Ухвала суду № 46248295, 23.06.2015, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/10680/15-к

провадження № 1-кс/201/6834/2015

УХВАЛА

23 червня 2015 року м.Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В., розглянувши клопотання слідчого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

23 червня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим відділом СУ прокуратури Дніпропетровської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 09.04.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №42015040000000299, за фактом зловживання своїм службовим становищем відповідальними службовими особами Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

В ході досудового слідства встановлено, що 20.04.12 підприємством ТОВ "Паритет-Пласт" до Новомосковської ОДПІ подано декларацію з ПДВ за березень 2012 року за реєстраційним вх.№9020703167 згідно якої підприємством задекларовано податковий кредит у сумі 4 963 375 грн. ПДВ.

21.05.12 за реєстраційним вх.№9028083637 посадовими особами ТОВ "Паритет-Пласт" подано до податкового органу декларацію з ПДВ за квітень 2012 року згідно якої заявлено до відшкодування на розрахунковий рахунок платника бюджетне відшкодування з ПДВ у розмірі 4 963 375 грн. ПДВ (рядок 23, 23.1 декларації з ПДВ).

На підставі поданої вищезазначеної декларації на бюджетне відшкодування ПДВ, Новомосковською ОДПІ проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Паритет Пласт» з питань достовірності нарахування суми ПДВ на розрахунковий рахунок до відшкодування по декларації з ПДВ за квітень 2012 року, яка виникла за рахунок відємного значення з ПДВ, що декларувалось у березні 2012 року (акт №165/152/32953065 від 16.07.12). У ході проведення перевірки, посадовими особами встановлено, що ТОВ «Паритет Пласт» було придбано у ТОВ «ТВК «СКС» роботи по модернізації, ремонту та технічному обслуговуванню лінії для виробництва 3-шарової екструзійної плівки моделі FILMEX на суму 20 897 420,0 грн., які було «нібито» виконано (через мережу посередників) у ТОВ «Оптпродмет» протягом 23 календарних днів.

Зазначена лінія для виробництва 3-шарової екструзійної плівки моделі FILMEX була придбана у ТОВ «Галузева ОСОБА_3» (32546019, м.Донецьк, вул. Університетська) за 8 277 357,6 грн., яка в свою чергу її імпортувала з Фінляндії, яка продавцем була доставлена у м. Дніпропетровськ на вул. Молодогвардійську 13А, склад підприємства ТОВ «Паритет-Пласт».

Загальна вартість придбаного обладнання (лінії для виробництва плівки) ТОВ «Паритет-Пласт» склала 1 444 000 грн. ПДВ, вартість робіт по модернізації, ремонту, та сервісному обслуговуванню (наладці) придбаного підприємством обладнання через ланцюг посередників ТОВ «ТВК «СКС», ТОВ «ТД «Віс» та ТОВ «Оптпродмет» (всі платники Новомосковської ОДПІ) склала 3 482 903 грн. ПДВ.

Крім того встановлено, що посадовими особами Новомосковсковської ОДПІ, які здійснювали перевірку 17.05.2012 року (ще до початку проведення вищевказаної еревірки) направлено запит до ТОВ «ТВК «СКС» щодо проведення зустрічної звірки контрагента. Згідно отриманої відповіді та наданих до перевірки документів (№ 55/225/37950907 від 31.05.2012 року) встановлено, що ТОВ «ТВК «СКС» є посередником, на виконання робіт з модернізації, ремонту та технічному обслуговуванню лінії для виробництва 3-шарової екструзійної плівки. ТОВ «ТВК «СКС» було укладено договір з ТОВ «ТД «Віс» з виконання вказаного виду робіт.

Також, податковим органом на адресу постачальника ТОВ «ТД «Віс» та до підприємства ТОВ «Оптпродмет», яке знаходиться у ланцюгу постачання послуг, ще 17.05.2012 року (фактично до моменту проведення зустрічної перевірки з першим контрагентом по ланцюгу ТОВ «ТВК «СКС») було направлено запити щодо документального підтвердження постачання товару/послуг по 2 та 3-му ланцюгу. Однак, документи щодо законності формування податкового кредиту з боку підприємств ТОВ «ТД «Віс» та ТОВ «Оптпродмет» до податкової інспекції, не надійшли.

Під час проведення перевірки, посадовими особами Новомосковської ОДПІ, які здійснювали перевірку, незважаючи на доступність інформаційних баз податкової служби, не було досліджено подана до податкового органу звітність підприємств ТОВ «ТВК «СКС» та ТОВ «Оптпродмет» для зясування законності формування податкового кредиту.

З боку посадових осіб Новомосковської ОДПІ не враховано факт маніпулювання податковою звітністю (з використанням додатку 1 до податкової декларації з ПДВ) з боку ТОВ «Оптпродмет» на суму 3 088 767 грн. ПДВ, яка в подальшому по ланцюгу постачання робіт ТОВ «ТД «Віс» та ТОВ «ТВК «СКС» була заявлена підприємством ТОВ «Паритет-Пласт» до бюджетного відшкодування.

Посадові особи ТОВ «Оптпродмет» (код 37950928) з метою ухилення від оподаткування, за рахунок маніпулювання податковою звітністю (з використанням додатку 1 до податкової декларації з ПДВ), сформували податковий кредит сам від себе у сумі 3 088 767 грн. ПДВ шляхом подачі 23.04.12 до податкового органу податкових декларацій з податку.

Під час проведення, посадовими особами Новомосковської ОДПІ, камеральної перевірки поданої підприємством вказаної податкової звітності з ПДВ не було встановлено порушень, про що свідчить відсутність акту перевірки з боку податкового органу.

В подальшому вказаний протиправно сформований податковий кредит було використано у схемі з використанням посередницьких повязаних між собою фірм у бюджетному відшкодуванні підприємству ТОВ "Паритет-Пласт" по декларації з ПДВ за квітень 2012 року.

Крім того, незважаючи на те, що перевірка ТОВ "Паритет-Пласт" проводилась з 10.07.12 по 16.07.12 (відповідний запис у акті перевірки) 12.07.12 під головуванням першого заступника начальника Новомосковської ОДПІ ОСОБА_4, відбулось засідання робочої групи по розгляду декларації з питань достовірності нарахування суми ПДВ заявленого на розрахунковий рахунок ТОВ «Паритет-Пласт» та прийняте рішення щодо включення суми ПДВ у розмірі 4 963 375 грн. ПДВ, яка заявлена ТОВ "Паритет-Пласт" до відшкодування на розрахунковий рахунок по декларації за квітень 2012 року (вх.№9028083637 від 21.05.12) до реєстру на відшкодування.

Внаслідок ведення вказаної незаконної діяльності, завдано шкоду охоронюваним законом інтересам держави у вигляді незаконного бюджетного відшкодування з бюджету України на суму 3 482 903 грн.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до копій усіх без виключення документів податкових справ та податкової звітності з ПДВ, податку на прибуток, податку на доходи фізичних осіб (в т.ч. реєстраційна частина облікової справи, облікові справи з податку на прибуток та з ПДВ, облікову справу з погашення прострочених податкових зобовязань, актів документальних перевірок, актів документальних перевірок з питань відшкодування ПДВ, облікової картки, інших) ТОВ «Оптпродмет» (код 37950928) та поданої посадовими особами вказаного підприємства до органів державної податкової служби податкової звітності, в т.ч. поданої електронною поштою (у роздрукованому паперовому вигляді), листування, усіх наявних документів поданих до ДПІ підприємством з метою використання інформаційної бази прийому і обробки податкової звітності «M.E.Doc IS» (заява, договір з провайдером надання телекомунікаційних послуг, IP-адреси, інше), висновків, доповідних, службових записок, відомчих наказів, контрольних листів, доручень про необхідність відпрацювання ТОВ «Оптпродмет» (код 37950928), в т.ч. підрозділами податкової міліції, документи щодо їх відпрацювання, інших документів за період з 01.01.2011 року по теперішній час, які знаходяться у володінні Новомосковської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: Дніпропетровська область, м. Новомосковськ, вул. Микити Головка буд. 30.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №42015040000000299, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до копій усіх без виключення документів податкових справ та податкової звітності з ПДВ, податку на прибуток, податку на доходи фізичних осіб (в т.ч. реєстраційна частина облікової справи, облікові справи з податку на прибуток та з ПДВ, облікову справу з погашення прострочених податкових зобовязань, актів документальних перевірок, актів документальних перевірок з питань відшкодування ПДВ, облікової картки, інших) ТОВ «Оптпродмет» (код 37950928) та поданої посадовими особами вказаного підприємства до органів державної податкової служби податкової звітності, в т.ч. поданої електронною поштою (у роздрукованому паперовому вигляді), листування, усіх наявних документів поданих до ДПІ підприємством з метою використання інформаційної бази прийому і обробки податкової звітності «M.E.Doc IS» (заява, договір з провайдером надання телекомунікаційних послуг, IP-адреси, інше), висновків, доповідних, службових записок, відомчих наказів, контрольних листів, доручень про необхідність відпрацювання ТОВ «Оптпродмет» (код 37950928), в т.ч. підрозділами податкової міліції, документи щодо їх відпрацювання, інших документів за період з 01.01.2011 року по теперішній час, які знаходяться у володінні Новомосковської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: Дніпропетровська область, м. Новомосковськ, вул. Микити Головка буд. 30.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №42015040000000299.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Ткаченко