Постанова № 46195567, 02.06.2010, Жовтневий районний суд м. Кривого Рогу

Жовтневий районний суд м.Кривого Рогу

м. Кривий Ріг, вул. Невська, 3, 50029, (0564) 53-50-84

Жовтневый районный суд г. Кривого Рога в составе: председательствующего-судьи ОСОБА_1, при секретаре ГАРАСЮТА Л.К.., с участием прокурора СТЕПАНЕНКО Н.П., адвоката ОСОБА_2 рассмотрев уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, ранее не судимого, разведенного, имеющего одного малолетнего ребёнка ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_4, работающего менеджером отдела продаж ООО «Фанфаро Украина», зарегистрированного: ІНФОРМАЦІЯ_5, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_6.

в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.27 ч.2 ст. 212 УК Украины,-

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_7, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_8, русской, гражданки Украины, имеющей ІНФОРМАЦІЯ_9, ранее не судимой, вдовы, имеющей на иждивении дочь ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_10, работающей главным контролёром-ревизором контрольно-ревизионного отдела в г. Кривом Роге, зарегистрированной и проживающей по адресу: г. Кривой Рог, Кропивницкого, 44/10

в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст. 27 ч.2 ст. 212 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л :

Подсудимый ОСОБА_3 работая в должности генерального директора Общества с ограниченной ответственностью « Эльдорадо КР», в период времени с 07.02.2006 г. по 26.04.2006 года, находясь на своем рабочем месте в служебном кабинете по адресу г.Кривой Рог ул. Тухачевского 38, являясь служебным лицом, на которое в соответствии с п.п.10.5.9. Устава ООО «Эльдорадо КР» в редакции 2003 года, являясь должностным лицом, нёс персональную ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, хранение обработанных документов и своевременность уплаты налогов и сборов, зная, что в соответствии с п. 3.4. Порядка заполнения и представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 30.06.2005г. № 702/10982, действуя от имени ООО «Эльдорадо -КР» как налогоплательщик, организовывая работу Общества на основании п.п. 10.4. Устава ООО «Эльдорадо - КР» он и несёт персональную ответственность за его деятельность, вследствие чего он обязан самостоятельно насчитывать либо контролировать сумму налогового обязательства, соответствующего данным бухгалтерского и налогового учета плательщика, которую затем отмечать в декларации, подтверждая достоверность этих данных своей подписью, подписью главного бухгалтера и печатью предприятия, а в случае представления декларации в электронной форме - электронной подписью лиц подписывающих декларацию, продолжая руководствоваться указанным преступным сговором, находясь под полным контролем неустановленных следствием вышестоящих лиц региональных предприятий сети «Эльдорадо» и тем самым осознано подчиняясь им, действуя умышленно и согласно распределенных ролей между ним и указанными лицами, желая реализовать полностью единый преступный умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость путем занижения общей базы налогообложения в налогооблагаемый период по указанному налогу за счет незаконного увеличения налогового кредита по НДС путем внесения в налоговую отчетность по данному виду налога заведомо ложных сведений, являясь исполнителем в умышленном уклонении от уплати налогов, зная, что налог на добавленную стоимость входит в общую систему налогообложения и введен в установленном Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» порядке, и что ООО «Эльдорадо - КР» является плательщиком этого налога на основании свидетельства № 04844637 от 01.08.2003 года о регистрации предприятия как плательщика налога на добавленную стоимость, полностью осознавая значение своих действий, подписав лично и поставив оттиск печати предприятия на заполненную главным бухгалтером предприятия ОСОБА_5 декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Эльдорадо - КР» за апрель 2006 года, в которой, в рядках 10.1. и 17, в колонке «Б разрешенный налоговый кредит» в общей сумме 413724,00 грн., незаконно был включен НДС в размере 329057, 00 грн. перечисленный 26-27.04.2006г. на текущий счет № 26007001080911 ООО «Колумб-Холдинг» по Договору поставки № 27/01-06 от 27.01.2006г., содержащую в себе заведомо ложные сведения о фактическом размере разрешенного налогового кредита, выдал указанную декларацию ОСОБА_5 и обеспечил её последующее предоставление, в тот же день, в Северную МГНИ г. Кривого Рога для последующего учета, что привело к неуплате указанного налога в размере 329057, 00 грн. в бюджет государства в установленный законом срок.

Подсудимая, ОСОБА_5 работая главный бухгалтером Общества с ограниченной ответственностью « Эльдорадо - КР», 22.05.2006г. находясь на своем рабочем месте в служебном кабинете по адресу: г. Кривой Рог, ул. Тухачевского 38, являясь служебным лицом, на которое возложены обязанности по ведению бухгалтерского учета, составлению и предоставлению налоговых деклараций и финансовой отчетности, зная, что в соответствии с п. 3.4. Порядка заполнения и представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 30.06.2005г. № 702/10982, действуя от имени ООО «Эльдорадо -КР» как налогоплательщик, она обязана самостоятельно насчитывать сумму налогового обязательства, соответствующего данным бухгалтерского и налогового учета плательщика, которую затем отмечать в декларации, подтверждая достоверность этих данных своей подписью, подписью директора и печатью предприятия, а в случае представления декларации в электронной форме - электронной подписью лиц подписывающих декларацию, продолжая руководствоваться указанным преступным сговором, находясь под полным контролем неустановленных следствием вышестоящих лиц региональных предприятий сети «Эльдорадо» и тем самым осознано подчиняясь им, действуя умышленно и согласно распределенных ролей между ней и указанными лицами, желая реализовать полностью единый преступный умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость путем занижения общей базы налогообложения в налогооблагаемый период по указанному налогу за счет незаконного увеличения налогового кредита по НДС путем внесения, и в последующем не изменив в налоговой отчетности по данному виду налога не достоверные сведения, являясь исполнителем в умышленном уклонении от уплати налогов, зная, что налог на добавленную стоимость входит в общую систему налогообложения и введен в установленном Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» порядке, и что ООО «Эльдорадо - КР» является плательщиком этого налога на основании свидетельства № 04844637 от 01.08.2003 года о регистрации предприятия как плательщика налога на добавленную стоимость, заполняя декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Эльдорадо - КР» за апрель 2006 года, вписала в указанную налоговую декларацию в рядках 10.1. и 17, в колонке «Б разрешенный налоговый кредит» в общей сумме 413724,00 грн., в которую незаконно включила НДС в размере 329057, 00 грн. перечисленный 26-27.04.2006г. на текущий счет № 26007001080911 ООО «Колумб-Холдинг» по Договору поставки № 27/01-06 от 27.01.2006г., после чего, лично подписав указанную декларацию, содержащую в себе заведомо ложные сведения о фактическом размере разрешенного налогового кредита, а также подписав данную декларацию у генерального директора ООО «Эльдорадо - КР» ОСОБА_3, предоставила в тот же день указанную декларацию в Северную МГНИ г. Кривого Рога для последующего учета, что привело к неуплате указанного налога в размере 329057, 00 грн. в бюджет государства в установленный законом срок.

Далее, 09.08.2006г. ОСОБА_3 находясь на своем рабочем месте в служебном кабинете по адресу: г. Кривой Рог, ул. Тухачевского 38, продолжая быть служебным лицом, на которое возложены обязанности по организации бухгалтерского учета и обеспечению фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, хранение обработанных документов и своевременность уплаты налогов и сборов, вместе с ОСОБА_5 , которая находясь на своем рабочем месте в служебном кабинете по адресу: г. Кривой Рог, ул. Тухачевского 38, продолжая быть служебным лицом, на которое возложены обязанности по ведению бухгалтерского учета, составлению и предоставлению налоговых деклараций и финансовой отчетности, продолжая руководствоваться указанным преступным сговором, находясь как и ранее под полным контролем неустановленных следствием вышестоящих лиц региональной сети предприятий «Эльдорадо» и тем самым осознано подчиняясь им, действуя умышленно и согласно распределенных ролей между ними и указанными лицами, продолжая быть исполнителями в умышленном уклонении от уплати налогов, зная, что в соответствии со ст. 2 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» ООО «Эльдорадо - КР» является плательщиком налога на прибыль предприятий, и что в соответствии с п. 3.1. ст. 3 указанного Закона объектом налогообложения является прибыль, которая определяется путем уменьшения суммы скоригированного валового дохода отчетного периода на сумму валовых затрат плательщика налога и сумму амортизационных отчислений, понимая что незаконное увеличение валовых затрат, которые согласно п. 5.1. ст. 5 указанного Закона являются какими либо затратами плательщика налога в денежной и иных формах, осуществленных как компенсация стоимости товаров, которые приобретаются таким плательщиком налога для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности, ведет к обязательному уменьшению суммы налога на прибыль подлежащего к уплате в соответствующий налоговый период, имея умысел на уклонение налога на прибыль предприятия путем занижения объектов налогообложения указанного вида налогов за счет незаконного увеличения валовых затрат ООО «Эльдорадо - КР» и внесения в налоговую отчетность по указанному виду налога заведомо ложных сведений, заполняя декларацию по налогу на прибыль данного предприятия за первое полугодие 2006 года, незаконно включила в данную декларацию в рядке 04.1. в общую сумму затрат на приобретение товаров в размере 4906502,00 грн. предоплату в сумме 1645285,00 грн. как валовые расходы, связанные с приобретением товаров у ООО «Колумб-Холдинг» по Договору поставки № 27/01-06 от 27.01.2006г. на указанную сумму без учета НДС, занизив тем самым налог на прибыль предприятия за первое полугодие 2006 гола на сумму 411 321,25 грн., а затем после личной подписи и подписи генерального директора ООО «Эльдорадо - КР» ОСОБА_3 указанной декларации, в этот же день предоставила данную декларацию в Северную МГНИ г. Кривого Рога, что привело к неуплате указанного налога 411 321,25 грн. в бюджет государства в установленный законом срок.

Тем самым, подсудимые зная в последствии, что по Договору поставки № 27/01-06 от 27.01.2006г. товары у ООО «Колумб-Холдинг» фактически не приобретались и поставляться в адрес ООО «Эльдорадо - КР» никогда не будут, умышленно нарушили не только п. 5.1. Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» но и п.п. 5.2.1. п. 5.2. ст. 5 указанного Закона, в соответствии с которым в состав валовых затрат включаются суммы каких либо затрат, уплаченных на протяжении отчетного перода в связи, веденням производства, продажем продукции, с учетом ограничений, установленных пунктами 5.3-5.7 этой статьи, а также нарушила п. 16.2. ст. 16. указанного закона, которым предусмотренно, что налог на прибыль насчитывается по ставке, установленной ст. 10 этого Закона, от прибыли, которая подлежит налогообложениею, расчитанной согласно пункта 3.1 этого Закона, з учетом положений пунктов 7.12, 7.13, 7.14, 14.1, 16.9 и статей 6 та 13 этого Закона, вследствие чего также нарушила п. 16.4. указанного Закона, в соотвествии с которым налог за отчетный период уплачивается его плательщиком в соотвествующий бюджет в срок, установленный законом для квартального налогового периода, чем дополнительно причинила ущерб государству в лице Северной МГНИ в г. Кривом Роге в сумме 411 321,25 грн..

Далее, в соответствии с планами графиками проведения документальных проверок субъектов хозяйственной деятельности на 2007 и 2008 годы, на протяжении указанного периода, государственными ревизорами инспекторами Северной МГНИ в г. Кривом Роге, дважды проводились выездные плановые проверки Общества с ограниченной ответственностью «Эльдорадо -КР», находящегося по адресу: г. Кривой Рог, ул. Тухачевского 38, по вопросам соблюдения указанным предприятием требований налогового, валютного и другого законодательства за период с 01.04.2006г. по 30.06.2008г. включительно, на основании чего 24.09.2007г. и 15.09.2008г. были составлены ОСОБА_1 № 115/231/32411225 и № 96/231-32411225 о результатах проведения указанных проверок, в которых неоднократно обращалось внимание служебных лиц ООО «Эльдорадо - КР» на большую сумму дебиторской задолженности проверяемого предприятия в размере 1974342,00 грн., возникшую в первом квартале 2006г. у ООО «Эльдорадо - КР» в результате хозяйственных взаимоотношений с ООО «Колумб-Холдинг» по факту перечисления 26 и 27.04.2006г. на счет ООО «Колумб-Холдинг» двух авансовых платежей в размере 1126225,00 грн. и 848117,00 грн. соответственно, правомерность чего подлежала дополнительной проверке.

Так, в ходе проведения указанных дополнительных проверок было установлено, что 26.07.2006г. судья Хозяйственного Суда г. Киева ОСОБА_7, по делу № 43/282, вынес определение о ликвидации юридического лица ООО «Колумб-Холдинг» в связи с его банкротством, и 22.08.2006г. ООО «Колумб-Холдинг» было снято с государственной регистрации, вследствие чего 19.09.2006г. ГНИ в Печерском районе г. Киева был составлен ОСОБА_1 № 6321 об аннулировании регистрации ООО «Колумб-Холдинг» как плательщика налога на добавленную стоимость.

Кроме того, в период с 30.07.2009 по 31.07.2009г., главным госналогревизор-инспектором отдела проведения налогового аудита плательщиков налогов управления налогового контроля юридических лиц ОСОБА_8 проводилась документальная невыездная внеплановая проверка ООО «Эльдорадо - КР» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства при начислении и уплате налогов в результате хозяйственных взаимоотношений с ООО «Колумб-Холдинг» за период с 27.01.2006г. по 31.07.2009г. включительно, о результатах чего 31.07.2009г. был составлен ОСОБА_1 № 59/231-32411225, подтверждающий указанные нарушения налогового законодательства Украины, в соответствии с которым 07.08.2009 года исполняющим обязанности начальника управления налогового контроля юридических лиц Северной МГНИ. в г. Кривом Роге ОСОБА_9 были вынесены налоговое уведомление-решение № 0005142301/0 о налоговом обязательстве ООО «Эльдорадо - КР» по налогу на прибыль предприятия на суму 411321,00 грн. и штрафные финансовые санкции на сумму 205661,00 грн., а также налоговое уведомление решение № 0005132301/0 о налоговом обязательстве ООО «Эльдорадо - КР» по налогу на добавленную стоимость предприятия на суму 329057,00 грн. и штрафные финансовые санкции на сумму 164529,00 грн..

В ходе судебного разбирательства подсудимые ОСОБА_3 и ОСОБА_5 виновными себя в инкриминируемом преступлении признали полностью, раскаялись, обратились с ходатайством о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности.

Суд, заслушав ОСОБА_3, ОСОБА_5, мнение прокурора, изучив материалы дела, учитывая, что подсудимые преступление совершили впервые, данное преступление относится к категории небольшой тяжести, общественно опасные последствия в результате преступления не наступили, полагает, что в виду истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности к подсудимым могут быть применены нормы ст.49 УК Украины, об освобождении от уголовной ответственности в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.49 УК Украины, 7-1 п.5,11-1 УПК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3, ОСОБА_5, обвиняемых в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.27 ч.2 ст.212 УК Украины от уголовной ответственности освободить, уголовное дело в отношении них производством прекратить.

Вещественные доказательства, документы : декларации ООО « Эльдорадо КР» по НДС и налогу на прибыль предприятия за 2006 год , документы хранящиеся в материалах уголовного дела оставить при деле.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_3 и ОСОБА_5 подписку о невыезде отменить.

Постановление может быть обжаловано в течение 7 дней в апелляционный суд Днепропетровской области.

СУДЬЯ А.В.ПРИХОЖАНОВ.