Ухвала суду № 46332172, 09.04.2015, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/4611/15-к Пр.№ 1-кс/646/2025/2015

ЧЕРВОНОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ХАРКОВА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.04.15 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова Олізаренко С.М., при секретарі Веремєєвій Ю.Л., за участі прокурора - Хихля О.П., розглянувши клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області Хихля О.П., про тимчасовий доступ до речей та документів в кримінальному провадженні №42014220000000009 від 10.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший прокурор відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області Хихля О.П. звернувся до суду в рамках кримінального провадження №42014220000000009 від 10.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів з одночасним їх вилученням, які перебувають у володінні Дергачівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області, яке розташовано за адресою: Харківська область, м.Дергачі, вул.Садова, 10, а саме: всіх актів перевірок ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) з усіма додатками та копіями первинних документів, що надавались товариством у ході перевірки та долучались до актів перевірок, проведених у період часу з 01.01.2007 по 06.04.2015 Дергачівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області; всіх актів перевірок ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) з усіма додатками та копіями первинних документів, що надавались ФОП у ході перевірки та долучались до актів перевірок, проведених у період часу з 01.01.2007 по 06.04.2015 Дергачівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області; запитів на проведення зустрічних звірок, що направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з 01.01.2007 по 06.04.2015, незалежно від дати їх складання та надходження; запитів на проведення зустрічних звірок, що направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з 01.01.2007 по 06.04.2015, незалежно від дати їх складання та надходження; актів, довідок про проведенні зустрічні звірки, що складались, направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з 01.01.2007 по 06.04.2015, незалежно від дати їх складання та надходження; актів, довідок про проведенні зустрічні звірки, що складались, направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з 01.01.2007 по 06.04.2015, незалежно від дати їх складання та надходження; декларацій з податку на прибуток з усіма додатками та податку на додану вартість з додатками №5, реєстрами та інформацією з єдиного реєстру податкових накладних, що надавались ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) до Дергачівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області, та звітують про період з 01.01.2007 по 06.04.2015; декларацій з податку на прибуток з усіма додатками та податку на додану вартість з додатками №5, реєстрами та інформацією з єдиного реєстру податкових накладних, що надавались ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) до Дергачівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області, та звітують про період з 01.01.2007 по 06.04.2015; фінансову звітність ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) за 2007 - 2015 роки; фінансову звітність ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) за 2007 - 2015 роки; всіх відомостей внесених до бази ІС «Податковий блок» відносно ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071), їх корегування, видалення тощо; всіх відомостей внесених до бази ІС «Податковий блок» відносно ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1), їх корегування, видалення тощо; іншого листування між ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) із Дергачівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області; іншого листування між ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) із Дергачівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області; юридичної справи ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071); юридичної справи ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1); всього листування Дергачівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області (у тому числі між структурними підрозділами, іншими податковими органами, доповідні записки на ім'я керівників інспекції), а також відповідних журналів (щодо руху кореспонденції), щодо проведення перевірок з питань господарської діяльності, сплати податків, формування податкового кредиту та іншого в діяльності ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) та ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) за період часу з 01.01.2007 по 06.04.2015; відомості про внесення результатів перевірок діяльності ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) та ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) до баз даних АРМу «Аудит» та АРМу «Розшифровка ПВ та ПК у розрізі контрагентів» у період часу з 01.01.2007 по 06.04.2015.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що у провадженні другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області перебуває кримінальне провадження №42014220000000009 від 10.01.2014 за ч.2 ст.367 КК України за матеріалами перевірки проведеної прокурором під час здійснення нагляду за додержанням і застосуванням законів за фактом службової недбалості працівників Дергачівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у порушення вимог п.п.19-1.1.1, 19-1.1.2 п.19-1.1 ст.19-1, п.п.21.1.2, 21.1.3 п.21.1 ст.21, п.п.78.1.1 п.78.1 ст.78, ст.79 Податкового кодексу України (далі - ПК України) та п.2.20, 3.1, 4.1, 5.1 Порядку (Примірний порядок взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів - затверджено наказом ДПА України від 18.04.2008 №266) у діяльності Дергачівської ОДПІ ГУ Міністерства доходів у Харківській області залишилися не усунутими розбіжності податкового кредиту ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) за серпень 2008 року - листопад 2009 року на суму 285,654тис. грн.

Встановлено, що причинами утворення вищевказаного податкового кредиту є відображення у деклараціях з ПДВ ТОВ «Дергачі-Агро» договірних відносин з ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1).

Господарська діяльність ФОП ОСОБА_2 була об'єктом документальної планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства проведеної Дергачівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській. Згідно акту даної перевірки №409/17-205/НОМЕР_1 від 26.04.2011 встановлено неможливість ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_2, а отже і недійсність її податкових зобов'язань за період з 01.08.2008 по 31.12.2009.

З метою проведення перевірки законності формування податкового кредиту з ПДВ контрагентами ФОП ОСОБА_2, начальником управління оподаткування фізичних осіб Дергачівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській копію вищезазначеного акту перевірки 02.08.2011 було передано до управління податкового контролю юридичних осіб цієї ж інспекції.

Згідно з вимогами п.102.1 ст.102 ПК України контролюючий орган має право самостійно визначити суму грошових зобов'язань платника податків у випадках, визначених цим Кодексом, не пізніше закінчення 1095 дня, що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації та/або граничного строку сплати грошових зобов'язань, нарахованих контролюючим органом, а якщо така податкова декларація була надана пізніше, - за днем її фактичного подання. Якщо протягом зазначеного строку контролюючий орган не визначає суму грошових зобов'язань, платник податків вважається вільним від такого грошового зобов'язання, а спір стосовно такої декларації та/або податкового повідомлення не підлягає розгляду в адміністративному або судовому порядку.

Проте, усупереч вимог п.п.78.1.1 п.78.1 ст.78, ст. 79 ПК України службовими особами управління податкового контролю юридичних осіб Дергачівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області, через неналежним чином виконання свої службових обов'язків та несумлінне ставлення до них, не було вжито заходів щодо перевірки законності формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) за взаємозв'язками з ФОП ОСОБА_2 за серпень 2008 року - листопад 2009 року на загальну суму 285,6 тис.грн., чим фактично підтверджено необґрунтований податковий кредит та не вжито заходів до своєчасного збільшення податкових зобов'язань з ПДВ до ТОВ «Дергачі-Агро» у передбачений ст.102 ПК України строк, що призвело до завдання державним інтересам збитків у вигляді ненадходження ПДВ на суму 285,654тис.грн.

Також встановлено, що акт перевірки ФОП ОСОБА_2 від 26.04.2011р. не тільки направлявся до управління податкового аудиту юридичних осіб, а й до відділу відпрацювання схем мінімізації платежів до бюджету Дергачівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області, про те, подальший його рух та розгляд на даний час невідомий, що у свою чергу необхідно перевірити під час досудового розслідування.

Враховуючи викладене, для повного, всебічного та неупередженого з'ясування всіх обставин даного кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів, які просить прокурор.

Дана необхідність обумовлена з'ясуванням переліку наданих ТОВ «Дергачі-Агро» та ФОП ОСОБА_2 листів, заяв, звернень та інших документів до Дергачівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області, а також наданих Дергачівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області відповідей, складених актів проведених перевірок та іншої документації відносно ТОВ «Дергачі-Агро» та ФОП ОСОБА_2, їх змісту, ким та коли вони підписані, ким приймалися відповідні рішення, підстав прийняття таких рішень, причин не проведення відповідних податкових перевірок службовими особами Дергачівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Дергачі-Агро» за взаємозв'язками з ФОП ОСОБА_2, подальшого використання податкового кредиту ТОВ «Дергачі-Агро», та інше. Також, після дослідження оригіналів вищевказаних необхідних слідству документів може виникнути необхідність у проведенні відповідних почеркознавчих, економічних та інших судових експертиз.

Для забезпечення всебічного та повного досудового розслідування необхідно також встановити, чи мали місце після 2009 року порушення в діяльності службових осіб Дергачівської ОДПІ при здійсненні податкового контролю за діяльністю ТОВ «Дергачі-Агро» та ФОП ОСОБА_2

Крім цього, зі змісту необхідних слідству документів можливо з'ясувати мотиви та підстави допущення вищевказаних порушень вимог чинного законодавства України співробітниками Дергачівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області, мотиви, підстави та обґрунтованість прийняття вищевказаних рішень (бездіяльності), та інші дані.

Без вилучення оригіналів вищевказаних документів досудове слідство буде позбавлено провести всебічне, повне та об'єктивне проведення досудового розслідування, проведення необхідних судових експертиз за оригіналами документів, оскільки, у тому числі, відповідно до п.п.1.1 наказу Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 «Про затвердження Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали досліджуємих документів, а також вільні та експериментальні зразки почерку та підписів осіб, відносно яких проводиться дослідження.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, вислухавши прокурора, який підтримав клопотання та просив його задовольнити з наведених в клопотанні підстав, суд приходить наступного висновку.

Згідно ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Частиною 5 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя вважає, що прокурором доведено, що доступ з правом вилучення документів, щодо яких він просить надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні Дергачівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області, що розташоване за адресою: Харківська область, м.Дергачі, вул.Садова, 10, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, а саме: для проведення судових експертиз. Отримані відомості можуть бути використані, як докази в кримінальному провадженні, через те, що іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-164,166, 392-395 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області Хихля О.П., про тимчасовий доступ до речей та документів в кримінальному провадженні №42014220000000009 від 10.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області Турчанінову В.І. та старшому прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області Хихлі О.П. дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з одночасним їх вилученням, які перебувають у володінні Дергачівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області, яке розташовано за адресою: Харківська область, м.Дергачі, вул.Садова, 10, а саме:

- всіх актів перевірок ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) з усіма додатками та копіями первинних документів, що надавались товариством у ході перевірки та долучались до актів перевірок, проведених у період часу з серпня 2008 року по листопад 2009 року Дергачівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області;

- всіх актів перевірок ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) з усіма додатками та копіями первинних документів, що надавались ФОП у ході перевірки та долучались до актів перевірок, проведених у період часу з серпня 2008 року по листопад 2009 року Дергачівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області;

- запитів на проведення зустрічних звірок, що направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з серпня 2008 року по листопад 2009 року, незалежно від дати їх складання та надходження;

- запитів на проведення зустрічних звірок, що направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з серпня 2008 року по листопад 2009 року, незалежно від дати їх складання та надходження;

- актів, довідок про проведенні зустрічні звірки, що складались, направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з серпня 2008 року по листопад 2009 року, незалежно від дати їх складання та надходження;

- актів, довідок про проведенні зустрічні звірки, що складались, направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з серпня 2008 року по листопад 2009 року, незалежно від дати їх складання та надходження;

- декларацій з податку на прибуток з усіма додатками та податку на додану вартість з додатками №5, реєстрами та інформацією з єдиного реєстру податкових накладних, що надавались ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) до Дергачівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області, та звітують про період з серпня 2008 року по листопад 2009 року;

- декларацій з податку на прибуток з усіма додатками та податку на додану вартість з додатками №5, реєстрами та інформацією з єдиного реєстру податкових накладних, що надавались ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) до Дергачівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області, та звітують про період з серпня 2008 року по листопад 2009 року;

- фінансову звітність ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) за серпень 2008 року по листопад 2009 року;

- фінансову звітність ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) за серпень 2008 року по листопад 2009 року;

- відомостей внесених до бази ІС «Податковий блок» відносно ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071), їх корегування, видалення тощо, за період з серпня 2008 року по листопад 2009 року;

- відомостей внесених до бази ІС «Податковий блок» відносно ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1), їх корегування, видалення тощо, за період з серпня 2008 року по листопад 2009 року;

- іншого листування між ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) із Дергачівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області за період з серпня 2008 року по листопад 2009 року;

- іншого листування між ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) із Дергачівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області за період з серпня 2008 року по листопад 2009 року;

- всього листування Дергачівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області (у тому числі між структурними підрозділами, іншими податковими органами, доповідні записки на ім'я керівників інспекції), а також відповідних журналів (щодо руху кореспонденції), щодо проведення перевірок з питань господарської діяльності, сплати податків, формування податкового кредиту та іншого в діяльності ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) та ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) за період часу з серпня 2008 року по листопад 2009 року;

- відомості про внесення результатів перевірок діяльності ТОВ «Дергачі-Агро» (код ЄДРПОУ 31797071) та ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1) до баз даних АРМу «Аудит» та АРМу «Розшифровка ПВ та ПК у розрізі контрагентів» у період часу з серпня 2008 року по листопад 2009 року.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Олізаренко С.М.