Ухвала суду № 46268533, 03.11.2014, Суворовський районний суд м.Херсона

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/15142/14-к

03.11.2014

Слідчий суддя Суворовського районного суду м.ХерсонаРябцева М.С., при секретарі Волинець Л.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення обшуку нежитлових приміщень, погодженого старшим прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320132300000000271 від 08.11.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях за адресою здійснення фінансово-господарської діяльності ПП "БЕССАРАБІЯ-В" (код ЄДРПОУ 35434347): Одеська обл., м. Ізмаіл, Болградське шосе, 8, з метою відшукання та вилучення оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку та документи податкової звітності підприємства щодо взаємовідносин з ТОВ "Український паливний альянс" (код ЄДРПОУ 35686962), ПП «АРМАДОР-ПРІОР» (код ЄДРПОУ 37124940) по придбанню ТМЦ за період з 01.01.2014 по дату винесення ухвали, а також документів бухгалтерського обліку та податкової звітності щодо подальшої реалізації придбаних у зазначених СГД товарно-матеріальних цінностей; компютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності вказаного субєкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №320132300000000271 від 08.11.13, яке порушене за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 та ч.1 ст.205 КК України, а саме за фактом фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків службовими особами приватного підприємства «АРМАДОР-ПРІОР» (код ЄДРПОУ 37124940), які протягом 2013 - початку 2014 років безпідставно перебували на спеціальному режимі оподаткування з ПДВ у сфері сільського господарства (оскільки не мають в розпорядженні земельних ділянок, необхідних для вирощування сільськогосподарської продукції в обсязі, який ними декларується та продається, відсутні трудові ресурси, матеріальна база, сільськогосподарська техніка), у результаті чого ухилились від сплати податків на суму понад 600 тис. грн..

Досудовим розслідуванням встановлено, Встановлено, що ПП "АРМАДОР-ПРIОР", код ЄДРПОУ 37124940, протягом листопада 2013 року - травня 2014 року незаконно застосовували спеціальний режим оподаткування згідно ст.209 ПК України та ухилилися у такий спосіб від сплати податку на додану вартість на суму понад 600 000 грн.

Приватне підприємство «АРМАДОР-ПРІОР» (код ЄДРПОУ 37124940), зареєстровано 21.06.2010 Суворовським районним управлінням юстиції у м.Херсоні. Підприємство звітує про знаходження за юридичною адресою: АДРЕСА_1, та фактичноюадресоюдіяльності: Херсонська область, с.Білозерка, вул. Чаленка. Основний вид діяльностіпідприємства: вирощуванняовочіві баштаннихкультур, коренеплодів і бульбоплодів.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, щопідприємство ПП «Армадор-Пріор», на період декларування господарської діяльності з січня по квітень 2014 року за податковою (юридичною) адресою: АДРЕСА_1, а також за фактичною адресою у смт. Білозерка, вул.. Чаленка - не знаходилось. Свідоцтво про спеціальний режим оподаткування з ПДВ у підприємства, як у сільгоспвиробника, ДПІ у м. Херсоні скасовано 20.02.2014.

Допитаний як свідок колишній директор та діючий засновник підприємства «Армадор-Пріор» ОСОБА_3 03.06.1980, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований та мешкає за адресою: АДРЕСА_2, який показав, що обовязків директора зазначеного підприємства він ніколи не виконував, ніяких бухгалтерських, банківських документів стосовно господарської діяльності підприємства не складав та не підписував, останньому не відомі працівники підприємства, у яких банках відкриті рахунки, де знаходиться печатка підприємства, які активи обліковуються у бухгалтерському обліку.

Проте, підприємство ПП «Армадор Пріор» упродовж березня квітня 2014 року реєструє у Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні, що завдає значних збитків державному бюджету України та надає змогу «підприємствам-вигодонабувачам» ухилятись від сплати податків.

Відповідно інформаційної системи Податковий блок «Системи співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», яка базується на даних декларацій з ПДВ, в тому числі розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), встановлено, що ПП «АРМАДОР-ПРІОР» (код ЄДРПОУ 37124940) задекларовано взаємовідносини щодо продажу сільськогосподарської продукції на адресу ТОВ "Український паливний альянс" (код ЄДРПОУ 35686962) у період з січня по квітень 2014 року. Отриманофактичнідані про те, щоТОВ "Українськийпаливний альянс" (код ЄДРПОУ 35686962) за юридичною та фактичною адресою не знаходиться, місцезнаходження директора підприємства не відоме.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, щодо здійснення фінансово-господарських операцій по ланцюгу реалізації товарно-матеріальних цінностей від ПП «Армадор-Пріор» до кінцевого вигодонабувача.

Так встановлено, що відповідно інформаційної системи Податковий блок «Системи співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»ТОВ "Український паливний альянс" (код ЄДРПОУ 35686962) декларувало податкові зобовязання по реалізації ТМЦ на адресу ПП "БЕССАРАБІЯ-В" (код ЄДРПОУ 35434347, юридична адреса: Одеська обл., м. Ізмаіл, Болградське шосе, 8) у період з січня по травень 2014 року.

З метою встановлення обєктивної істину у кримінальному провадженні, здобуття доказів учинення злочину та прийняття законного рішення, необхідно отримати та дослідити документальне підтвердження здійснення фінансово-господарської взаємовідносинПП «Армадор-Пріор», ТОВ "Український паливний альянс" (код ЄДРПОУ 35686962) та ПП "БЕССАРАБІЯ-В" (код ЄДРПОУ 35434347) по ланцюгу купівлі-продажу ТМЦ за період з січня 2014 року і по дату винесення ухвали слідчого судді.

Враховуючи вище викладене, є достатні підстави вважати, що за фактичною адресою здійснення фінансово-господарської діяльності ПП "БЕССАРАБІЯ-В" (код ЄДРПОУ 35434347): Одеська обл., м. Ізмаіл, Болградське шосе, 8, з метою відшукання та вилучення оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку та документи податкової звітності підприємства щодо взаємовідносин з ТОВ "Український паливний альянс" (код ЄДРПОУ 35686962), ПП «АРМАДОР-ПРІОР» (код ЄДРПОУ 37124940) по придбанню ТМЦ за період з 01.01.2014 по дату винесення ухвали, а також документів бухгалтерського обліку та податкової звітності щодо подальшої реалізації придбаних у зазначених СГД товарно-матеріальних цінностей; компютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності вказаного субєкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків.

Є достатні підстави вважати, що вилучення таких документів та речей у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження , суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.5 ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження. Обшук особи повинен бути здійснений особами тієї ж статі.

Враховуючи викладене, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 236 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

2. Надати дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях за адресою здійснення фінансово-господарської діяльності ПП "БЕССАРАБІЯ-В" (код ЄДРПОУ 35434347): Одеська обл., Арцизький район, с. Холмське, вул. Радянська, буд.59, з метою відшукання та вилучення оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку та документи податкової звітності підприємства щодо взаємовідносин з ТОВ "Український паливний альянс" (код ЄДРПОУ 35686962), ПП «АРМАДОР-ПРІОР» (код ЄДРПОУ 37124940) по придбанню ТМЦ за період з 01.01.2014 по 03.11.2014 р., а також документів бухгалтерського обліку та податкової звітності щодо подальшої реалізації придбаних у зазначених СГД товарно-матеріальних цінностей; компютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності вказаного субєкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків..

3. Строк дії цієї ухвали один місяць.

4. Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

СуддяОСОБА_4