Ухвала суду № 46331115, 05.06.2014, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/9440/14-к

н/п 1-кс/640/3529/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"05" червня 2014 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Шаренко С.Л.,

при секретарі - Безотосній О.А.,

за участю слідчого - Стрілець О.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, по кримінальному провадженню №32013220000000376 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

05.06.2014 р. до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні оператора мобільного звязку ТУ ПрАТ МТС Україна, а саме: інформації про зв'язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, абонентського номеру +38 068-74-75-397 за період з 30.05.2011 р. по теперішній час; ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонентський номер, міжнародний ідентифікатор мобільного обладнання (далі ІМЕІ), яке перебувало у зоні дії базових станцій (абонент А); адреси розташування та номери базових станцій, які забезпечували звязок абонентів А; типи зєднання абонентів А: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPRS (передача інформації по незайнятій голосовим зв'язком смузі частот), переадресація тощо; дата, час та тривалість зєднань, у тому числі зєднання нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентам А; ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонентський номер, ІМЕІ), з яким відбувався сеанс звязку абонентів А (абоненти Б).

Слідчий вказує, що ПП БК Ікон (код ЄДРПОУ 25612916) брало участь в тендерних закупівлях протягом 2008-2012 р.р. по реконструкції обєктів для Державного підприємства "Національна енергетична компанія "УКРЕНЕРГО", КП „Чугуїввода, КП „Центр розвитку міжнародного співробітництва, Головне управління МНСУ у Харківській області, КП „Жилкомсервіс. За результатами торгів ПП "БК Ікон визнано переможцем на загальну суму понад 20 млн. грн.

Приводом та підставами для внесення до ЄРДР, стали матеріали перевірки ПП БК Ікон (код ЄДРПОУ 25612916) співробітників ГОВ ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області, та висновок спеціаліста-бухгалтера від 09.09.2013.

Також, встановлено, що директор ПП БК Ікон (код ЄДРПОУ 25612916) ОСОБА_3, переслідуючи корисний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, організував протиправну схему ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом оформлення фінансово-господарських документів від підприємств з ознаками фіктивності. Так, після перемоги у тендері по реконструкції обєктів для Державних підприємств при виконанні будівельних робіт, ОСОБА_3 закуповував основні ТМЦ для виконання вказаних робіт на ринках м. Харкова за готівковий рахунок, а з метою надання операціям законного вигляду, використовував підроблені первинні податкові документи підприємств з ознаками фіктивності, діяльність яких визнана нікчемною - ТОВ "Донстройтранс" (код 36306165), ТОВ "Донтрансторг" (код 36061529), ТОВ "Базальт Плюс" (код 32239404), ПП "Каф-Буд" (код 34630421), ПП "ТФ Агроеліта" (код 32762799), ПП „Вівальді (код 32871564) при веденні податкового та бухгалтерського обліку для завищення валових витрат та формування податкового кредиту, після чого значні суми виводив з легального обігу.

Крім цього встановлено, в період з 2011 року по 2013 років директор ПП БК Ікон (код ЄДРПОУ 25612916) ОСОБА_3, виконуючи роботу по реконструкції обєктів для Державного підприємства "Національна енергетична компанія "УКРЕНЕРГО", закуповував основні ТМЦ для виконання вказаних робіт на ринках м. Харкова за готівковий рахунок, а з метою надання операціям законного вигляду, використовував підроблені первинні податкові документи підприємств з ознаками фіктивності - ТОВ Мегабуд Компані код 38385243, ТОВ Лікон-Трейд код 37874381, ТОВ Версаль МК код 38278229, ТОВ Укрторг 2012 код 38258312, ТОВ Альва Трейд код 38384784.

При обговоренні питань з представниками підприємств, які мають ознаки фіктивності, повязаних з наданням фіктивних документів для подальшого ухилення від сплати податків, а також при обговоренні питань про фактично виконані роботи із замовниками, ОСОБА_3 користується мобільним оператором +38 068-74-75-397.

Інформація, яка знаходиться у операторів телекомунікаційних послуг ТУ ПрАТ МТС Україна про звязок, надані телекомунікаційні послуги, у тому числі отримані послуги, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши надані матеріали, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наявність висновку спеціаліста-бухгалтера від 09.09.2013 та матеріали перевірки ПП БК Ікон код ЄДРПОУ 25612916. Саме ці документи стали підставою для внесення відомостей до ЄРДР про вчинення кримінального правопорушення по ст. 212 ч.3 КК України службовими особами товариства.

Згідно поданого клопотання, зазначена перевірка здійснювалася ГОВ ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області.

Відповідно до ст. 86 Податкового Кодексу України, за результатами перевірки складається акт (довідка), який у строки визначені Податковим Кодексом України, надається платнику податків або його законному представнику, який зобов'язаний його підписати. У разі незгоди платника податків з висновками акта такий платник зобов'язаний підписати такий акт перевірки із зауваженнями, які він має право надати разом з підписаним примірником акта або окремо у строки, передбачені цим Кодексом.

Відповідно до п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 8.10.2004 року злочин, передбачений ст. 212 КК України, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджету або державні цільові фонди грошових коштів, які мали бути сплачені у строки та в порядку , передбаченому чинним законодавством з питань оподаткування (тобто сум узгоджених податкових зобов'язань), а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов'язковий платіж, який вважається узгодженим і підлягає оплаті. Відповідно до п. 14.1.175 Податкового Кодексу України, податковий борг - це сума грошового зобов'язання, самостійно узгодженого платником податку або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов'язання.

Разом з тим, відповідно до п. 56.15 ст. 56 Податкового Кодексу України, скарга на акт перевірки, подана із дотриманням строків, визначених п. 56.3 цієї статті (на протязі 10 днів з дня отримання рішення), зупиняє виконання платником податку грошових зобов'язань, визначених у повідомленні-рішенні на строк від дня подання такої скарги до контролюючого органу до дня закінчення процедури адміністративного оскарження. У перебігу цього терміну грошові зобов'язання , які оскаржуються , вважаються не узгодженими . Таким чином, слід зробити висновок, що якщо підприємство в термін (протягом 10 днів ) подало скаргу на дії податкового органу ( повідомлення-рішення ), грошове зобов'язання не вважається узгодженим до моменту прийняття остаточного рішення. Дане твердження дає право сказати, що в цьому випадку злочин, як мінімум, не може вважатися закінченим. Таким чином, обов'язковою умовою для внесення відомостей до ЄРДР має бути наявність податкового боргу та несплата його у встановлений термін.

Однак, слідчий суддя позбавлений можливості дослідити вказані питання, оскільки слідчим не надані достовірні докази того, що був складений акт перевірки, на підставі якого були внесені відомості про кримінальне правопорушення до ЄРДР, та чи є висновки перевірки дійсними.

Окрім цього, слідчий суддя позбавлений згідно наданих матеріалів встановити, яким саме фахівцем був складений висновок від 09.09.2013 року щодо економічного дослідження з питання донарахування в бюджет суми податку на додану вартість по результатам документальної бухгалтерської перевірки фінансово-господарських взаємовідносин між підприємством ПП Будівельна компанія Ікон код ЄДРПОУ 25612916 та між підприємствами-постачальниками товарів, робіт, послуг, за рахунок яких було сформовано податковий кредит та обсяг валових витрат: ПП Каф-буд код ЄДРПОУ 34630421, ПП ТФ Агроеліта код ЄДРПОУ 32762799, ПП Вівальді код ЄДРПОУ 32871564, ТОВ Донстройтранс код ЄДРПОУ 363016169, ТОВ Донтрансторг код ЄДРПОУ 36061529, ПП С.Б.С. Україна код ЄДРПОУ 32947989, ТОВ Фарма Трейдімпекс код ЄДРПОУ 37091349, ТОВ Базальт Плюс код ЄДРПОУ 32239404, ТОВ Інтехліс код ЄДРПОУ 35245557, за період: квітня, травня, червня, липня, серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2008 року; березня, квітня, листопада 2009 року; лютого, липня, серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2010 року, лютого, березня 2011 року.

Відповідно до ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначаються значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Однак слідчим не доведено, що документи та предмети, доступ до яких планується здійснити слідчим, мають значення для досудового розслідування. А тому слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні оператора мобільного звязку ТУ ПрАТ МТС Україна, а саме: інформації про зв'язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, абонентського номеру +38 068-74-75-397 за період з 30.05.2011 р. по теперішній час; ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонентський номер, міжнародний ідентифікатор мобільного обладнання (далі ІМЕІ), яке перебувало у зоні дії базових станцій (абонент А); адреси розташування та номери базових станцій, які забезпечували звязок абонентів А; типи зєднання абонентів А: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPRS (передача інформації по незайнятій голосовим зв'язком смузі частот), переадресація тощо; дата, час та тривалість зєднань, у тому числі зєднання нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентам А; ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонентський номер, ІМЕІ), з яким відбувався сеанс звязку абонентів А (абоненти Б).

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - Шаренко С.Л.