Ухвала суду № 46218378, 18.06.2015, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/9133/15-к

1-кс/295/3294/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.06.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Зосименко О.М., при секретарі Майчуку Р.А., за участю ст.слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №32015060000000035 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали, -

встановив :

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ТОВ «Феон 2020», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Феон 2020» (38833325 Житомирська область, м.Андрушівка, вул.Садова, 3) у період з жовтня 2014 року по квітень 2015, шляхом незаконного формування податкового кредиту по взаємовідносинам з ТОВ «Некст» та ТОВ «Гранд ОСОБА_3», умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так встановлено, що ТОВ «Феон 2020» здійснює реалізацію придбаного імпортованого палива марок А-92 Євро та А-95 Євро, окрім цього займається виготовленням та реалізацією палива моторного альтернативного «Еліт-92 Супер», «Еліт-95 Супер». При виготовленні якого використовують технічні умови орендовані у ТОВ «Еліт Парфум».

Проведеними відпрацюванням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Феон 2020» встановлено, що товариство має повязаних осіб ТОВ «Каліакра» (38833330 Житомирська область, м.Андрушівка, вул.Садова, 3) та ТОВ «Еліт Парфум» (32209914 м.Біла Церква, вул.Леванєвського, 55). Податкова звітність та податкові накладні вищевказаних підприємств реєструються з однієї ІР-адреси та однієї скриньки електронної пошти.

Встановлено, що ТОВ «Феон 2020», ТОВ «Каліакра», ТОВ «Еліт Парфум» займаються реалізацією виготовленого ТОВ «Феон» палива моторного альтернативного, при чому вартість його виробництва є не значною, а ціна реалізації досить високою, при цьому у даних підприємств виникають великі суми податкового зобовязання з ПДВ перед бюджетом.

З метою мінімізації податкових зобовязань з ПДВ ТОВ «Феон 2020», ТОВ «Каліакра», ТОВ «Еліт Парфум», у період з жовтня 2014 по квітень 2015 років, відображають по бухгалтерському та податковому обліках придбання імпортованого бензину у ТОВ «Некст» (32627993) та ТОВ «Гранд ОСОБА_3» (39531302). При аналізі діяльності даних підприємств, не встановлено фактів придбання ними імпортованого бензину, також відсутні дані про імпорт.

Разом з тим встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особи, з метою подачі в електронній формі податкової звітності від імені вищевказаних СГД, використовували електронні поштові скриньки «parfum3@ukr.net», «k3883@ukr.net», «eliteparf@ukr.net» ТОВ «УКРНЕТ» (код ЄДР 25589169, м.Київ, пр-т. 40-річчя Жовтня, буд. 26)

У ТОВ «УКРНЕТ» зберігаються наступні документи (інформація на електронних носіях, інформація електронної інформаційної системи інтернет-сервісу електронної пошти): інформація по електронній поштовій скринці «parfum3@ukr.net», «k3883@ukr.net», «eliteparf@ukr.net» стосовно ІР адрес (МАС адрес) з яких проходило зєднання з поштовим сервером (з зазначеною датою, часом, включаючи хвилини та секунди), інформація (в тому числі контактні дані), яку повідомили при реєстрації власники електронних скриньок, інформація щодо абонентів, яким виділено в користування вказані ІР адреси (ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу за якою закріплено вказані ІР адреси), контактні телефони, паспортні або інші наявні персональні дані).

Заслухавши учасника судового провадження, який зазначив, що існує реальна загроза зміни або знищення документів до яких просять надати тимчасовий доступ, дослідивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей та документів.

Зважаючи на те, що документи, до яких слідчий просить надати доступ мають суттєве значення для досудового розслідування, містять охоронювану законом таємницю, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та бути доказами під час судового розгляду, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав, встановлених положеннями ст. 163 КПК України, для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ухвалив :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 та особам, які будуть діяти за її дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ «УКРНЕТ» (код ЄДР 25589169), а саме: оригіналів документів (інформації), як на паперових так і електронних носіях, по електронних поштових скриньках «parfum3@ukr.net», «k3883@ukr.net», «eliteparf@ukr.net», стосовно ІР адрес (МАС адрес), з яких проходило зєднання з поштовим сервером (ззазначеною датою, часом, включаючи хвилини та секунди) за період з 01.09.2014 року по 31.05.2015, інформації (в тому числі контактні дані), яку повідомили при реєстрації власники електронних скриньок, інформації щодо абонентів, яким виділено в користування вказані ІР адреси (ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу, за якою закріплено вказані ІР адреси), контактні телефони, паспортні або інші наявні персональні дані).

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути поставлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М. Зосименко