Ухвала суду № 46327258, 15.04.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/342/2015

Справа № 537/1723/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.04.2015 року м. Кременчук

Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Сьоря С.І., при секретарі Яворській А.Г., за участю старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Сидоренко Р.О., розглянувши у судовому засіданні в м.Кременчуці клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Сидоренко Р.О. про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ :

15 квітня 2015 року старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції Сидоренко Р.О. звернувся до суду з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання йому та членам групи слідчих дозволу на проведення обшуку автомобіля «Chevrolet Lacetti» з д.н.з. НОМЕР_5, що зареєстрований за гр. ОСОБА_3, на якому пересувається гр. ОСОБА_4 з метою виявлення та вилучення документів первинного та бухгалтерського обліку по взаємовідносинах суб'єктів господарської діяльності з ТОВ «Глобинський переробний завод», чорнових записів в електронному та паперовому вигляді, в яких міститься інформація в паперовому вигляді та на електронних носіях з адресами, телефонами громадян, які постійно проводять реалізацію сої за готівкові кошти, не заповненні бланки, печатки та штампи суб'єктів господарської діяльності,а саме: ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692),ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» (код ЄДРПОУ 34031293), ТОВ «Праймгарантгруп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "Данильченко" (код ЄДРПОУ 35985613)ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107) та інших підприємств, кошти, для закупівлі сої за готівку, пластикові банківські картки для отримання коштів від службових осіб ТОВ «Глобинський переробний завод», документів, що свідчать про проведення зважування продукції, що придбавалася, телефони в яких зазначено номера громадян, що реалізовували сою, комп'ютерна техніка для виготовлення документів.

В обґрунтування свого подання вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № №32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2014 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб'єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692),ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» (код ЄДРПОУ 34031293), ТОВ «Праймгарантгруп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "Данильченко" (код ЄДРПОУ 35985613)ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107) в наслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 450 000,1 грн., що в 2 380 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в великих розмірах.

Також встановлено, що працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» по взаємовідносинах з ТОВ «Гран ішим» (код ЄДРПОУ 38969270) та складено акт перевірки № 2623/16-03-22-17/30547407 від13.11.2014 р. Згідно висновку акту перевірки № 2623/16-03-22-17/30547407 від13.11.2014 р. службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.4, п.198.6 ст. 198, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» занижено податок на додану вартість на загальну суму 226 161,41 грн.

16.01.2015 року працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» та складено акт перевірки №48/16-03-22-02-12/30547403 від 16.01.2015 року. Згідно висновку до акту перевірки №48/16-03-22-02-12/30547403 від 16.01.2015 року службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 224 097,0 грн..

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, здійснює на території Глобинського району, Полтавської області закупівлю сої за готівкові кошти у фізичних осіб, які обробляють земельні ділянки та у фермерських господарств. Придбану сою громадянин ОСОБА_4 транспортує на ТОВ «Глобинський переробний завод».

27.03.2015 року до слідчого управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області надійшов лист з рапортом ст. о/у ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_6, згідно якого встановлено, що на виконання доручення в рамках кримінального провадження № 32015170090000003 від 12.02.2015 року відносно службових осіб ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403) та в ході оперативного супроводження в рамках даного кримінального провадження, в частині встановлення повного кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, проведеними заходами встановлені наступні факти, а саме: що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод», через ряд громадян (посередників) жителів Глобинського та Кременчуцького району Полтавської області, проводили придбання сої у населення та фермерських господарств за готівкові кошти, та в подальшому з метою приховування даних операцій і заниження об'єкту оподаткування, тільки по документам відображали дане придбання від підприємств вид діяльності яких не пов'язаний з купівле-продажем зернових продуктів та останні мають ознаки фіктивності.

До одного із таких посередників зазначеної злочинної схеми відносився ОСОБА_4.

Так, ОСОБА_4, отримуючи готівкові кошти від службових осіб ТОВ «Глобинський переробний завод», на придбання сої, на території Глобинського та Кременчуцького району Полтавської області проводив закупівлю сої у населення та фермерських господарств та розраховувався з останніми готівкою. В подальшому для доставки сої на підприємство, винаймав вантажні автомобілі які транспортували сою на територію ТОВ «Глобинський переробний завод». Розрахунок за автомобільні послуги теж проводить за готівку. При транспортування вантажу, останній надавав водію вже заповнену товарно-транспортну накладну.

При цьому сою, яку придбає громадянин ОСОБА_4 за готівкові кошти у населення та транспортує на ТОВ «Глобинський переробний завод», службові особи даного підприємства в податковому та бухгалтерському обліку підприємства відображають як придбану у ФСПД, а саме ТОВ "Гранд ішим", ТОВ «Рунд», ТОВ «Сільгосп-центр», ПП «Айсберг прайм», ФГ «Куценко», ТОВ «Прайм гарант груп», ТОВ «Продакшн груп», ТОВ «Ледімпекс», ТОВ «Ліхтерн», ПП "Данильченко", ТОВ «Піраміда ЛТД», ПП «Реджина Плюс», ТОВ «Карма-А», ТОВ «Макрос-Опт» та ТОВ «Олімп-Агро».

Також, шляхом опитування колишніх працівників та водіїв встановлено, що орієнтовно два рази на місяць, громадянин ОСОБА_4 проводив зустрічі з представником ТОВ «Глобинський переробний завод», від якого отримує грошові кошти на закупівлю сої у населення.

Крім того, встановлено, що громадянин ОСОБА_4 здійснює закупівлю сої та інших зернових культур більше 5 років.

Облік даних осіб (фермерських господарств) та транспорту (водіїв), через яких ОСОБА_4 здійснював закупівлю і транспортування сої на підприємство, вів в паперовому вигляді (блокноти) та на електронних носіях інформації (ноутбук та флеш накопичувачі).

В ході проведення заходів встановлено, що ОСОБА_4 є мешканцем Полтавської області Глобинського району, с. Погреби, вул. Гагаріна,1. В ході здійснення діяльності пов'язаної з закупівлею сої ОСОБА_4 використовує автомобіль марки «Chevrolet Lacetti» з д.н.з. НОМЕР_5 та «Nissan» з д.н.з. НОМЕР_3, які зі слів мешканців місяці проживання останнього постійно знаходяться або у дворі, або біля двору будинку де безпосередньо проживає зазначена особа.

За місцем проживання ОСОБА_4, та в автомобілях, які останній використовує, знаходяться записи в паперовому вигляді (блокноти) та на електронних носіях інформації (ноутбук та флеш накопичувачі), щодо фактичної закупки сої за готівку для ТОВ «Глобинський переробний завод».

Враховуючи те, що громадянин ОСОБА_4 здійснює закупівлю сої та інших зернових культур для ТОВ «Глобинський переробний завод» вже більше 5 років, є мешканцем с. Погреби Глобинського району Полтавської області, з метою не розголошення даних досудового розслідування та попередження фактів втрати доказів, допити осіб які надали інформацію щодо незаконної діяльності ОСОБА_4 по взаємовідносинам з ТОВ «Глобинський переробний завод» не проводилося.

Також враховуючи те, що докази щодо злочинної діяльності, які стосуються фактів придбання службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» сої за готівкові кошти у населення та фермерських господарств, через ОСОБА_4, знаходяться за адресою проживання останнього Полтавська область, Глобинський район, с. Погреби, вул. Гагаріна,1 та в автомобілях які використовуються даним громадянином, а саме: автомобіль марки «Chevrolet Lacetti» з д.н.з. НОМЕР_5 та «Nissan» з д.н.з. НОМЕР_3, та останні можуть бути пошкоджені або знищені в результаті обізнаності даного громадянина про реєстрацію кримінального провадження.

Також в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що автомобіль «Chevrolet Lacetti» з д.н.з. НОМЕР_5 на якому пересувається громадянин ОСОБА_4 на праві власності до 03.10.2013 року належав ОСОБА_4, що може свідчити про переоформлення права власності на інших осіб з метою прикриття своєї незаконної діяльності та уникнення можливої конфіскації майна.

Згідно листа центру ДАІ 5302 з обслуговування м. Кременчука та Кременчуцького району УДАІ МВС України в Полтавській області №5302/1842 від 31.03.2015 року автомобіль «Chevrolet Lacetti» з д.н.з. НОМЕР_5 належить громадянину ОСОБА_3.

Враховуючи вищевикладене та те, що в автомобілі «Chevrolet Lacetti» з д.н.з. НОМЕР_5 на якому пересувається ОСОБА_4 знаходяться документи первинного та бухгалтерського обліку по взаємовідносинах суб'єктів господарської діяльності з ТОВ «Глобинський переробний завод», чорнові записи в електронному та паперовому вигляді, в яких міститься інформація в паперовому вигляді та на електронних носіях з адресами, телефонами громадян, які постійно проводять реалізацію сої за готівкові кошти, не заповненні бланки, печатки та штампи суб'єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692),ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» (код ЄДРПОУ 34031293), ТОВ «Праймгарантгруп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "Данильченко" (код ЄДРПОУ 35985613)ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107) та інших підприємств, кошти, для закупівлі сої за готівку, пластикові банківські картки для отримання коштів від службових осіб ТОВ «Глобинський переробний завод», документів, що свідчать про проведення зважування продукції, що придбавалася, телефони в яких зазначено номера громадян, що реалізовували сою, комп'ютерна техніка для виготовлення документів, що можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду по кримінальному провадженні та мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні та з метою недопущення їх знищення, приховування, невидачі документів, з метою відшкодування завданих збитків по кримінальному провадженню, просить слідчого суддю надати дозвіл на проведення обшуку в автомобілі «Chevrolet Lacetti» з д.н.з. НОМЕР_5.

Слідчий Сидоренко Р.О. в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши слідчого, дослідивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею, слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № №32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2014 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб'єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692),ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «Куценко» (код ЄДРПОУ 34031293), ТОВ «Праймгарантгруп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "Данильченко" (код ЄДРПОУ 35985613)ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107) в наслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 450 000,1 грн., що в 2 380 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в великих розмірах.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, здійснює на території Глобинського району, Полтавської області закупівлю сої за готівкові кошти у фізичних осіб, які обробляють земельні ділянки та у фермерських господарств. Придбану сою громадянин ОСОБА_4 транспортує на ТОВ «Глобинський переробний завод».

При цьому сою, яку придбає громадянин ОСОБА_4 за готівкові кошти у населення та транспортує на ТОВ «Глобинський переробний завод», службові особи даного підприємства в податковому та бухгалтерському обліку підприємства відображають як придбану у ФСПД, а саме ТОВ "Гранд ішим", ТОВ «Рунд», ТОВ «Сільгосп-центр», ПП «Айсберг прайм», ФГ «Куценко», ТОВ «Прайм гарант груп», ТОВ «Продакшн груп», ТОВ «Ледімпекс», ТОВ «Ліхтерн», ПП "Данильченко", ТОВ «Піраміда ЛТД», ПП «Реджина Плюс», ТОВ «Карма-А», ТОВ «Макрос-Опт» та ТОВ «Олімп-Агро».

Відповідно до ст. 234 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про проведення обшуку, якщо прокурор, слідчий доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному у клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

А у випадку коли прокурор, слідчий не доведе наявність вказаних обставин слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук.

В судовому засіданні із розгляду даного клопотання слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення передбачене ст..212 ч.1 КК України, відшукувані речі і документи маються значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у зазначених речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду, однак не доведено, що відшукувані речі та документи, знаходяться у зазначеному в клопотанні автомобілі та не доведено, що вказаний автомобіль на даний час перебуває у власності чи володінні ОСОБА_4, при цьому слідчий суддя виходить з наступного.

Як вбачається із доданих слідчим до клопотання копій документів та матеріалів, твердження слідчого про те, що у зазначеному в клопотанні автомобілі знаходяться відшукувані речі та документи і вказаний автомобіль знаходиться у фактичному володінні ОСОБА_4, ґрунтується виключно на відомостях, які містяться у рапорті ст..о/у ВОВПЗ оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_6 від 27.03.2015 року та ці твердження не підтверджені будь - яким іншими належними доказами.

Як вбачається із повідомлення УДАІ з обслуговування м. Кременчука та Кременчуцького району Полтавської області автомобіль марки «Chevrolet Lacetti» 2006 року випуску, д.н. НОМЕР_5 з 09.11.2013 року зареєстрований за ОСОБА_3.

Враховуючи викладене, а також те, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що автомобіль марки «Chevrolet Lacetti» з д.н.з. НОМЕР_5 перебуває у фактичному володінні ОСОБА_4 і відшукувані речі та документи знаходяться у цьому автомобілі, то на даний час підстав для задоволення клопотання не вбачається, а тому у його задоволенні необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України , слідчий суддя,-

УХВАЛИВ :

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Сидоренко Р.О. про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І. Сьоря