Ухвала суду № 46263969, 13.02.2015, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/1743/15-к

№ провадження 1-кс/646/906/2015

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.02.15року м.Харків Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова Блага І.С., при секретарі - Горчак О.М., за участі прокурора Жорняка М.С. розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області юристу 1 класу ОСОБА_1С про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42014220000000681 від 01.12.2014, за ознаками складу кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч.1 ст. 365 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Прокурор звернувся до слідчого судді з вищевказаним клопотанням, яким просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення належним чином завірених копій документації ТОВ «ІВП ТРІАДА» за період з 01.01.2012р. по 06.01.2015р., а саме:

- статутні, установчі та реєстраційні документи;

розпорядчі документи (протоколи, накази про облікову політику, про призначення та звільнення працівників тощо); договори угоди, контракти (оренди, найму, купівлі-продажу, поставки, комісії, відповідального зберігання, консигнації, довірчого управління, тощо); рахунки-фактури; видаткові та прибуткові накладні, акти прийому-передачі товарів; документи, згідно яких здійснювалось транспортування придбаних та реалізованих товарів; документи, у яких визначено місце зберігання придбаних товарів; акти виконаних робіт (наданих послуг); акти звірки взаєморозрахунків з постачальниками та покупцями; податкові накладні з додатками (розрахунки коригування кількісних та вартісних показників та документи, у яких засвідчено надання покупцю вказаних розрахунків; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; товарно-транспортні накладні, довіреності; банківські виписки та додатки до них; прибуткові та видаткові касові ордери, касові книги; акти погашення векселів, акти пред'явлення векселів до сплати, та документи щодо їх обліку; акти взаємозаліку та договори про взаємозаліки; вантажно-митні декларації з додатками, СМR; відомості щодо наявності цінних паперів, їх обліку та руху (акції, облігації, інвестиційні сертифікати тощо); фінансова та статистична звітність; документи, що підтверджують право власності та/або користування обєктами нерухомості, транспортними засобами, земельними ділянками; відомості щодо наявності залишків, основних засобів, ТМЦ, грошових коштів, заборгованостей; Регістри бухгалтерського обліку (головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, відомості доходів, витрат, амортизації та інші) помісячно та поквартально, включаючи дані синтетичного та аналітичного обліку по рахунках бухгалтерського обліку у відповідності Плану рахунків бухгалтерського обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99р.№291, за яким можливо ідентифікувати проведені фінансово-господарські операції у розрізі обєктів, контрагентів, номенклатури ТМЦ, кількості, сум, придбання, реалізації та обліку на балансі підприємства активів та пасивів;

- інші документи, що належать або пов'язані з предметом перевірки які на даний час знаходяться у володінні ТОВ «ІВП ТРІАДА», яке заходиться за адресами: 61052, м.Харків, вул. Конєва, буд. 4, та м. Харків, пр. Московський, 199-Б, к.418Б.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні прокуратури області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42014220000000681 від 01.12.2014 за ч.1 ст. 365 КК України за фактом перевищення службових повноважень співробітниками Західної ОДПІ, якими проведено перевірку ТОВ «ІВП ТРІАДА» та складено акт №2114/20-33-22-01-07/33203410 від 27.12.2013, проте за наслідками перевірки службові особи Західної ОДПІ м.Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області не винесли рішення-повідомлення, а внесли зміни до бази даних по платнику ПДВ, внаслідок чого задекларовані ТОВ «ІВП ТРІАДА» дані були зменшені, чим підприємству спричинено збитки на суму понад 2,6 млн. грн.

У своїй заяві засновник ТОВ «ІВП ТРІАДА» ОСОБА_2 вказує, що на його думку посадові особи Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області незаконно провели позапланову виїзну перевірку ТОВ «ІВП ТРІАДА» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Вектра 3000» та ТОВ «Вістол» та подальшому внесли зміни до ЕБД «Деталізована інформація по платнику ПДВ», відповідно до якого показник податкового кредиту з ПДВ, який задекларовано ТОВ «ІВП ТРІАДА» зменшено на 2681909, 91 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 17.12.2013 по 27.12.2013 Західною ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області проводилась позапланова виїзна перевірка ТОВ «ІВП ТРІАДА» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Вектра 3000» та ТОВ «Вістол».

За результатами зазначеної перевірки 27.12.2013 Західною ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області складено акт №2114/20-33-22-01-07/33203410, згідно якого встановлено завищення податкового кредиту ТОВ «ІВП ТРІАДА» на суму 2681909, 91 грн.

Допитані під час досудового розслідування виконувач обовязків заступника начальника Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_3 та головний ревізор-інспектор Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_4 показали, що 17.12.2013 по 27.12.2013 Західною ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області проводилась позапланова виїзна перевірка ТОВ «ІВП ТРІАДА» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Вектра 3000» та ТОВ «Вістол». У ТОВ «ІВП ТРІАДА» була витребувана документація, необхідна для перевірки, але зазначеним субєктом господарювання вказана документація надана не була. Крім цього податкове рішення-повідомлення не складалася, до ІС «Податковий блок» дані за результатами перевірки не вносилися.

Допитаний комерційний директор та засновник ТОВ «ІВП ТРІАДА» ОСОБА_2 показав, що вважає посадові особи Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області провели позапланову виїзну перевірку ТОВ «ІВП ТРІАДА» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Вектра 3000» та ТОВ «Вістол» в подальшому незаконно внесли зміни до ЕБД «Деталізована інформація по платнику ПДВ» з порушенням закону. Може надати слідчому копії документів, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Вектра 3000» та ТОВ «Вістол», у подальшому відмовився надати відповідні документи.

Допитаний директор ТОВ «ІВП ТРІАДА» ОСОБА_5, показав, що вважає посадові особи Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області провели позапланову виїзну перевірку ТОВ «ІВП ТРІАДА» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Вектра 3000» та ТОВ «Вістол» в подальшому незаконно внесли зміни до ЕБД «Деталізована інформація по платнику ПДВ» з порушенням закону. Вважає, що діями працівників Західної ОДПІ підірвана їх ділова репутація, оскільки після здійснення угод, їх контрагентів перевіряють податкові органи.

За результатами аналізу наявної інформації серед постачальників 1-го ланцюга встановлено 3 суб'єкта господарювання з ознаками «сумнівності» на загальну суму ПДВ 4,5 млн. грн., або 37 % від загальної суми податкового кредиту, а саме:

ТОВ "Вістол" (код ЄДРПОУ 32926534, Луганська обл.) основний платник, вид діяльності діяльність приватних охоронних служб - 2,68 млн. грн.

ТОВ "Паритет-агро"(код ЄДРПОУ 31642413, Харківська обл.) основний платник, вид діяльності - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин - 1,39 мли. грн.

ТОВ "Зодіак-мт" (код ЄДРПОУ 19080467, м.Луганськ) основний платник,вид діяльності - будівництво житлових і нежитлових будівель - 0,43 млн. грн.

Аналіз діяльності вищенаведених постачальників свідчить про можливе штучне формування податкового кредиту та відповідно витрат підприємству ТОВ ІВП «Триада» в звязку з невідповідністю номенклатури придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг) постачальників та потребує детального вивчення первинних бухгалтерських, податкових документів, договорів, умов оплати, тощо.

Крім того, за результатами аналізу фінансової звітності підприємства встановлено значні суми дебіторської та кредиторської заборгованості за товари (роботи, послуги ) (5,79 млн. грн. та 5,1 млн. грн. відповідно) при наявної суми нерозподіленого прибутку (2,96 млн. грн.), що може свідчить про проведення розрахунків не грошовими коштами.

06.06.2014 слідчим в особливо важливих справах слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_6 призначено позапланову перевірку щодо додержання ТОВ "ІВП Тріада" вимог податкового законодавства України з урахуванням документів фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, які не були надані під час позапланової перевірки.

Відповідно до листа Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області №254/9/20-33-22-03 від 23.01.2015, на підставі направлень на перевірку від 21.01.2015 №116, 114, 115, виданих Західною ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області, фахівцями податкової інспекції, відповідно пп. 20.1.4, п.20.1, ст.20, пп.78.1.11, п.78.1,ст.78, п.82.2, ст.82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ та згідно наказу Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області від 21.01.2015 №86 „Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ІВП ТРІАДА" 22.01.2015 здійснено вихід (адреса: м. Харків, пр-кт Московський, 199-Б, К.418Б. Договір суборенди нежилих приміщень від 18.08.2014 №В-03/60-14/СГ) на документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "ІВП ТРІАДА", код ЄДРПОУ 33203410 з питання дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

Копію наказу Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області від 21.01.2015 № 86 „Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ІВП ТРІАДА" вручено під підпис особисто директору ТОВ "ІВП ТРІАДА" ОСОБА_5 22.01.2015 року.

Направлення на перевірку від 21.01.2015 №116, 114, 115 пред'явлені для ознайомлення під підпис особисто директору ТОВ "ІВП ТРІАДА" ОСОБА_5 22.01.2015.

ТОВ "ІВП ТРІАДА" за підписом директора ОСОБА_5 та печаткою підприємства подано до Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області повідомлення від 22.01.2015 №15/1628 (вх.ДПІ №1309/10 від 22.01.2015) про не допуск співробітників Західної ОДПІ м. Харкова до проведення позапланової перевірки. Згідно даного повідомлення ТОВ "ІВП ТРІАДА" офіційно не допускає співробітників Західної ОДПІ м. Харкова до проведення позапланової перевірки ТОВ "ІВП ТРІАДА" у зв'язку з тим, що наказ від 21.01.2015 №86 вважає незаконним, викладені у ньому вимоги, вважає також незаконними і такими, що не підлягають виконанню.

У зв'язку з чим, посадовими особами Західної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області складено акт „Відмови в допуску до проведення документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ "ІВП ТРІАДА", код ЄДРПОУ 33203410" від 22.01.2015 року №184/20-33-22-03-07/33203410 та акт 22.01.2015 №185/20-33-22-03-07/33203410 „Про неможливість розпочати документальну виїзну позапланову перевірку ТОВ "ІВП ТРІАДА", код ЄДРПОУ 33203410".

Згідно ІС „Податковий блок" податкова адреса підприємства: 61052, м.Харків, вул. Конєва, буд. 4.

Фактична адреса: м. Харків, пр. Московський, 199-Б, К.418Б. Договір суборенди нежилих приміщень від 18.08.2014 року №В-03/60-14/СГ. Орендатор: Корпорація „САН ГРУП", код за ЄДРПОУ 34332926. Об'єкт оренди нежилі приміщення, а саме: площі розміром 190,90 кв.м., розміщених на 4 поверсі, в нежилій будівлі „Літ. К-12" торгово- офісного центру „Sun City Premium", який знаходиться за адресою: м. Харків, проспект Московський, 199-Б. Для розміщення офісу. Строк дії договору до 31.08.2015 року. Завірену копію даного договору надано підприємством до Західної ОДПІ м. Харкова повідомленням про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (Форма 20-ОПП) 09.10.2014 року вх. ДПІ №14798/10.

Західна ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області звернулась до прокуратури області щодо сприяння у проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ІВП ТРІАДА".

Крім цього, 26.01.2015 Західною ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області, у звязку з не допуском співробітників Західної ОДПІ м. Харкова до проведення позапланової перевірки ТОВ "ІВП ТРІАДА" накладено адміністративний арешт на майно ТОВ "ІВП ТРІАДА".

Постановою окружного адміністративного суду Харківської області від 28.01.2014 дії Західною ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області визнані законними.

Під час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а також зясування законності дій посадових осіб Західною ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області, а також законності дій зазначених посадових осіб, у разі надання посадовими особами ТОВ «ІВП ТРІАДА» посадовим особам Західною ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області необхідної документації, яка не була надана посадовими особами ТОВ «ІВП ТРІАДА» під час позапланової перевірки, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні (проведенні виїмки) належним чином завірених копій документації ТОВ «ІВП ТРІАДА» за період з 01.01.2012 по 06.01.2015, необхідних для проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ІВП ТРІАДА".

До зазначених документів належать вищевказані документи, до яких просить надати доступ прокурор, та які, на думку прокурора, можуть бути використані як докази, які є необхідними для встановлення істини та обставин по справі.

Як зазначає прокурор у своєму клопотанні, оскільки існує реальна загроза змінення або знищення вказаної документації ТОВ «ІВП ТРІАДА», що підтверджується неодноразовою відмовою податковому органу та прокуратурі області у наданні зазначених документів, є необхідність розгляду клопотання без виклику представників ТОВ «ІВП ТРІАДА».

Прокурор вказує не необхідність тимчасового доступу до вищезазначених документів, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а також зясування законності дій посадових осіб Західною ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області, а також законності дій зазначених посадових осіб, у разі надання посадовими особами ТОВ «ІВП ТРІАДА» посадовим особам Західною ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області необхідної документації, яка не була надана посадовими особами ТОВ «ІВП ТРІАДА» під час позапланової перевірки, яка на даний час знаходяться у ТОВ «ІВП ТРІАДА»

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши прокурора, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, прийшов до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливість ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх(здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження зі клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутись із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У клопотанні зазначаються:

- короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання;

- правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

- речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

- підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

- значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

- можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

- обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Таким чином, дане клопотання не вмотивовано, оскільки у ньому не містяться конкретні дані щодо значення саме вищевказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться у цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також клопотання не містить обґрунтування необхідності вилучення саме вищевказаних документів з урахуванням предмету доказування в рамках даного кримінального провадження, а також мети та підстав застосування заходів забезпечення кримінального провадження, передбачених ст.ст.131, 132 КПК України.

За таких обставин слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора не підлягає задоволенню.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень ст. 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159-164, 392-395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Відмовити у задоволенні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області юристу 1 класу ОСОБА_1С про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42014220000000681 від 01.12.2014, за ознаками складу кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч.1 ст. 365 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.С. Блага