Ухвала суду № 46133401, 17.09.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

№263/9679/14-к

№1-кс/263/1706/2014

У Х В А Л А

17 вересня 2014 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Турченко О.В., за участю прокурора Хая Д.В., розглянувши матеріали клопотання слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, внесене у кримінальному провадженні №32013050290000062 від 18.12.2013 року, за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

В ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат» (ЄДРПОУ 00191721) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Волноваському районі ГУ Міндоходів у Донецькій області, основний вид діяльності підприємства виробництво вогнетривких виробів. ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат» (ЄДРПОУ 00191721) зареєстровано рішенням Волноваської районної державної адміністрації Донецької області 30.11.1993 №12391070015000005. Згідно наданих даних до податкової інспекції посадовими особами ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат» (ЄДРПОУ 00191721) зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1.

Також встановлено, що посадові особи ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат» (ЄДРПОУ 00191721), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, діючи навмисно, в період 2013-2014 років, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з виробництва вогнетривких виробів, здійснювали безтоварні фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами: ТОВ «Астра Капітал» (ЄДРПОУ 38698448), ТОВ «Смартінк» (ЄДРПОУ 38045179), ТОВ «Мираторис» (ЄДРПОУ 38846025), які мають ознаки «податкової ями» та «транзитності». В подальшому посадові особи ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат» вносили в офіційні документи завідомо неправдиві відомості для завищення податкових зобовязань з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток.

Таким чином, посадові особи ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат», в період 2013-2014 рр., в порушення вимог пп. 14.1.27 п.14.1 ст.14, п.138.1 ст.138, п.п.139.1.1 п.139.1 ст.139, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, не нарахували та не сплатили ПДВ в сумі 2 862 943 грн., податок на прибуток підприємства в сумі 1 649 732 грн., чим ухилились від сплати податків на загальну суму 4 512 675 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром, що підтверджується висновком експертного дослідження № 18 від 11.07.2014 року.

Встановлено, що ТОВ «Мираторис» (ЄДРПОУ 38846025) має ознаки «податкової ями», протягом 2013-2014 років підприємством сформовано штучний податковий кредит від підприємств, які задіяні в різноманітних схемах ухилення від сплати податків, та які мають ознаки «фіктивності», з метою надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, в тому числі ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат».

Крім того, в ході проведення аналізу ланцюга постачання товару до ТОВ «Мираторис» встановлено, що податковий кредит сформовано від СГД, що мають відмінний стан від « 0», а саме стан « 9»- відсутність платника податків за податковою адресою, а також підприємств які задіяні в схемах ухилення від сплати податків шляхом формування безпідставного податкового кредиту іншим СГД.

Тому, з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ПАТ «Великоанадольський Вогнетривкий комбінат» стосовно взаємовідносин з ТОВ «Мираторис» (ЄДРПОУ 38846025), фактичним обставинам, а також з метою перевірки законності формування податкового кредиту ТОВ «Мираторис», необхідно детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Мираторис» (ЄДРПОУ 38846025) та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами ТОВ «Мираторис» (ЄДРПОУ 38846025) за період 2013-2014р.р.

Згідно статистичної картки ТОВ «Мираторис» (ЄДРПОУ 38846025), отриманої з центральної бази даних «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «Мираторис» (ЄДРПОУ 38846025) у діяльності використовувало банківський рахунок № 2600628200001, відкритий в ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» (МФО 334828), що знаходиться за адресою: м. Донецьк вул. Артема, буд.63.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять необхідну інформацію, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно надати тимчасовий доступ до вказаної інформації.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя

У Х В А Л И В :

Надати тимчасовий доступ слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають в ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» (МФО 334828), що знаходиться за адресою: м. Донецьк вул. Артема, буд. 63, а саме:

-оригіналів документів, наданих в банк для відкриття рахунку ТОВ «Мираторис» (ЄДРПОУ 38846025) № 2600628200001, в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб, та зразками відбитків печатки ТОВ «Мираторис», з наданням можливості вилучення вищезазначених документів;

-оригіналів доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунку № 2600628200001, наказів про призначення та звільнення посадових осіб та оригінали чеків на зняття коштів за період з 08.01.2014 р. по 15.07.2014 р. для уточнення інформації відносно осіб які здійснювали зняття коштів та у яких розмірах, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів;

- відомостей про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Мираторис» (ЄДРПОУ 38846025) № 2600628200001 за період з 08.01.2014 р. по 15.07.2014 р., відкритому в ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» (МФО 334828), із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам та надати можливість їх вилучення;

-зобовязати службових осіб ПАТ «АКБ «КАПІТАЛ» (МФО 334828) надати співробітникам органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В.Турченко