Ухвала суду № 46248486, 12.06.2015, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/10195/15-к

провадження № 1-кс/201/6529/2015

УХВАЛА

12 червня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткаченко Д.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Руденко О.Г., про дозвіл на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

12 червня 2015 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014040000000156 від 28.11.2014 року про вчинення кримінальних правопорушень за ч.3 ст.212, ч.1 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Єділія» (код ЄДРПОУ 35740432), яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, зареєстроване за юридичною адресою м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 134, кор. 5, кв. 54, у період часу з 01.01.2013 року по теперішній час, діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 087 500 грн., що є особливо великим розміром. Також було виявлено, що невстановлені особи створили ряд суб'єктів господарської діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТОВ «Єділія» є оптово-роздрібна торгівля продуктами харчування. З метою ухилення від сплати податків посадові особи підприємства ТОВ «Єділія» запровадили схему, згідно якої по бухгалтерському обліку не відображається готівкова виручка від реалізації товарно-матеріальних цінностей. Так, враховуючи факт придбання продукції за безготівковий розрахунок у постачальників, для ліквідації «розриву» у бухгалтерському обліку, який виникає внаслідок не облікованої реалізації товарно-матеріальних цінностей, службові особи ТОВ «Єділія» організували оформлення безтоварних господарських операцій з «транзитними», «фіктивними» підприємствами, якими є ТОВ «МПВ-Україна» (код ЄДРПОУ 38755169), ТОВ «Норіка» (код ЄДРПОУ 36366517), ТОВ «Дастік» (код ЄДРПОУ 39047507) та інші, та на які з «0» націнкою направляються вже реалізовані товари.

Крім того у ході аналізу вищевказаних ФСПД, з'ясовано що вони підконтрольні одній групі невстановлених осіб, оскільки мають, тих саме постачальників та покупців, обслуговуються в одних і тих самих банківських установах.

Також встановлено, що зареєстровані податкові накладні підприємств ТОВ «Норіка», ТОВ «Дастік» були подані з однієї і тої самої ІР адреси 93.127.123.153 в один день, з незначним інтервалом у часі.

У ході досудового розслідування встановлено, що документи та речі, які мають значення по кримінальному провадженню знаходяться за адресою з якою здавалась податкова звітність та реєструвались податкові накладні ТОВ «МПВ-Україна», ТОВ «Норіка», ТОВ «Дастік», а саме за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, буд. 25.

18.12.2014 року за даною адресою на підставі ухвали Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська було проведено обшук. У ході обшуку було виявлено та вилучено печатки та первинні бухгалтерські документи ряду підприємств у тому числі: ПП «Фаворит Запчастини» (код ЄДРПОУ 36574516), ТОВ «Автобуд-2008» (код ЄДРПОУ 36160752), ТОВ «Глобастрой» (код ЄДРПОУ 34682265), ТОВ «Ельпіс» (код ЄДРПОУ 38873148), ТОВ «Лаваре» (код ЄДРПОУ 37987146), ТОВ «ПДО-Дніпро» (код ЄДРПОУ 38113600), ТОВ «СВС» (код ЄДРПОУ 32882602), ТОВ «Сігма-ЮГ» (код ЄДРПОУ 38873221), ТОВ «ТД Дана-Дніпро» (код ЄДРПОУ 38242407), ТОВ « ТД Сорс-ДСК» (код ЄДРПОУ 38199996), ТОВ «Молочний двір» (код ЄДРПОУ 35807245), ТОВ НВП «АНТ» (код ЄДРПОУ 34631713), ТОВ «Технотрейд» (код ЄДРПОУ 31980412), ТОВ «Київцентрпостач» (код ЄДРПОУ 39491878), ТОВ «Трейд-Капітал Інвест» (код ЄДРПОУ 39491972), ТОВ ВТП «Харківелектромонтаж» (код ЄДРПОУ 25183042), ТОВ «МПВ-Україна» (код ЄДРПОУ 28755169), ПП «КДЮ» (код ЄДРПОУ 34303916), ТОВ «Сінерджи Агро Україна» (код ЄДРПОУ 38242124), ТОВ «Енерготехінженірінг» (код ЄДРПОУ 20198122), ТОВ «Дніпропаксервіс» (код ЄДРПОУ 34734098), ТОВ «МС-Фератус» (код ЄДРПОУ 35042505), ТОВ «Тесей - Н» (код ЄДРПОУ 37069775), ТОВ «НВП «Ньютек» (код ЄДРПОУ 31142723), ПП «Атернум» (код ЄДРПОУ 36413362), ПП «МД-Колхіда» (код ЄДРПОУ 36625502), ТОВ «ТД «Промінвест» (код ЄДРПОУ 36927154), ПП «Альтекс-ЮГ» (код ЄДРПОУ 37048928), ПП «Довіра-Агро» (код ЄДРПОУ 37092249), ТОВ «Дім Пива» (код ЄДРПОУ 31750777), ТОВ «Агентство «Укрділконт» (код ЄДРПОУ 32212251), ТОВ «Український Інвестиційний Холдинг» (код ЄДРПОУ 33547165), ПП «Рапан» (код ЄДРПОУ 25529701), ТОВ БК «Креатив Буд» (код ЄДРПОУ 38893929), ТОВ «Онікс-Трейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38836478), ТОВ «Юніпак-М» (код ЄДРПОУ 39374625), ТОВ «Альфаснаб» (код ЄДРПОУ 39408072), ТОВ «Будівельна Компанія «ДАКО» (код ЄДРПОУ 34984713), ТОВ «Спецфундаментбуд-Плюс» (код ЄДРПОУ 33972540), ТОВ «Метал Трейд Сервіс» (код ЄДРПОУ 36054218), ТОВ «ГСМ-Дніпро Плюс» (код ЄДРПОУ 35807250).

Проведено огляд документів та відео спостереження вилучених на підприємстві ТОВ «Єділія» (код 35740432) за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Б. Бестужевих, 8.

За результатами аналізу матеріалів кримінального провадження з'ясовано структуру роботи ТОВ «Єділія» по мінімізації власних податкових зобов'язань та співпраці з виявленими «фіктивними» підприємствами, що входять до складу «конвертаційного центру», а саме: ТОВ «Єділія» та підприємства «конвертаційного центру» покупають ТМЦ - кондитерські вироби у СПД реального сектору економіки. Придбані ТМЦ, постачальниками, транспортуються до складів підконтрольних службовим особам ТОВ «Єділія», які знаходяться за адресами: АДРЕСА_5, АДРЕСА_1, АДРЕСА_2, м. АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4.

Згідно оперативної інформації, за кожним вказаним складом закріплено фізичну особу-підприємця, що підконтрольний службовим особам ТОВ «Єділія», від якої готуються документи під час реалізації ТМЦ, в своєму регіоні, а саме: ФОП «ОСОБА_1» (і.п.н. НОМЕР_1) закріплено за складом що розташований за адресою: АДРЕСА_1; ФОП «ОСОБА_2» (і.п.н. НОМЕР_2) закріплено за складом що розташований за адресою: АДРЕСА_2; ФОП «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_3) закріплено за складом що розташований за адресою: АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4.

З вказаних складів ТМЦ реалізується за готівкові кошти без повного відображення в бухгалтерському та податковому обліках.

З метою укриття реальних об'ємів продажу, ведення тіньового бухгалтерського та складського обліку реалізація ТМЦ в адресу вказаних фізичних осіб-підприємців оформлюється по документам виписаним від ФОП «ОСОБА_4».

Під час огляду документів вилучених в ході обшуку в офісі ТОВ «Єділія» за адресою АДРЕСА_5, встановлено реєстри документів та видаткові накладні по реалізації ТМЦ виписані від ФОП «ОСОБА_4» (код НОМЕР_4) в адресу вищевказаних та інших фізичних осіб-підприємців та юридичних осіб за період жовтень - грудень 2014 року на суму понад 20 млн. грн.

Відповідно до службової записки управління доходів і зборів фізичних осіб ГУ ДФС у Дніпропетровській області ФОП «ОСОБА_4» протягом 2013-2014 років, звітність про результати господарської діяльності не подавала, найманих працівників не мала.

Під час допиту ФОП «ОСОБА_4» повідомила, що надавала послуги по веденню бухгалтерського обліку ТОВ «Єділія», а також займалась торгівлею продуктами харчування. Офіс і склад орендувала АДРЕСА_5. Також, ФОП «ОСОБА_4» повідомила що з ТОВ «Єділія» фінансово-господарських взаємовідносин в частині придбання і реалізації ТМЦ не мала.

В ході огляду вилучених документів на ТОВ «Єділія» встановлено трудові договори, заяви на прийняття на роботу, акти про матеріальну відповідальність укладені між ТОВ «Єділія» та ФОП «ОСОБА_4» з одними і тими самими фізичними особами (торгівельні представники).

Також, в ході подальшого проведення досудового розслідування вищевказаного кримінального провадження отримано первинні бухгалтерські документи підприємств, у яких ТОВ «Єділія» (та виявлені «фіктивні» підприємства - ТОВ «Ельпіс», ТОВ «Онікс-Трейд-ЛТД», ТОВ «Дана-Дніпро», ТОВ «ПДО-Дніпро», ПП «МД Колхіда») закуповували ТМЦ, а саме: ТОВ фірма «Грона», ПАТ «Полтава кондитер», ТОВ «Світе Ленд», ТОВ «Роменський завод продовольчих товарів», ТОВ «Ромни кондитер». В ході дослідження товарно-транспортних накладних встановлено, що ТМЦ які були придбані ТОВ «Єділія» та виявленими «фіктивними» підприємствами розвантажувались на одних і тих саме об'єктах, а саме: АДРЕСА_5, АДРЕСА_1, АДРЕСА_2, АДРЕСА_4 та АДРЕСА_3.

Згідно даних реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції, у Реєстрі прав власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_3, рахується за Криворізькою міською радою (код 33874388) та використовується на праві оренди ФОП «ОСОБА_5» (і.п.н. НОМЕР_5).

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_3, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Єділія» (код ЄДРПОУ 35740432), ФОП «ОСОБА_4», ФОП «ОСОБА_1» (і.п.н. НОМЕР_1), ФОП «ОСОБА_2» (і.п.н. НОМЕР_2), ФОП «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_3), та іншими пов'язаними підприємствами в період з 2013 року по теперішній час, а саме: бухгалтерських, банківських, інших документів, в тому числі: договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, приходних та видаткових накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, сертифікатів походження якості, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, виписки банку, листування, відомостей про виплачену заробітну плату, документів, пов'язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників, трудових договорів та інших кадрових документів; документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізованої продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків, чорнових записів, зошитів, блокнотів, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, чорнові записи, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації, гроші, та інше майно здобуте злочинним шляхом, не обліковані ТМЦ, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, згідно яких можливо встановити фактичних постачальників ТМЦ, автотранспорт, яким вони користуються для перевезення придбаних (реалізованих) ТМЦ, місць зберігання ТМЦ, осіб причетних до противоправної діяльності, що мають значення для кримінального провадження, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32014040000000156, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткаченко Д.В., проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_3, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Єділія» (код ЄДРПОУ 35740432), ФОП «ОСОБА_4», ФОП «ОСОБА_1» (і.п.н. НОМЕР_1), ФОП «ОСОБА_2» (і.п.н. НОМЕР_2), ФОП «ОСОБА_3» (і.п.н. НОМЕР_3), та іншими пов'язаними підприємствами в період з 2013 року по теперішній час, а саме: бухгалтерських, банківських, інших документів, в тому числі: договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, приходних та видаткових накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, сертифікатів походження якості, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, виписки банку, листування, відомостей про виплачену заробітну плату, документів, пов'язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників, трудових договорів та інших кадрових документів; документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізованої продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків, чорнових записів, зошитів, блокнотів, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, чорнові записи, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп'ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації, гроші, та інше майно здобуте злочинним шляхом, не обліковані ТМЦ, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, згідно яких можливо встановити фактичних постачальників ТМЦ, автотранспорт, яким вони користуються для перевезення придбаних (реалізованих) ТМЦ, місць зберігання ТМЦ, осіб причетних до противоправної діяльності, що мають значення для кримінального провадження, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Доручити проведення обшуку, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32014040000000156.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Ткаченко