Ухвала суду № 46233576, 26.05.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/444/2015

Справа № 537/2405/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26.05.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Пшенишній В.А., за участю слідчого - Михайлика Є.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Михайлика Є.А. про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

26 травня 2015 року слідчий першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції Михайлик Є.А. звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на проведення обшуку житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибних ділянок) за адресою: АДРЕСА_1, що зареєстровано на праві власності за гр. ОСОБА_3 та гр. ОСОБА_4, де зареєстрований та фактично проживає гр. ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, з метою виявлення та вилучення фінансово-господарських документів по взаємовідносинах суб'єктів господарської діяльності з ТОВ «Глобинський переробний завод», чорнових записів в електронному та паперовому вигляді, в яких міститься інформація в паперовому вигляді та на електронних носіях з адресами, телефонами громадян, які постійно проводять реалізацію сої за готівкові кошти, не заповненні бланки, печатки та штампи суб'єктів господарської діяльності,а саме: ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692),ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «ОСОБА_8» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «Праймгарантгруп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "ОСОБА_9" (код ЄДРПОУ НОМЕР_2)ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107) та інших підприємств, кошти, для закупівлі сої за готівку, пластикові банківські картки для отримання коштів від службових осіб ТОВ «Глобинський переробний завод», документів, що свідчать про проведення зважування продукції, що придбавалася, телефони (сім карти мобільних операторів зв'язку) в яких зазначено номера громадян, що реалізовували сою та здійснювали її перевезення, комп'ютерна техніка (персональні комп'ютери, ноутбуки), магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації (флеш-карти, накопичувачі на жорсткому магнітному диску, оптичні лазерні диски, магнітні дискети).

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором зазначено про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2014 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої від суб'єктів господарювання, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ "Гранд ішим" (код ЄДРПОУ 38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692), ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «ОСОБА_8» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «Прайм гарант груп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "ОСОБА_9" (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107) в наслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 450 000 грн., що в понад 1 000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.

Працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» по взаємовідносинах з ТОВ «Гранд ішим» (код ЄДРПОУ 38969270) та складено акт перевірки № 2623/16-03-22-17/30547407 від13.11.2014. Згідно висновку акту перевірки службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.4, п.198.6 ст. 198, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» занижено податок на додану вартість на загальну суму 226 161,41 грн.

16.01.2015 року працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» та складено акт перевірки № 48/16-03-22-02-12/30547403 від 16.01.2015. Згідно висновку до акту перевірки службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 224 097 грн.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2, здійснює на території Полтавської області, Глобинського району, закупівлю сої за готівкові кошти у фізичних осіб, які обробляють земельні ділянки та у фермерських господарств. Придбану сою гр. ОСОБА_5 транспортує на ТОВ «Глобинський переробний завод» вантажним автомобільним транспортом, який фактично належить фізичним особам - перевізникам, з наданням останнім заповнених товарно-транспортних накладних, де вантажовідправником вказано підприємства з ознаками фіктивності.

Так, гр. ОСОБА_5 отримуючи готівкові кошти від невстановлених осіб (службових осіб) ТОВ «Глобинський переробний завод» на придбання сої, на території Глобинського та Кременчуцького району Полтавської області проводив закупівлю сої у населення та фермерських господарств та розраховувався з останніми готівкою. В подальшому для доставки сої на підприємство, винаймав вантажні автомобілі які транспортували сою на територію ТОВ «Глобинський переробний завод». Розрахунок за автомобільні послуги теж проводив за готівку. При транспортуванні вантажу, останній надавав водію вже заповнену товарно-транспортну накладну, де вантажовідправниками були підприємства з ознаками фіктивності.

При цьому сою, яку придбає гр. ОСОБА_5 за готівкові кошти у населення та транспортує на ТОВ «Глобинський переробний завод», службові особи даного підприємства в податковому та бухгалтерському обліку підприємства відображають як придбану у ТОВ "Гранд ішим", ТОВ «Рунд», ТОВ «Сільгосп-центр», ПП «Айсберг прайм», ФГ «ОСОБА_8», ТОВ «Прайм гарант груп», ТОВ «Продакшн груп», ТОВ «Ледімпекс», ТОВ «Ліхтерн», ПП "ОСОБА_9", ТОВ «Піраміда ЛТД», ПП «Реджина Плюс», ТОВ «Карма-А», ТОВ «Макрос-Опт» та ТОВ «Олімп-Агро», які мають ознаки фіктивності.

Шляхом опитування водіїв, які здійснювали перевезення сої встановлено, що орієнтовно два рази на місяць гр. ОСОБА_5 проводив зустрічі з представником ТОВ «Глобинський переробний завод», від якого отримував грошові кошти на закупівлю сої у населення.

Облік даних осіб (фермерських господарств) та транспорту (водіїв), через яких ОСОБА_5 здійснював закупівлю і транспортування сої на підприємство, вів в паперовому вигляді (блокноти) та на електронних носіях інформації (ноутбук та флеш накопичувачі).

Згідно листа № 02-37/117 від 17.04.2015 року Погребівської сільської ради Глобинського району Полтавської області було встановлено, що гр. ОСОБА_5 зареєстрований та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1. За місцем проживання гр. ОСОБА_5, знаходяться записи в паперовому вигляді (блокноти) та на електронних носіях інформації (ноутбук та флеш накопичувачі), щодо фактичної закупки сої за готівку для ТОВ «Глобинський переробний завод».

Згідно інформаційної довідки, наданої відділом державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції № 35615866 та № 35615855 від 30.03.2015 року встановлено, що 3/10 частки власності житлового будинку з господарськими будівлями розташованого за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належить ОСОБА_4 та 7/10 частки власності житлового будинку з господарськими будівлями на праві власності належить ОСОБА_3.

Враховуючи те, що за місцем реєстрації та проживання гр. ОСОБА_5, а саме: АДРЕСА_1, знаходяться фінансово-господарські документи по взаємовідносинах суб'єктів господарської діяльності з ТОВ «Глобинський переробний завод», чорнові записи в електронному та паперовому вигляді, в яких міститься інформація в паперовому вигляді та на електронних носіях з адресами, телефонами громадян, які постійно проводять реалізацію сої за готівкові кошти, не заповненні бланки, печатки та штампи суб'єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692),ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «ОСОБА_8» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «Прайм гарант груп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "ОСОБА_9" (код ЄДРПОУ НОМЕР_2)ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107) та інших підприємств, кошти, для закупівлі сої за готівку, пластикові банківські картки для отримання коштів від службових осіб ТОВ «Глобинський переробний завод», документів, що свідчать про проведення зважування продукції, що придбавалася, телефони в яких зазначено номера громадян, що реалізовували сою, комп'ютерна техніка для виготовлення документів, що можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду по кримінальному провадженні та мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні, та з метою недопущення їх знищення, приховування, невидачі документів, з метою відшкодування завданих збитків по кримінальному провадженню, виникла необхідність в проведенні обшуку в зазначеному домоволодінні, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею, встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003:

- внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року. Як вбачається з витягу з кримінального провадження, службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» протягом 2013-2014 років віднесли до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692),ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «ОСОБА_8» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «Праймгарантгруп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "ОСОБА_9" (код ЄДРПОУ НОМЕР_2)ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 450 000,1 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, попередня правова кваліфікація ч.1 ст. 121 КК України.

- внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.03.2015 року. Як вбачається з витягу з кримінального провадження, службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» протягом 2013-2014 років безпідставно та в порушення податкового законодавства України віднесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, попередня правова кваліфікація ч. 1 ст. 212 КК України.

Як встановлено слідчим суддею, на час розгляду клопотання, письмову підозру у вчинення кримінального правопорушення за описаними вище фактами будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

В обґрунтування клопотання слідчим надано Інформацію з Реєстру прав власності на нерухоме майно за індексним №35615866 від 30.03.2015 року, згідно якої 3/10 житлового будинку з господарськими будівлями за адресою: АДРЕСА_1, належить ОСОБА_4 та Інформаційну довідку з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо об'єкта нерухомості за індексним №35615855 від 30.03.2015 року, згідно якої 7/10 вищевказаного будинку належить ОСОБА_3

На підтвердження факту перебування у володінні гр. ОСОБА_6 житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1, та перебування в даному житловому будинку з господарськими будівлями відшукуваних документів, слідчим надано: лист з Погребівської сільської ради Глобинського району від 17.04.2015 року, з якого вбачається, що гр. ОСОБА_5 зареєстрований та проживає в АДРЕСА_1,, протокол допиту свідка гр. ОСОБА_7 від 11.03.2015 року, протокол пред'явлення особи для впізнання за фотознімками від 31.03.2015 року, оцінюючи у своєму взаємозв'язку які слідчим суддею встановлено, що гр. ОСОБА_5 здійснює на території Полтавської області, Глобинського району закупівлю сої у фізичних осіб та фермерських господарств, яку в подальшому транспортує на ТОВ «Глобинський переробний завод», при цьому останній проживає та фактично володіє житловим будинком, де слідчому необхідно провести обшук.

При вирішення клопотання по суті, з урахуванням викладених обставин та наявних матеріалів в обґрунтування клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим належним чином необґрунтовано необхідність проведення обшуку та вилучення, необхідних документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Глобинський переробний завод» та ТОВ «Гранд ішим», ТОВ «Рунд», ТОВ «Сільгосп-центр», ПП «Айсберг пройм», ФГ «ОСОБА_8», ТОВ «Продакшн груп», ТОВ «Ледімпекс», ТОВ «Ліхтерн», ПП «ОСОБА_9», ТОВ «Піраміда ЛТД», ПП «Реджина Плюс», ТОВ «Карма-А», ТОВ «Макрос-Опт», ТОВ «Олімп-Агро», оскільки в підтвердження даних взаємовідносин слідчим будь-яких належних та допустимих доказів слідчому судді не надано.

Враховуючи викладене, наявні матеріали клопотання, які частково підтверджують викладені в ньому обставини, слідчий суддя вважає за доцільне для забезпечення якнайменшого втручання у права та свободи гр. ОСОБА_5, що буде виправдовувати мету проведення обшуку, клопотання задовольнити частково, а саме надати слідчому дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, з метою виявлення та вилучення, визначених в клопотанні документів по взаємовідносинам ТОВ «Глобинський переробний завод» з ТОВ «Прайм гарант груп», в задоволенні іншої частини вимог клопотання необхідно відмовити за його необґрунтованістю.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Михайлика Є.А. про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Михайлику Євгенію Анатолійовичу, заступнику начальника управління фінансових розслідувань-начальнику першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Демяненко Данилу Павловичу, начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Воронюк Вадиму Анатолійовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Гичко Ігорю Олександровичу, слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Одарушенку Андрію Анатолійовичу, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Криворучку Ярославу Михайловичу, слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу дозвіл на проведення обшуку житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибних ділянок) за адресою: АДРЕСА_1, що на праві власності належить гр. ОСОБА_3 та гр. ОСОБА_4, де зареєстрований та фактично проживає гр. ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, з метою виявлення та вилучення фінансово-господарських документів по взаємовідносинах суб'єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «Глобинський переробний завод» з ТОВ «Прайм гарант груп», чорнових записів в електронному та паперовому вигляді, в яких міститься інформація в паперовому вигляді та на електронних носіях з адресами, телефонами громадян, які постійно проводять реалізацію сої за готівкові кошти, не заповненні бланки, печатки та штампи суб'єкта господарської діяльності ТОВ «Прайм гарант груп», кошти, для закупівлі сої за готівку, пластикові банківські картки для отримання коштів від службових осіб ТОВ «Глобинський переробний завод», документів, що свідчать про проведення зважування продукції, що придбавалася, телефони (сім карти мобільних операторів зв'язку) в яких зазначено номера громадян, що реалізовували сою та здійснювали її перевезення, комп'ютерна техніка (персональні комп'ютери, ноутбуки), магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації (флеш-карти, накопичувачі на жорсткому магнітному диску, оптичні лазерні диски, магнітні дискети).

З даної ухвали виготовлено два примірники, які чітко позначені як копії.

Ухвала діє до 26 червня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко