла-люкс» (код ЄДРПОУ 33360863), ТОВ «Темп Монтаж» (код ЄДРПОУ 13948440), ПП «Фастер» (код ЄДРПОУ 32398985), ПП «Картас» (код ЄДРПОУ 24387653), ТОВ «Транс ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 3811345) в період з 01.07.2012 року по 31.12.2013 рік. В свою чергу зазначені субпідрядні підприємства, а саме: ТОВ «БУДКОН», ПП «Галла-люкс», ТОВ «Темп Монтаж» та ПП «Фастер», в зазначений період та в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 рік, також мали фінансово-господарські взаємовідносини у тому числі з надання будівельних робіт та послуг з СГД, а саме : ВАТ «ПОЛТАВСЬКИЙ ГЗК» (код ЄДРПОУ 191282), ПАТ «КВБЗ» (код ЄДРПОУ 5763814), ПРАТ «КРЮКІВБУДТЕХМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 30244831), ПАТ «Кременчуцький міськмолокозавод» (код ЄДРПОУ 446782), ТОВ Будівельна Фірма «Центр ЛТД» (код ЄДРПОУ 21074215), ПАТ «Укртатнафта» (код ЄДРПОУ 152307), ТОВ «БК-Новатор» (код ЄДРПОУ 34957758), ТОВ «АКБ-ЛІНК» (код ЄДРПОУ 32275547), ТОВ «УКРБУДКОМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38842649), ПП «КРЕМЕНЬОПТТОРГ» (код ЄДРПОУ 31574312), КП «Кременчукводоканал» (код ЄДРПОУ 3361655), ТОВ «Кобеляцький Будсервіс» (код ЄДРПОУ 3581144), ТОВ «БУДТЕХМОНТАЖІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 37895768), ПП «ЗТФ «ПЕК» (код ЄДРПОУ 25169467), ТОВ «Інструментальний завод» (код ЄДРПОУ 21073227), ПП «ТМ-Новатор» (код ЄДРПОУ 34397810), ПП «Граніт» (код ЄДРПОУ 32802477), ТОВ «ШБУ» (код ЄДРПОУ 36191005), ПП «Фірма» ГУТА» (код ЄДРПОУ 21067058), ТОВ «АПО» Цукровик Полтавщини» (код ЄДРПОУ 30811110), ТОВ «Спецбудмонтаж-Україна» (код ЄДРПОУ 36457169), ПАТ «КСЗ» (код ЄДРПОУ 5756783), ПП «ТМ-Новатор» (код ЄДРПОУ 34397810), ВП «ТРАНСБУД» (код ЄДРПОУ 30692992), ТОВ «Фірма Торгсервіс» (код ЄДРПОУ 31234756), ТОВ «ВРТК «Холд» (код ЄДРПОУ 37849549), тобто фактично ТОВ «Будкон», ПП «Галла-люкс», ТОВ «Темп Монтаж», ПП «Фастер» сформували податковий кредит з ПДВ вищевказаним підприємствам на суму ПДВ близько 1800 тис. грн.

На обґрунтування поданого клопотання слідчим було надано наступні документи: витяг з ЄРДР №32014170090000043 від 17.10.2014 року; копію витягу з акту перевірки № 2141/16-03-22-01-08/35107305 від 04.09.2014 року про результати виїзної планової документальної перевірки ТОВ «Феррострой» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого кримінального законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2013 рік, законодавства про збір та облік єдиного соціального внеску за період з 01.01.2011 року по 31.12. 2013 рік; копія реєстраційних даних ПП «Фастер»; копія свідоцтва про державну реєстрацію ПП «Фастер»; копія виписки з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців по ПП «Фастер»; копія довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно; копії податкових накладних; копії податкових декларацій з податку на додану вартість; копії розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів; копії витягу з бази даних щодо детальної інформації по платникам ПДВ; копії реєстраційних даних ПАТ «Кременчуцький сталеливарний завод», ПП «ТМ-Новатор», ВП «Трансбуд», ТОВ Фірма «Торгсервіс», ТОВ Вагоноремонтна транспортна компанія «ХОЛД»; копія рапорту слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2; копія додаткових вказівок прокурора прокуратури м. Кременчука від 23.03.2015 року.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Крім того, з урахуванням загальних положень тимчасового доступу, застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.

Враховуючи вимоги ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які місять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Так, дослідивши подані в обґрунтування клопотання документи слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим в порушення вищевказаних норм чинного КПК України належним чином не доведено та не обґрунтовано, що зазначені в клопотанні документи, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Фастер» із ПАТ "КСЗ" (код 5756783), ПП «ТМ-Новатор» (код 34397810), ВП «ТРАНСПБУД» (код 30692992), ТОВ «Фірма Торгсервіс» (код 31234756), ТОВ «ВРТК «Холд» (код 37849549) мають значення для встановлення суттєвих обставин даного кримінального правопорушення, відомості про яке внесені в ЄРДР за № 32014170090000043, також слідчим не надано будь-яких доказів, які б давали достатні підстави вважати, що вказане кримінальне правопорушення вчинене саме службовими особами ПП «Фастер» у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи.

При цьому в обґрунтування поданого клопотання слідчим не надано жодних доказів в підтвердження взаємовідносин між вказаними підприємствами, а саме ТОВ «Феррострой» з ПП «Фастер», ПАТ "КСЗ", ПП «ТМ-Новатор», ВП «ТРАНСПБУД», ТОВ «Фірма Торгсервіс», ТОВ «ВРТК «Холд».

В свою чергу в клопотанні міститься вимога про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 рік, що також є необґрунтованим так, як слідчим не надано жодних доказів на підтвердження потреби досудового розслідування на такий ступінь втручання у права і свободи осіб саме за цей період, оскільки з додатків доданих до клопотання вбачається, що відомості про дане кримінальне правопорушення були внесені на підставі акту перевірки № 2141/16-03-22-01-08/35107305 від 04.09.2014 року про результати виїзної планової документальної перевірки ТОВ «Феррострой» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого кримінального законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2013 рік, законодавства про збір та облік єдиного соціального внеску за період з 01.01.2011 року по 31.12. 2013 рік.

Також з поданого клопотання вбачається, що до ТОВ «Феррострой» Кременчуцькою ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було застосовано податковий компроміс, на підставі положень підрозділу ХХ перехідних положень «Податкового кодексу України».

Так, відповідно до застосованого податкового компромісу ТОВ «Феррострой» 05.02.2015 року до державного бюджету було сплачено податок на прибуток у сумі 73913, 90 грн. та податок на додану вартість у сумі 73 913,90 грн.

Згідно ч. 1 підрозділу 9? розділу ХХ Податкового кодексу України податковий компроміс це режим звільнення від юридичної відповідальності платників податків та/або їх посадових (службових) осіб за заниження податкових зобовязань з податку на прибуток підприємства та/або податку на додану вартість за будь-які податкові періоди до 01 квітня 2014 року з урахуванням строків давності, встановлених ст. 102 Податкового кодексу України.

Відповідно до ч. 10 підрозділу 9? розділу ХХ Податкового кодексу України діяння, вчинене платником податків або його посадовими (службовими) особами, що призвело до заниження його податкових зобовязань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість, якщо такі податкові зобовязання уточненні за процедурами застосування податкового компромісу та сплачені до бюджетів, не вважається умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обовязкових платежів).

Таким чином враховуючи вищезазначені норми Податкового кодексу України та те, що рішенням Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів в Полтавській області було погоджено застосування до ТОВ «Феррострой» податкового компромісу, а останніми в свою чергу було сплачено до державного бюджету податок на прибуток та податок на додану вартість згідно застосованого податкового компромісу в діях службових осіб ТОВ «Феррострой» відсутній склад кримінального правопорушення, що передбачений ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Також слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Однак, слідчий порушуючи питання в клопотанні про вилучення оригіналів документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтував необхідність такого вилучення, що також не було доведено прокурором в судовому засіданні.

Також слідчим при подачі до суду клопотання належним чином не обґрунтовано вимоги клопотання в частині його розгляду без виклику володільця необхідних слідству документів на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, а саме ініціатором клопотання не наведено конкретних обставин на обґрунтування того, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації саме володільцем документів. Клопотання містить формальні посилання на можливість знищення ПП «Фастер» вказаних у клопотанні документів, що жодним чином не підтверджено будь-якими доказами.

Враховуючи вищевикладене та те, що слідчим як в клопотанні, так і прокурором в судовому засіданні не обґрунтовано, а лише формально вказано про наявність достатніх підстав вважати, що витребувані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

В задоволенні клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко