Ухвала суду № 46233530, 26.05.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/446/2015

Справа № 537/2408/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26.05.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Пшенишній В.А., за участю слідчого - Михайлика Є.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Михайлика Є.А. про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

26 травня 2015 року слідчий першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції Михайлик Є.А. звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на проведення обшуку квартири АДРЕСА_1, яка на праві власності належить гр. ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), де проживає гр. ОСОБА_4 (1970 р.н.), з метою виявлення та вилучення фінансово-господарських документів по взаємовідносинах суб'єктів господарської діяльності з ТОВ «Глобинський переробний завод», чорнових записів гр. ОСОБА_4, де зазначено в кого фактично закуповувалась соя та пункт навантаження, а також громадян посередників, які займаються закупівлею сої, печатків, штампів ТОВ «Прайм гарант груп» (код ЄДРПОУ 39271342) та ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 39225162) та інших суб'єктів господарського діяльності, банківських пластикових карток, чекових книжок, грошових коштів (цінностей) здобутих злочинним шляхом, телефонів (сім карт мобільних операторів зв'язку) в яких зазначено номера громадян, що реалізовували сою та здійснювали її перевезення, комп'ютерної техніки (персональних комп'ютерів, ноутбуків), магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації (флеш-карт, накопичувачів на жорсткому магнітному диску, оптичних лазерних дисків, магнітних дискет) та інших документів та речей, які можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором зазначено про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2014 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої від суб'єктів господарювання, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ "Гранд ішим" (код ЄДРПОУ 38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692), ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «ОСОБА_9» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), ТОВ «Прайм гарант груп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "ОСОБА_10" (код ЄДРПОУ НОМЕР_3), ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107) в наслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 450 000 грн., що в понад 1 000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.

Працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» по взаємовідносинах з ТОВ «Гранд ішим» (код ЄДРПОУ 38969270) та складено акт перевірки № 2623/16-03-22-17/30547407 від13.11.2014. Згідно висновку акту перевірки службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.4, п.198.6 ст. 198, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» занижено податок на додану вартість на загальну суму 226 161,41 грн.

16.01.2015 року працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено позапланову перевірку ТОВ «Глобинський переробний завод» та складено акт перевірки № 48/16-03-22-02-12/30547403 від 16.01.2015. Згідно висновку до акту перевірки службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ «Глобинський переробний завод» занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 224 097 грн.

Відповідно до рапорту співробітника оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 27.03.2015 року встановлено, що на виконання доручення в рамках кримінального провадження № 32015170090000003 від 12.02.2015 року відносно службових осіб ТОВ «Глобинський переробний завод» (код ЄДРПОУ 30547403), у встановленому чинним законом порядку було отримано інформацію, а саме: що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» через посередника проводять закупівлю сої за готівкові кошти у населення та фермерських господарств, але в податковому обліку відображають придбання сої від різних суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності». Зокрема на протязі 2014 року службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» відобразили придбання сої від ТОВ «Прайм гарант груп» (код ЄДРПОУ 39271342) та ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 39225162).

Також на протязі 2014 року гр. ОСОБА_4 спільно з гр. ОСОБА_5, перереєстрували на гр. ОСОБА_6 підприємство ТОВ «Прайм гарант груп» (код ЄДРПОУ 39271342), при цьому фактично отримували на ньому доходи, та відповідно до довіреностей представляли інтереси даного підприємства. Юридична адреса підприємства: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Українська, б. 4-А. Фактично фінансово-господарську діяльність ТОВ «Прайм гарант груп» не здійснює, а формує податковий кредит та валові витрати суб'єктам господарської діяльності. Документи бухгалтерського та податкового обліку від ТОВ «Прайм гарант груп» складали та підписували гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_5.

Проведеним аналізом реєстру податкових накладних ТОВ «Прайм гарант груп» встановлено, що ТОВ «Прайм гарант груп» не придбавало сої, що була реалізована у подальшому на ТОВ «Глобинський переробний завод», а по податковому обліку дані операцій відображено від ТОВ «Продакшн груп».

Гр. ОСОБА_4 проживає за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно інформаційної довідки, наданої відділом державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції № 35617939 від 30.03.2015 року встановлено, що квартира АДРЕСА_1 на праві власності належить гр. ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1).

Враховуючи те, що на за місцем проживання громадянина гр. ОСОБА_4 знаходяться фінансово-господарські документи по взаємовідносинах суб'єктів господарської діяльності з ТОВ «Глобинський переробний завод», чорнові записи гр. ОСОБА_4, де зазначено в кого фактично закуповувалась соя та пункт навантаження, а також громадян посередників які займаються закупівлею сої, печатки, штампи ТОВ «Прайм гарант груп» (код ЄДРПОУ 39271342) та ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 39225162) та інших суб'єктів господарського діяльності, банківські пластикові картки, чекові книжки, грошові кошти (цінності) здобуті злочинним шляхом, телефони (сім карти мобільних операторів зв'язку) в яких зазначено номера громадян, що реалізовували сою та здійснювали її перевезення, комп'ютерна техніка (персональні комп'ютери, ноутбуки), магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації (флеш-карти, накопичувачі на жорсткому магнітному диску, оптичні лазерні диски, магнітні дискети), що можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду по кримінальному провадженні та мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні, а також, з метою недопущення їх знищення, приховування, невидачі документів, для забезпечення відшкодування завданих збитків по кримінальному провадженню, виникла необхідність в проведенні обшуку в зазначеному домоволодінні, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Допитаний в якості свідка старший оперуповноважений ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_7, який належним чином попереджений про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивих показань, слідчому судді надав пояснення про те, що гр. ОСОБА_4 проживає за адресою: АДРЕСА_1, також за даною адресою знаходяться документи бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Прайм гарант груп» та ТОВ «Продакшн груп», чорнові записи, де зазначено в кого фактично закуповувалась соя та пункт навантаження, а також громадян посередників які займаються закупівлею сої, печатки, штампи даних підприємств та інших суб'єктів господарської діяльності, банківські пластикові картки, чекові книжки, грошові кошти за реалізацію продукції, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини даних підприємств з ТОВ «Глобинський переробний завод».

Вислухавши ініціатора клопотання, беручи до уваги пояснення свідка, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею, встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000003:

- внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року. Як вбачається з витягу з кримінального провадження, службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» протягом 2013-2014 років віднесли до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (код ЄДРПОУ 38772692),ТОВ «Сільгосп-центр» (код ЄДРПОУ 37502704), ПП «Айсберг прайм» (код ЄДРПОУ 36108087), ФГ «ОСОБА_9» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), ТОВ «Праймгарантгруп» (код ЄДРПОУ 39271342), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 3922251342), ТОВ «Ледімпекс» (код ЄДРПОУ 38086325), ТОВ «Ліхтерн» (код ЄДРПОУ 38900476), ПП "ОСОБА_10" (код ЄДРПОУ НОМЕР_3)ТОВ «Піраміда ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 450 000,1 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, попередня правова кваліфікація ч.1 ст. 121 КК України.

- внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.03.2015 року. Як вбачається з витягу з кримінального провадження, службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» протягом 2013-2014 років безпідставно та в порушення податкового законодавства України віднесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333), ТОВ «Карма-А» (код ЄДРПОУ 38136983), ТОВ «Макрос-Опт» (код ЄДРПОУ 37846050), ТОВ «Олімп-Агро» (код ЄДРПОУ 35091107), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, попередня правова кваліфікація ч. 1 ст. 212 КК України.

Як встановлено слідчим суддею, на час розгляду клопотання, письмову підозру у вчинення кримінального правопорушення за описаними вище фактами будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Слідчий суддя вважає, що клопотання містить відомості, наявність яких вимагає ст. 234 КПК України. При цьому клопотання обґрунтовується долученими документами в їх копіях, в тому числі: витягом з ЄРДР № 32015170090000003; повідомленням про виявлення кримінального правопорушення від 12.02.2015 року; актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Глобинський переробний завод» від 16.01.2015 року за № 48/16-03-22-02-12/30547403; актом про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Глобинський переробний завод» від 13.11.2014 року за № 2623/16-03-22-02-17/30547403; реєстраційною карткою ТОВ «Прайм гарант груп»; договором поставки № 23/09/2014-с від 09.09.2014 року , зі змісту яких вбачається, що ТОВ «Прайм гарант груп» зобов'язуються поставити ТОВ «Глобинський переробний завод» у власність сою врожаю 2014 року; податковою накладною; запитом на відпрацювання ризикового платника податків №88/16-03-15-01 від 15.01.2015 року; довідкою про встановлення місцезнаходження платника податків від 22.01.2015 року № 136; інформацією з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 30.03.2015 року, відповідно до якої квартира АДРЕСА_1, належить на праві власності гр. ОСОБА_3; протоколом допиту свідка старшого оперуповноваженого ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_7 від 25.05.2015 року.

Зазначені в клопотанні слідчого обставини, якими останній підтверджує необхідність проведення обшуку за місцем проживання гр. ОСОБА_4, підтвердив допитаний в судовому засіданні старший оперуповноважений ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_7, рапорт якого доданий слідчим на обґрунтування клопотання.

Слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та доведено наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети обшуку. Відшукувані речі та документи, а саме: фінансово-господарські документи по взаємовідносинах суб'єктів господарської діяльності з ТОВ «Глобинський переробний завод», чорнові записи гр. ОСОБА_4, де зазначено в кого фактично закуповувалась соя та пункт навантаження, а також громадян посередників, які займаються закупівлею сої, печатки, штампи ТОВ «Прайм гарант груп» (код ЄДРПОУ 39271342) та ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 39225162), банківські пластикові картки, чекові книжки, грошові кошти (цінності) здобуті злочинним шляхом, телефони (сім карти мобільних операторів зв'язку) в яких зазначено номера громадян, що реалізовували сою та здійснювали її перевезення, комп'ютерна техніка (персональні комп'ютери, ноутбуки), магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації (флеш-карти, накопичувачі на жорсткому магнітному диску, оптичні лазерні диски, магнітні дискети), можуть мати значення для досудового розслідування в даному кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, і можуть знаходиться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

З урахуванням викладеного, наявних матеріалів в обґрунтування поданого клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Михайлика Є.А. про надання дозволу на проведення обшуку квартири АДРЕСА_1, що на праві власності належить гр. ОСОБА_3, з метою виявлення та вилучення зазначених в клопотанні речей та документів є законним та обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

При цьому однією з вимог клопотання є надання слідчому дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення «інших документів та речей, які можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні», неокреслення конкретного вичерпного переліку речей, які планується відшукати не відповідає поняттю обшуку, оскілки відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи та осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Наведене вище узгоджується з практикою Європейського суду з прав людини, зі змісту рішення якого від 07.07.2007 року у справі «Смирнов проти Росії», невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

За викладених вище обставин слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Михайлика Є.А. про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Михайлику Євгенію Анатолійовичу, заступнику начальника управління фінансових розслідувань-начальнику першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Дем'яненко Данилу Павловичу, начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Воронюк Вадиму Анатолійовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду В'ячеславовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Гичко Ігорю Олександровичу, слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Одарушенку Андрію Анатолійовичу, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Криворучку Ярославу Михайловичу, слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу дозвіл на проведення обшуку квартири АДРЕСА_1, яка на праві власності належить гр. ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), де проживає гр. ОСОБА_4 (1970 р.н.), з метою виявлення та вилучення фінансово-господарських документів по взаємовідносинах суб'єктів господарської діяльності з ТОВ «Глобинський переробний завод», чорнових записів гр. ОСОБА_4, де зазначено в кого фактично закуповувалась соя та пункт навантаження, а також громадян посередників, які займаються закупівлею сої, печаток, штампів ТОВ «Прайм гарант груп» (код ЄДРПОУ 39271342) та ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ 39225162), банківських пластикових карток, чекових книжок, грошових коштів (цінностей) здобутих злочинним шляхом, телефонів (сім карт мобільних операторів зв'язку) в яких зазначено номера громадян, що реалізовували сою та здійснювали її перевезення, комп'ютерної техніки (персональних комп'ютерів, ноутбуків), магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації (флеш-карт, накопичувачів на жорсткому магнітному диску, оптичних лазерних дисків, магнітних дискет).

Слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Михайлику Є.А. в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З даної ухвали виготовлено два примірники, які чітко позначені як копії.

Ухвала діє до 26 червня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко