Ухвала суду № 46133234, 23.09.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/9895/14-к

Провадження № 1-кс/263/1781/2014

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2014 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, за участю прокурора Хая Д.В., слідчого Зіви О.О., розглянувши матеріали клопотання слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014050430000023 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ :

В провадженні СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014050430000023 від 18.06.2014 року, відносно посадових осіб ТОВ «Торгова мережа для дому» (ЄДРПОУ 37339606) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

З клопотання та матеріалів досудового розслідування вбачається, що посадові особи ТОВ «Торгова мережа для дому» (ЄДРПОУ 37339606) зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, діючи навмисно, перебуваючи на загальній системі оподаткування, діючи навмисно, з метою ухилення від сплати податків, в період 2012 2013 р.р., перебуваючи на території Тельманівського району, смт. Тельманове, Донецької області, використовуючи замість найманих працівників підконтрольних фізичних осіб підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_3 ( РНОКПП НОМЕР_1),ФОП ОСОБА_4 ( РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_5 ( РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_6 ( РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_7 ( РНОКПП НОМЕР_5),ФОП ОСОБА_8 ( РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_9 ( РНОКПП НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_10 ( РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_11 ( РНОКПП НОМЕР_9), ОСОБА_12 ( РНОКПП НОМЕР_10), ФОПБ еро ОСОБА_13 ( РНОКПП НОМЕР_11), ФОП ОСОБА_14 ( РНОКПП НОМЕР_12) в порушення ст. 139 ст 185, п. 194.1.1 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями)- ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 2 4222 060 грн. та податку на додану вартість у сумі 2 422 491 грн., що спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету податків на суму 4 844 551 грн., що в 5000 більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великім розмірами.

Згідно пояснень ОСОБА_15, яка працювала бухгалтером в магазині по продажу побутової техніки розташованому за адресою: Донецька область, м. Амвросіївка, вул. Леніна, 22 встановлено, що вказаний магазин був підконтрольний громадянину ОСОБА_16. Вказаний громадянин є Директором ТОВ «Торгова мережа для дому». Для реалізації побутової техніки громадянин ОСОБА_16 використовує підконтрольних йому підприємців з метою розподілу виручки. В обовязки ОСОБА_15, крім інших входило ведення бухгалтерського та податкового обліку підконтрольних громадянину ОСОБА_16 підприємців. Суми реалізації по приватним підприємцям включалися до податкового обліку лише з реалізації товарів в кредит. Однак їй відомо, що всі товари належать ТОВ «Торгова мережа для дому». Також ОСОБА_15 пояснила, що аналогічні схеми використовувались і в інших магазинах побутової техніки.

Враховуючи той факт, що товари, які фактично належать ТОВ «Торгова мережа для дому» реалізовувались по безготівковому рахунку ФОП «Павлик Федір Іванович» (РНОКПП НОМЕР_5), у слідства виникла необхідність на встановлення фактичного обсягу реалізованого товару ТОВ «Торгова мережа для дому».

Проведеним досудовим слідством та згідно статистичної картки ФОП «Павлик Федір Іванович» (РНОКПП НОМЕР_5) яка взята з центральної бази даних «Податковий блок» було встановлено, що приватний підприємець використовує в своїй діяльності наступні банківські рахунки: №26057051712583, №26049051802735 та № 26001051702613 відкриті в Донецьке РУ ПАТ КБ «Приват банк», (МФО 335496).

Таким чином, з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, з метою встановлення фактів необґрунтованого використання грошових коштів з ПДВ які знаходяться на спеціальних рахунках ФОП «Павлик Федір Іванович» (РНОКПП НОМЕР_5) та встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгова мережа для дому» (ЄДРПОУ 37339606), встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення фактів перерахування грошей, які можуть бути не відображені у податковому обліку, встановлення факту зняття готівкових грошових коштів, виникла необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні службових осіб ПАТ КБ «Приват банк», (МФО 335496) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50 (головний офіс).

Оскільки згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя розглянула клопотання у відсутність представника ПАТ КБ «Приват банк», (МФО 335496).

Дослідивши матеріали клопотання, вислухавши думку прокурора, слідчого, які підтримали клопотання в повному обсязі, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Документи, що містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні ПАТ КБ «Приват банк», (МФО 335496) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50 (головний офіс) та можуть підтвердити факт необґрунтованого використання грошових коштів з ПДВ, які знаходяться на спеціальних рахунках ФОП «Павлик Федір Іванович» (РНОКПП НОМЕР_5), перерахування грошей, які можуть бути не відображені у податковому обліку, факт зняття готівкових грошових коштів та встановити осіб, причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгова мережа для дому» (ЄДРПОУ 37339606),

Таким чином, слідчий суддя вважає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять необхідну інформацію, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, але клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки в ньому необґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а з наданих до клопотання документів не вбачається, що по справі буде призначено судовопочеркознавчу або судово-економічну експертизи або інші слідчі дії, для вчинення яких потрібні оригінали документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 159, 163 КПК України,

УХВАЛИВ :

Надати слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 або уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ПАТ КБ «Приват банк», (МФО 335496) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50 (головний офіс) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 роках, а саме:

- Оригіналів документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків ФОП «Павлик Федір Іванович» (РНОКПП1604104858): №26057051712583, №26049051802735 та № 26001051702613, а саме: карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки ФОП «Павлик Федір Іванович» (РНОКПП НОМЕР_5), наказів про призначення посадових осіб, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, доручення, тощо, з наданням можливості вилучення належним чином засвічених копій вищезазначених документів;

- оригіналів доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по рахункам ФОП «Павлик Федір Іванович» (РНОКПП НОМЕР_5): №26057051712583, №26049051802735 та № 26001051702613, з наданням можливості вилучення належним чином засвічених копій вищезазначених документів;

- відомостей про рух грошових коштів на паперовому носії по вищевказаним рахункам ФОП «Павлик Федір Іванович» (РНОКПП НОМЕР_5), з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам, відкритих в Донецькому РУ ПАТ КБ «Приват банк», (МФО 335496), з наданням можливості їх вилучення.

Зобовязати службових осіб ПАТ КБ «Приват банк», (МФО 335496) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50 надати співробітникам органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, належним чином засвідчені копії документів, на підставі яких було проведено вилучення вищезазначених документів у попередній період, якщо таке вилучення мало місце.

У решті задоволення клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.В. Степанова