Ухвала суду № 46121835, 02.07.2015, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 02.07.2015

Справа № 320/6149/14-к

Провадження № 1-кс/320/871/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 липня 2015 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Фомін В.А., при секретарі Мазуріній О.В., за участю прокурора Мелітопольської міжрайонної прокуратури - ОСОБА_1, сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання по кримінальному провадженню за № 32014082800000037слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_3, погоджене старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_1 про арешт майна, суд, перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку прокурора, підозрюваного,

В С Т А Н О В И В:

02 липня 2015 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_3, погоджене старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_1 про арешт майна, а саме: накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ«Агроінвест 2013» (код ЄДРПОУ 38732859) за №26008564908100 (в національній валюті українська гривня), який відкритий в АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул.Чекістів, буд. 23 (центральний офіс 03062, м. Київ, вул. Андріївська 2/12); заборонити ТОВ«Агроінвест 2013» (код ЄДРПОУ 38732859) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківського рахунку №26008564908100 (в національній валюті українська гривня), який відкритий в АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005); зобовязати службових осіб вказаного банку надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на вказаному рахунку, який належать ТОВ«Агроінвест 2013» (код ЄДРПОУ 38732859) на момент предявлення постанови суду про накладення арешту, а також щомісяця до 30 числа надавати таку інформацію ініціатору винесення подання за адресою: 69107, м. Запоріжжя, пр. Леніна, 166, Слідче управління ФР ГУ ДФС у Запорізькій області.

Клопотання обґрунтовано тим, що в період з вересня 2013 травень 2014 року невстановлені особи, організувавши діяльність підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Нолас-Нолас 2011» (код 37922010), ТОВ «ІРПІНЬ ДЕВЕЛОПМЕНТ» (код 35412352), ТОВ «ФІДОМ-СТ» (код 38863852), ТОВ «АЛЬКАР-СМТ»(код 38881583), ТОВ «СІНЕРГІЯ-КР»(код 36358710), ТОВ «ПІРОЛ СКФ» (код ЄДРПОУ 38881578), ТОВ «ВКП «Укргідропостач» (код 36879072), ТОВ «Грандплит» (код 37911145), ТОВ «Кротол-плюс С» (код 38863653), ТОВ «Сервіс-КДМС» (код 38591580), ТОВ «ОСОБА_4 Компані» (код 38783835), ТОВ «ОСОБА_5 плюс» (код 38809842) та діючи від імені службових осіб, використовуючи реєстраційні дані та реквізити вищевказаних підприємств, не маючи у своєму розпорядженні основних засобів, виробничих потужностей, транспорту, виробничих та складських приміщень, трудових ресурсів необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності, проводили сумнівні фінансові операції, які мають ознаки безтоварних, чим сприяли третім особам (підприємствам покупцям реального сектору економіки) у штучному формуванні податкового кредиту з ПДВ та отриманні податкової вигоди у вигляді заниження суми ПДВ, що підлягала б сплаті до бюджету, внаслідок чого можливі втрати бюджету складають суму у розмірі понад 3 млн. грн.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_6, діючи повторно, зареєстрував на підставних осіб підприємства ТОВ «ТФМ «СИУРАТ-2011», ТОВ «АГРО-ХІМ-ХОЛДІНГ», ТОВ «АГРО-ПЛЮС-ХОЛДІНГ», ТОВ «СИТИ-МАРКЕТ», ТОВ «ОСОБА_7 ТРЕЙД», ТОВ «ЄВРОСТИЛЬ ЛТД», ТОВ «НІКА-2014», ТОВ «ХОРТИЦЬКІ ПЕРСПЕКТИВИ», ТОВ «ВІНТ-РПБ», ТОВ «ТІТУЛ АВТО», ТОВ «ПРОФ-ІНВЕСТ 5», ТОВ «ЛІТСУР-М» та ТОВ «Компанія «Топ Трейд» і в подальшому використовує їх для протиправного формування податкового кредиту підприємствам контрагентам.

Протягом зазначеного часу вказані підприємства були задіяні в схемах мінімізації податкових зобовязань та конвертації грошових коштів. У період з вересня 2013 року по травень 2014 року через рахунки зазначених вище підприємств без належних правових підстав було переведено в готівку понад 12млн. грн., які в подальшому було використано у тіньовому обігу, а також безпідставно сформовано «штучний» податковий кредит з ПДВ для контрагентів-покупців на загальну суму понад 3 млн. грн.

Допитаний директор та засновник ТОВ «ЄВРОСТИЛЬ ЛТД» (код 35095726) ОСОБА_8 пояснив, що він на прохання ОСОБА_6, за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово господарської діяльності, в березні 2012 року перереєстрував на своє імя ТОВ «ЄВРОСТИЛЬ ЛТД». До діяльності вказаного підприємств ніякого відношення не має. Крім того, нікому не доручав займатися господарською діяльністю від його імені, а також знімати готівкові кошти у відділеннях банку. Статутних, реєстраційних, документів фінансово-господарської діяльності та печаток ТОВ «ЄВРОСТИЛЬ ЛТД» у нього не має так як вони знаходились у ОСОБА_6

Для функціонування протиправного механізму вищезазначеної злочинної схеми в частині штучного створення податкового кредиту ОСОБА_6 разом із його пособником ОСОБА_9 були задіяні створені та придбані з цією метою повністю підконтрольні їм підприємства також були перереєстровані на ОСОБА_9 у м. Запоріжжі та Київській області, а саме: ТОВ «Нолас-Нолас 2011» (код 37922010), ТОВ «ІРПІНЬ ДЕВЕЛОПМЕНТ»(код 35412352), ТОВ «ФІДОМ-СТ»(код 38863852), ТОВ «АЛЬКАР-СМТ»(код 38881583), ТОВ «СІНЕРГІЯ-КР»(код 36358710), ТОВ «ЛІТСУР-М» (код за ЄДРПОУ 39291345), ТОВ «ПРОФ-ІНВЕСТ 5» (код за ЄДРПОУ 39291324), ТОВ «ТІТУЛ АВТО» (код за ЄДРПОУ 39290891), ТОВ «ВІНТ-РПБ» (код за ЄДРПОУ 39290781), ТОВ «Еко-Лайф» (код ЄДРПОУ 39754936), ТОВ «Босхор 5» (код ЄДРПОУ 39544285), ТОВ «Смарт-Корт 08» (код за ЄДРПОУ 39754889), ТОВ «Глобал Компані ВМ» (код ЄДРПОУ 39641710), ТОВ «Грин Сервіс ВК» (код ЄДРПОУ 39695331), ТОВ «Комбі-Маркет 2012» (код ЄДРПОУ 39583256), ТОВ «Юкон Торг ВС» (код ЄДРПОУ 39582928), ТОВ «Техно Збут» (код ЄДРПОУ 38994767), ТОВ «Фірус Мет» (код ЄДРПОУ 39436225), ТОВ «Арарат Трейд» (код ЄДРПОУ 38916893) та інші, використовуючи печатки, статутні документи, реквізити та банківські рахунки яких, документально оформлювали неіснуючі операції купівлі-продажу ТМЦ і у такий спосіб документально відображали придбання неіснуючого товару підприємствами приватної та державної форми власності Запорізької області та інших регіонів України в тому числі підприємством ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» на якому ОСОБА_9 в квітні 2014 року був призначений головним бухгалтером.

Згідно з описової частини ухвали Шевченківського районного суду м. Запоріжжя, судом встановлено, що ОСОБА_6 будучи організатором, разом із співучасниками ОСОБА_10 та ОСОБА_11, створили конвертаційний центр, до складу якого в різний час увійшли такі суб'єкти підприємницької діяльності: ТОВ «Евротрейд-Холдинг», ТОВ «Бігор», ТОВ «Сьомий континент-5», ТОВ «Еккомтех», ТОВ «Консомтпром», ТОВ «Агротехстрой», ТОВ «СМТ Аянта-2011» та забезпечили все необхідне для прикриття незаконної діяльності з проведення безтоварних операцій, ухилення від сплати податків підприємствами-контрагентами і конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а в подальшому виконували всі необхідні дії з підтримання його працездатності і функціонування, забезпечуючи необхідними витратними матеріалами.

У резолютивній частині вказаної ухвали обвинуваченого ОСОБА_6 у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28 - ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.366, ч.3 ст.28 - ч.3,4 ст.358 КК України, - звільнено від кримінальної відповідальності, передавши на поруки Товариству з обмеженою відповідальністю «Буд-Енерго-Стандарт», де ОСОБА_10 являється засновником, а ОСОБА_9 головним бухгалтером.

Допитана в якості свідка засновник та колишній директор ТОВ «Пірол СКФ» ОСОБА_12 пояснила, що у серпні 2013 року, за пропозицією групи осіб погодилася за грошову винагороду зареєструвати та стати засновником та директором цього підприємства.

Допитаний директор ТОВ «Компанія «Топ Трейд» ОСОБА_13 пояснив, що вказане підприємство на своє імя не реєстрував і ніякого відношення до діяльності підприємства не має. Крім того, нікому не доручав займатися господарською діяльністю від його імені, а також знімати готівкові кошти у відділеннях банку. Статутних, реєстраційних, документів фінансово-господарської діяльності та печаток ТОВ «Компанія «Топ Трейд» у нього не має. На початку 2011 року він втратив свій паспорт громадянина України.

Зазначені підприємства в свою чергу були задіяні в схемах руху безтоварного потоку з метою фіктивного формування податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки.

Відповідно до наявної інформації (рапорт додається), досудовим слідством встановлено, що у зазначеній злочинній схемі, при здійсненні незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ«Агроінвест 2013» (код ЄДРПОУ 38732859) невстановленими особами використовуються банківський рахунок №26008564908100 (в національній валюті українська гривня), який відкритий в АТ«УКРСИББАНК» (МФО 351005).

Слідчий вказує, що грошові кошти, що знаходяться на вказаних рахунках, є предметом протиправної діяльності вказаної групи осіб щодо сприяння субєктам підприємницької діяльності в мінімізації ними податкових зобовязань, розкраданню державного майна, нажиті злочинним шляхом та можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб, та в подальшому визнання їх речовими доказами по кримінальному провадженню.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється. Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність» №2121-ІІІ від 07.12.2000 року (із змінами та доповненнями) - «арешт на майно або кошти банку, що знаходяться на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом».

Правовою підставою арешту грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ ТОВ«Агроінвест 2013», є кримінальне провадження № 32014082800000037 від «19» червня 2014 року, з правовою кваліфікацією дій за ч. 2 ст. 205 КК України.

Дані, що містяться в долучених матеріалах клопотання, вказують на достатність доказів на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Оцінюючи вагомість таких доказів, суд враховує рішення Європейського суду з прав людини по справі «Фокс, Кемпбелл і Гартлі проти Сполученого Королівства» від 30 серпня 1990 p., в якому викладено позицію що «32. ... наявність «обґрунтованої підозри» передбачає наявність таких фактів або інформації, які могли б переконати об'єктивного спостерігача в тому, що відповідна особа могла таки вчинити злочин.» та рішення у справі «Мюррей проти Сполученого Королівства», згідно якого «…факти, які є причиною виникнення підозри не повинні бути такими ж переконливими, як ті, що є необхідними для обґрунтування обвинувального вироку чи й просто висунення обвинувачення черга якого надходить на наступній стадії процесу кримінального розслідування.».

Таким чином, є обґрунтовані підстави вважати, що грошові кошти, що знаходяться на вказаних рахунках, є предметом протиправної діяльності вказаної групи осіб щодо сприяння субєктам підприємницької діяльності в мінімізації ними податкових зобовязань, розкраданню державного майна, нажиті злочинним шляхом та можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 ч. 2 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.

Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та спів розмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Враховуючи вищезазначене слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 61, 170-173 309, 369, 370, 371, 372, 376 Кримінального процесуального кодексу України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_3, погоджене старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_1 про арешт майна задовольнити:

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ«Агроінвест 2013» (код ЄДРПОУ 38732859) за №26008564908100 (в національній валюті українська гривня), який відкритий в АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул.Чекістів, буд. 23 (центральний офіс 03062, м. Київ, вул. Андріївська 2/12).

Заборонити ТОВ«Агроінвест 2013» (код ЄДРПОУ 38732859) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківського рахунку №26008564908100 (в національній валюті українська гривня), який відкритий в АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005).

Зобовязати службових осіб вказаного банку надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на вказаному рахунку, який належать ТОВ«Агроінвест 2013» (код ЄДРПОУ 38732859) на момент предявлення постанови суду про накладення арешту, а також щомісяця до 30 числа надавати таку інформацію ініціатору винесення подання за адресою: 69107, м. Запоріжжя, пр. Леніна, 166, Слідче управління ФР ГУ ДФС у Запорізькій області.

Копію ухвали направити слідчому, прокурору та заінтересованим особам.

Виконання ухвали покласти на Слідче управління ФР ГУ ДФС у Запорізькій області.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п'яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: В.А. Фомін