Ухвала суду № 46258341, 03.12.2014, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа №592/12677/14-к

Провадження №1-кс/592/3737/14

УХВАЛА

Про тимчасовий доступ до документів

03.12.2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Фоменко І.М., за участю заступника начальника управління начальника ВПМ СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, без фіксації процесуальної дії за допомогою технчних засобів, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження за №32014200000000133 від 13.11.2014 - слідчого Макевича О.Р., про проведення тимчасового доступу та можливості вилучення документів ТОВ «Азонтес», які перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50.

Перевірив наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - ОСОБА_1,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області обґрунтовує тим, що у вересні 2014 року юридичні особи ТОВ «Оксарт-Суми» (код 38397699, юридична адреса: м.Суми, майдан Незалежності, буд. 3/1), ТОВ «Фрімонт» (код 37283381, юридична адреса: м.Суми, майдан Незалежності, буд. 3/1), ТОВ «Танаіс-Суми» (код 38244294, юридична адреса: м.Суми, майдан Незалежності, буд. 3/1) через мережу орендованих АЗС, розташованих на території Сумської області, здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 97 млн.800 тис. грн., внаслідок чого вказані підприємства повинні відобразити в податковій звітності підприємств та сплатити до бюджету відповідні суми ПДВ з реалізованих товарів.

Однак службові особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт» ТОВ «Танаіс-Суми» за наслідками здійснення вказаної фінансово-господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків, не подали у встановлений термін до ДПІ у м.Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких не задекларували, та внаслідок цього не сплатили до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 13 млн. 729 тис. 821,8 грн., що є особливо великим розміром.

Також службові особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми», з метою приховання скоєного кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, та не сплати у подальшому до бюджету податку на додану вартість за вересень 2014 року, 24.11.2014 подали до ДПІ у м.Сумах податкові декларації з ПДВ за вересень 2014 року, в яких до додатків №5 у розділі «Податковий кредит» у графі «постачальник» внесено завідомо неправдиві відомості, а саме: зазначено індивідуальний податковий номер ТОВ «Азонтес», а напроти нього в графі «сума ПДВ» по ТОВ «Фрімонт» зазначено 2 млн. 937 тис. 019,36 грн., по ТОВ «Танаіс-Суми» зазначено 1 млн. 806 тис.732,72 грн. та по ТОВ «Оксарт-Суми» зазначено 4 млн.183 тис. 335,28 грн. Разом з тим встановлено, що ТОВ «Азонтес» (код 38361657, м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 44) за місцем реєстрації відсутнє, обсяги оподаткованих операцій по деклараціям з ПДВ протягом липня-серпня 2014 року не перевищували 14 тис.000 грн., податкові декларації з ПДВ за вересень та жовтень 2014 року не подані, що свідчить про неможливість здійснення ТОВ «Азонтес» постачання ТМЦ в адресу ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми».

Крім того, в ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженню за результатами аналізу Єдиного реєстру податкових накладних ДФС України встановлено реєстрацію 6 податкових накладних, виписаних ТОВ «Донмас» (код 37086680 м. Донецьк) 31.10.2014 на реалізацію ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми» палива на загальну суму 59 млн. 036 тис. 826 грн., у т.ч. ПДВ 9 млн. 839 тис. 471 грн. Однак, 25.11.2014 ТОВ «Танаіс-Суми» та ТОВ «Фрімонт» подано до ДПІ у м. Сумах податкові декларації з ПДВ за жовтень 2014 року, у яких відсутні відомості про постачальника ТОВ «Донмас». ТОВ «Оксарт-Суми» станом на 25.11.2014 податкову декларацію з ПДВ не подано. Зазначене свідчить про відсутність вказаного постачання паливно-мастильних матеріалів в адресу ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт» і ТОВ «Танаіс-Суми», а тому податкові накладні, виписані ТОВ «Донмас» є підробленими

Під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні було встановлено, що підприємство ТОВ «Азонтес» для проведення розрахунків з ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми» використовувало розрахункові рахунки відкриті у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), що знаходиться за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50.

На даний час в ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні документів, що становлять банківську таємницю та містять в собі відомості і можуть бути використані як доказ фактів порушень службовими особами ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми» та ТОВ «Азонтес» законодавства, що встановлюється під час кримінального провадження, а також дані документи містять зразки підпису та почерку посадових осіб ТОВ «Азонтес», які необхідні для проведення експертного дослідження і перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню. Так заявлені слідчим документи перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк», самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами можуть слугувати доказом, мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того не можливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей і документів, тобто встановити особу причетну до злочину.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- оригінали документів на відкриття розрахункових рахунків, які були надані до ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) підприємством ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657, м. Дніпропетровськ), а також інших документів реєстраційної справи вказаного підприємства наданих до ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) для обслуговування осіб, які мають право підпису банківських документів (свідоцтво про державну реєстрацію, статутні документи, заяви, накази, копії паспортів службових осіб, карток зі зразками підписів та відтиску печатки тощо), а у разі їх відсутності, завірених відповідним чином копій вказаних документів;

- документи про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам, з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції), а також на електронному носії Log-файли роботи систем ЕРІПП «Клієнт-банк» і «Інтернет-Клієнт-банк» та реєстри електронних платіжних документів із зазначенням часу формування платіжного документу та його надходження до банківської установи системами «Клієнт-банк» та «Інтернет-Клієнт-банк», які підтверджують операції з грошовими коштами, які повинні містити у собі інформацію про всі здійснені платіжні документи (з вказанням дати, часу, номеру платіжного документу) в системі електронного банкінгу, інформацію про ключі під якими були здійснені платіжні документи в системі електронного банкінгу, інформацію по ІР-адресам комп'ютеної техніки, інформацію по ІР-адресам та електронним ключам, з яких та під якими був вхід до системи електронного банкінгу, перелік операцій та під якими електронними ключами вони здійснювалися по ТОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657, м. Дніпропетровськ) р/р № 26009050008829 за період 24.10.2012 по час виконання ухвали суду;

- на електронному носії Log-файли проксі сервера ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) за період з 24.10.2012 по час виконання ухвали суду.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до документів відповідальна посадова особа ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50.

3. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий СуддяІ.М. Фоменко